В часть вторую Налогового кодекса РФ внесены, в частности, следующие изменения: .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-6962/2010 от 21 июня 2011 года пояснил, что самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подача в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении может быть расценено в качестве смягчающего ответственность обстоятельства.

Как подчеркнул ВАС РФ, получение извещения коммерческим директором общества свидетельствует об исполнении управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора обязанности по уведомлению компании о составлении протокола об административном правонарушении.

Законопроект предусматривает включение в гражданское законодательство РФ новой формы коммерческого юридического лица - хозяйственного партнёрства, целью которого является реализация инновационных и венчурных бизнес-проектов.

Законопроект разработан во исполнение поручения Президента и направлен на создание правовых условий для привлечения инвестиций в развитие экономики РФ с целью реализации бизнес-проектов и иной совместной инвестиционной деятельности с использованием договора об инвестиционном товариществе.

При исчислении налога на недвижимость планируется применение налогового вычета к одному объекту недвижимости, находящемуся в собственности гражданина, то есть определенная площадь недвижимого имущества будет освобождена от налогообложения.

Комитет Госдумы по собственности рекомендовал принять во втором чтении законопроект, направленный на совершенствование процедуры уменьшения уставного капитала хозяйственных обществ, а также повышение защиты прав кредиторов при уменьшении уставного капитала в случае несоответствия размера уставного капитала стоимости чистых активов общества.

ФАС Северо-Кавказского округа признал смягчающими ответственность следующие обстоятельства: самостоятельное обнаружение компанией ошибки в первичной декларации по НДС и уплату всей суммы задолженности по налогу до подачи уточненной декларации. Данные обстоятельства послужили тому, что сумма штрафа, начисленная инспекцией по результатам камеральной проверки, была сокращена.

Как объяснил Минфин РФ, налоговый расчет составляется в отношении любых выплат доходов от источников в Российской Федерации в пользу иностранной организации.

ВАС РФ (Решение №ВАС-3440/11 от 17 мая 2011 года) признал недействующими показатель налоговой декларации по УСН (код строки 280) и правила его определения, в той части, в которой они ограничивали права налогоплательщиков, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (в наименовании данной строки декларации, а также в пункте 5.9 Порядка ее заполнения были перечислены не все виды страховых взносов, на которые можно уменьшить единый налог).

Госдума одобрила законопроект «О ратификации Соглашения о единых принципах регулирования в сфере охраны и защиты прав интеллектуальной собственности». .

Как установил ФАС Западно-Сибирского округа, решение о приостановлении операций по счетам может быть вынесено исключительно в связи с непредставлением конкретной налоговой декларации. Причем, на одиннадцатый день после истечения установленного законом срока ее предоставления.

Имело ли общество право на вычет НДС, в случае допущенной поставщиком ошибки. Такой вопрос был рассмотрен в арбитражном суде. Изучив представленные материалы, суд сделал вывод, что общество, учитывая косвенную природу НДС, имеет право на налоговые вычеты в размере, перечисленном продавцу и уплаченном в бюджет. Даже в том случае, когда поставщик по ошибке начислил сумму налога больше.

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/5889-11 от 21 июня 2011 года пояснил, что предложение истца расторгнуть договор после того, как ответчик передал ему проектную документацию, не является отказом от исполнения договора.

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/6210-11 от 21 июня 2011 года отклонил довод о том, что правовым последствием досрочного расторжения договора лизинга является возникновение у лизингодателя права требовать от лизингополучателя досрочной выплаты выкупной стоимости имущества, переданного в лизинг, а не права требования изъятия имущества.

Минфин России рассмотрел вопрос определения размера государственной пошлины при подаче гражданином искового заявления о признании сделки недействительной. Если иск связан с правами на имущество, то государственную пошлину следует уплачивать, как при подаче искового заявления имущественного характера. .

Как отметил Минфин РФ, при увеличении номинальной стоимости долей в уставном капитале ООО без изменения долей участников, возникает внереализационный доход. Это доход должен учитываться при обложении прибыли организации.

Как отметил ФАС Северо-Кавказского округа, сам по себе факт передачи имущества организации не создает у нее титула «собственника» без надлежащего правового основания и без соблюдения порядка государственной регистрации.

Как было отмечено ВАС РФ, в соответствии с п. 1 ст. 113 НК РФ, компания не может быть привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня совершения истекли три года (срок давности). Таким образом, Налоговый кодекс не связывает момент окончания течения срока давности привлечения к налоговой ответственности с датой выявления правонарушения и составления акта проверки.

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/3/4 от 8 июня 2011 года разъясняет, возникает ли объект налогообложения и налоговая база у ООО, которое планирует увеличить уставной капитал дочерней компании до 60 млн. рублей за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Как напомнил Минфин России, п. 3 ст. 80 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков – организаций и предпринимателей представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Представить данные следует не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Доходы в виде арендной платы, полученные иностранной организацией (арендатором), не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, от российской организации (субарендатора) в соответствии с договором субаренды, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. При этом российская организация (источник выплаты) признаётся налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению и удержанию налога с указанных доходов иностранной организации при каждой их выплате (Письмо Минфина РФ №03-08-05 от 10 июня 2011 года).

Кроме операторов по переводу денежных средств (Банка России, кредитных организаций и Внешэкономбанка), в т.ч. операторов электронных денежных средств, субъектами национальной платежной системы определены банковские платежные агенты и субагенты (юридические лица, индивидуальные предприниматели, привлекаемые кредитными организациями), платежные агенты, правомочные в соответствии с законом принимать платежи от физических лиц, операторы платежной системы (кредитные или иные организации, определяющие условия специального договора - "правила платежной системы"), операторы услуг платежной инфраструктуры (организации, являющиеся операционными, платежными клиринговыми и расчетными центрами), а также организации федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг.

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-423 от 24 сентября 2010 года обратил внимание на то, что организации и предприниматели должны очень осторожно и осмотрительно подходить к вопросу выбора контрагентов.

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-184 от 8 июня 2011 года приводит разъяснения по вопросу применения организацией льгот по налогу на имущество.

Выездная налоговая проверка может проводиться и в отношении физического лица, указал Минфин России (п. 2 ст. 89 НК РФ). Выездная проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки установлены приказом ФНС России №САЭ-3-06/892@ от 25 декабря 2006 года.

Отсутствие платежных документов, подтверждающих оплату товара, говорит о создании бестоварной схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС, отметил ВАС РФ. .

Минфин России опубликовал новую редакцию проекта федерального закона о консолидированной группе налогоплательщиков. И теперь предлагает заинтересованным сторонам высылать свои замечания для подготовки поправок к рассмотрению законопроекта во втором чтении. .

С целью формирования более полного представления о финансовом положении организации в ее годовую бухгалтерскую отчетность должны включаться показатели и пояснения о забалансовых статьях (в случае их существенности). .

Минфин в своем письме №ПЗ-5/2011 от 22 июня 2011 года разъясняет порядок раскрытия информация об условных обязательствах организации. .

Минфин РФ в своем информационном сообщении разъясняет особенности применения Соглашения между правительствами РФ Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество.

Центробанк внес изменения в порядок заполнения платежных поручения (указание ЦБР №2634-У от 13 мая 2011 года). .

С 1 июля 2011 года бланк листка нетрудоспособности поменяет свое лицо, сообщает Фонд социального страхования Российской Федерации. .

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам) установлены статьей 12 Федерального закона №173-ФЗ от 10 декабря 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле". .

Объективными причинами ФНС РФ называет, в частности, временную нетрудоспособность предпринимателя, аварийную ситуацию, решение суда или органов власти о приостановлении деятельности, ремонт, расторжение договора аренды и пр. (Письмо ФНС РФ №ЕД-4-3/9023 от 7 июня 2011 года). .

Напомним, что новый порядок исчисления и уплаты акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию предусматривает уплату авансового платежа акциза производителями данной продукции. Кроме того, в частности, установлена возможность освобождения указанных плательщиков от уплаты авансовых платежей при условии представления ими банковской гарантии. С учетом данных изменений разработана новая форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий), а также формат ее предоставления в электронном виде. .

Тот факт, что товары были приобретены через посредника, а не напрямую у производителя, вовсе не говорит о наличии «схемы», цель которой получение необоснованной налоговой выгоды. Об этом налоговикам поведал ФАС Московского округа в постановлении №КА-А40/4644-11 от 26 мая 2011 года. .

ФНС решила уточнить правила заполнения счетов-фактур. Она направила в Минфин замечания по поводу будущих поправок в постановление Правительства РФ №914 от 2 декабря 2000 года. .

Компаниям стоит в 2011 году быть особенно внимательными при оформлении сделок, цена которых более 1 млн. рублей. По ним инспекторы обязательно запросят документы при подготовке к проверке, особенно если контрагенты напоминают однодневок. Договорами на более мелкие суммы едва ли заинтересуются. .

Если компания, по ее мнению, не отразила сумму вычетов по НДС в налоговой декларации, это не дает ей право уменьшать выручку от реализации, указал ВАС РФ. Как следует из материалов дела, организация уменьшила сумму НДС, начисленную к уплате по той причине, что некоторые счета-фактуры от поставщиков не нашли своего отражения в книге покупок и, соответственно, суммы НДС не в полном объеме попали к вычету. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А27-6321/2009 от 3 июня 2011 года подтвердил, что признание договора незаключенным не является основанием для отказа от оплаты выполненных подрядчиком и принятых заказчиком работ. .

Глава думского Комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству и Председатель Ассоциации юристов России Павел Крашенинников внес в нижнюю палату парламента законопроект № 562972-5 "О внесении изменений в ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". .

Госдума приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Федеральный закон №116-ФЗ от 22 июня 2007 года «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части изменения способа выражения денежного взыскания, налагаемого за административное правонарушение». .

Это следует из постановления ФАС Центрального округа по делу №А14−6088/2010/228/24 от 22 апреля 2011 года. Суд рассмотрел ситуацию, когда налоговая инспекция привлекла организацию к ответственности в виде штрафа за неполную уплату НДС и доначислила налог. Причина — организация приняла к вычету НДС, предъявленный компанией, которая в ЕГРЮЛ значится как прекратившая свою деятельность. .

Минфин РФ в письме №03-08-05 от 31 мая 2011 года ответил на вопрос – приведет ли к образованию постоянного представительства иностранной компании однократное предоставление процентного займа российской организации. Если иностранная организация лишь единожды предоставила заем российской компании, то операция по предоставлению процентного займа не приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения в Российской Федерации, уточнило финансовое ведомство. .

Подача декларации к уплате, которая в результате некорректной выгрузки из бухгалтерской программы превратилась в нулевую, – не повод для штрафа. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении №КА-А40/2904-11 от 19 мая 2011 года. .

Соглашение подписано в Москве 9 декабря 2010 года. .

Госдума приняла во втором и третьем чтении законопроект "О национальной платежной системе". Кроме того, был принят закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе". .

Регистрацию в Минюсте прошёл Приказ Минздравсоцразвития РФ №342н от 26 апреля 2011 года «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда». .

Руководство ФНС России, обобщив имеющуюся арбитражную практику, выработало рекомендации (Письмо №СА-4-9/8250 от 24 мая 2011 года «О необоснованной налоговой выгоде»). Их должны учитывать инспекторы, предъявляя компаниям обвинение в необоснованной выгоде, чтобы не тратить время и бюджетные деньги зря. Дело в том, что самое популярное обвинение налоговиков - в необоснованной налоговой выгоде - очень часто рассыпается в суде. Причина в том, что собранных доказательств не достаточно. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/314 от 27 мая 2011 года разъясняет, является ли необходимым для применения вычета по НДС наличие договора, заключенного в письменной форме, при покупке компьютеров. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-169 от 23 мая 2011 года приводит разъяснения по вопросу приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А81-2563/2010 от 31 мая 2011 года признал, что представлять заявления о госрегистрации прекращения права собственности на первоначальный объект недвижимости, о регистрации права собственности на выделенную и оставшуюся часть данного объекта, а также уплачивать госпошлину по этим заявлениям не требуется. .

Как было отмечено ВАС РФ, обязанности налогового агента в части сроков удержания и перечисления в бюджет НДФЛ не связаны с окончанием налогового периода, в отличие от обязанностей налогоплательщиков. Уплата налога по окончании налогового периода, предусмотрена ст. 227 и 228 НК РФ в тех случаях, когда обязанность по уплате возложена на самих граждан. .

От обязанности предоставлять налоговую декларацию по прибыли иностранной организации не уйти, сообщил Минфин РФ. Это необходимо в случае ведения предпринимательской деятельности на территории нашей страны. Иностранные компании, деятельность которых не приводит к образованию постоянного представительства, не освобождаются от обязанности по представлению декларации по налогу на прибыль. .

Наличие договора, оформленного в письменной форме, не является обязательным условием для применения вычета по НДС. Главное, чтобы были соблюдены условия, установленные пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса. Такой вывод следует из письма Минфина №03-03-06/1/314 от 27 мая 2011 года. .

На официальном сайте ФНС сегодня опубликован проект приказа ФНС России «О внесении изменений в Требования к составлению Акта налоговой проверки, утвержденные приказом ФНС России №САЭ-3-06/892@ от 25 декабря 2006 года». .

Налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику о факте излишнего удержания налога и сумме налога в произвольной форме, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения. .

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом Минфина РФ №58н от 22 июня 2009 года), по коду строки 280 налогоплательщиками указывается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода пособий по временной нетрудоспособности. На перечисленные суммы налогоплательщики вправе уменьшить исчисленную сумму налога (при соблюдении установленных условий). .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А54-2733/2009С5 от 18 мая 2011 года пояснил, что когда налоговый орган отказывает лицу в праве на вычет НДС по мотиву его недобросовестности, он обязан доказать именно недобросовестность в его действиях, а не ограничиваться формальной констатацией каких-либо фактов. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А54-4354/2010С16 от 19 мая 2011 года пояснил, что признание арбитражным судом недействительным решения собрания акционеров об избрании или назначении генерального директора не является основанием для признания договора недействительным либо незаключенным, если сделка совершена до вступления в силу решения суда. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А48-3783/2010 от 20 мая 2011 года отклонил довод о недействительности незарегистрированного договора аренды, заключенного на неопределенный срок. .

Как объяснил Минфин РФ, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории России. Как правильно определить место реализации, если услугу оказывает иностранная организация? Согласно подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации признается Российская Федерация, если работы или услуги (указанные в подп. 1 – 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ) осуществляются на территории нашей страны. .

В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа по делу №А53−12888/2010 от 10 мая 2011 года рассмотрена следующая ситуация. По результатам выездной проверки налоговая инспекция не приняла к вычету НДС по счетам-фактурам, предъявленным организации одним из ее контрагентов (подрядчиком). Налоговикам не понравилось, что контрагенты этого подрядчика (субподрядчики) не состоят на учете в налоговых органах, не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, а документы от их имени подписаны неустановленными лицами. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении №А56-89586/2009 от 26 мая 2011 года пояснил, что подписание счетов-фактур неуполномоченным лицом контрагента само по себе не является безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС. .

Если лицензионные платежи, уплачиваемые правообладателю за право использования товарного знака, документально подтверждены и, кроме того, налогоплательщик может подтвердить факт использования товарного знака для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, указанные расходы могут быть учтены в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А65-13324/2010 от 19 мая 2011 года пояснил, что истец не вправе ссылаться на незаключенность договора, обращаясь в арбитражный суд с иском о признании его ничтожным и обязании сторон возвратить все полученное по сделке. .

Высший Арбитражный суд РФ продолжает формирование судебно-арбитражной практики и правовых позиций по налоговым делам, которые являются общеобязательными для применения нижестоящими делами. .

Иностранные организации, деятельность которых на территории РФ не приводит к образованию постоянного представительства, как оно определено в ст. 306 НК РФ, не освобождаются от обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль в налоговые органы РФ. .

Президент России Дмитрий Медведев внес в Госдуму поправки к Уголовному кодекс РФ. Они вводят новый вид наказания - принудительные работы, который может применяться в виде меры ответственности для нетяжких экономических преступлений и преступлений, связанных с оборотом наркотиков. .

Отпускные, а также суммы возмещения расходов на проезд к месту проведения отпуска, выплачиваемые иностранной организацией сотруднику - резиденту РФ, относятся к доходам от источников за пределами России. .

В целях НДФЛ определить налоговый статус работника можно по отметкам о пересечении границы, проставленным в паспорте сотрудниками органов пограничного контроля. На это указал Минфин России в письме №03-04-06/6-117 от 19 мая 2011 года. .

При определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). .

Несмотря на все противоречия, проект закона о наказании за создание фирм-однодневок наконец дошел до первого чтения. Профильный комитет решил вынести проект на первое чтение. Если все сложится удачно, его первое рассмотрение состоится уже 14-15 июня. .

Госдума намерена принять законопроект, уточняющий ответственность за нарушение сроков представления форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А54-2281/2008-С17 от 12 мая 2011 года пояснил, что возмездность сделки сама по себе не свидетельствует о добросовестности приобретателя как и запись в Едином государственном реестре прав о праве собственности отчуждателя. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/65 от 18 апреля 2011 года разъясняет порядок налогообложения прибыли по операциям РЕПО при конвертации ценных бумаг, являющихся объектом такой операции. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А74-2971/2010 от 12 мая 2011 года подтвердил, что поскольку арендодатель в досудебных предупреждениях указал на расторжение договора в случае неисполнения обязанности по погашению задолженности по арендной плате, препятствий для расторжения договора не имеется. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А33-9525/2010 от 12 мая 2011 года пояснил, что право на возмещение налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика после проведения налоговым органом камеральной проверки. .

Указанное изменение внесено в Федеральный закон №82-ФЗ от 19 июня 2000 года "О минимальном размере оплаты труда". .

Услуги по сопровождению перевозок, оказываемые иностранной организацией, не облагаются НДС, высказал свое мнение Минфин РФ. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2336/11-С6 от 11 мая 2011 года пояснил, что иск об устранении нарушений права, не связанных с лишением владения, подлежит удовлетворению лишь в случае, когда указанные препятствия имеют реальный характер. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2372/11-С4 от 11 мая 2011 года подтвердил, что срок исковой давности может прерываться подписанием уполномоченным лицом со стороны должника актов сверки расчетов. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2179/11-С2 от 16 мая 2011 года отклонил довод о том, что взаимозависимость налогоплательщика с контрагентами, использование заемных средств для осуществления расчетов и небольшая штатная численность свидетельствуют о получении необоснованной налоговой выгоды. .

ИП в момент своей регистрации должен самостоятельно указать виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять, уточнил Минфин РФ. Бизнесмен вправе работать, применяя упрощенную систему налогообложения. Причем, доходы от видов деятельности, которые были указаны при регистрации, облагаются налогом в рамках УСН. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-110 от 16 мая 2011 года приводит разъяснения по вопросу подтверждения налогового статуса физического лица. .

Предприниматель уступил право аренды земельного участка обществу. Для того, чтобы новый арендатор вступил в свои права требовалось подать заявление на государственную регистрацию соглашения об уступке прав. Общество подало заявление на проведение регистрации, но ему было сообщено, что регистрация приостановлена по заявлению самого предпринимателя. Новый арендатор расценил действия предпринимателя как уклонение от регистрации. Для разрешения конфликта общество обратилось в суд. .

Как отметил Минфин, сведения, полученные налоговой инспекцией, содержащиеся в первичных документах организации или предпринимателя, составляют налоговую тайну. Согласно п. 2 ст. 102 НК РФ налоговая тайна не подлежит разглашению. .

Как указал Минфин РФ, расходы в виде капитальных вложений, произведенные организацией на стадии предварительного договора аренды, могут быть учтены только с момента заключения основного договора. Пока основной договор аренды не подписан, включить в состав затрат сумму капитальных вложений нельзя. .

При передаче организацией денежных средств в собственность физического лица НДС не исчисляется, такой вывод сделал Минфин РФ в письме от 11.04.2011 г. № 03-07-11/87. .

Федеральная налоговая служба опубликовала обновленный Справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской отчетности. .

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении №Ф03-1312/2011 от 4 мая 2011 года подтвердил, что суд пришел к ошибочному выводу об отсутствии ответственности налогоплательщика в случае уплаты им суммы налога на день подачи налоговой декларации. .

Минфин РФ в письме №03-03-06/1/292 от 13 мая 2011 года приводит разъяснения по вопросу учета расходов в виде арендных платежей за использование объекта недвижимости, право собственности на который правообладателем не зарегистрировано, в целях налогообложения прибыли организаций. .

Документ, содержащий информацию о полученном доходе и сумме уплаченного в США налога, выпущенный службой внутренних доходов, например, Department of the Treasury Internal Revenue Service Philadelphia, по мнению Минфина России, соответствует требованиям ст. 232 НК РФ. Такой документ сможет подтвердить иностранный доход. .

Вполне вероятно, что в недалеком будущем ныне действующие процедуры, которыми славится валютный контроль, будут упрощены. Именно на это направлен законопроект, который одобрило Правительство. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А19-18795/10 от 6 мая 2011 года пояснил, что поскольку контрагенты плательщика по своим адресам не находятся, ОС и имущества не имеют, отчетность не представляют, у суда не было оснований считать, что эти организации вступали в какие-либо отношения, влекущие налоговые последствия. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А78-5502/2010 от 6 мая 2011 года пояснил, что спорный договор не является публичным и от его заключения сторона может отказаться, поскольку в законодательстве нет упоминаний о публичном характере данного договора. .

Арендатор не вправе учитывать при налогообложении прибыли суммы арендных платежей в случае, если права арендодателя на помещение не подтверждены документально. Такое мнение выразили специалисты налоговой службы в письме №03-03-06/1/292 от 13 мая 2011 года. .

Как разъяснил Минфин РФ, если по итогам налогового периода гражданин не приобрел статус налогового резидента, перерасчет сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом по ставке 30%, не производится. .

Фонд МСФО объявил о публикации перевода на русский язык: .

Россия начала присоединение к антикоррупционной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), вступив в Рабочую группу ОЭСР по борьбе с коррупцией. Соответствующие документы подписаны в среду в парижской штаб-квартире организации в рамках заседания Совета на уровне министров, приуроченного к празднованию 50-летия ОЭСР. Российскую сторону на заседании представляли заместитель главы МИД РФ Андрей Денисов и глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-6208/2010 от 17 мая 2011 года подтвердил, что с момента регистрации акционерного общества оно считается приобретшим право собственности на имущество, переданное в качестве вкладов его учредителями. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А15-1798/2010 от 17 мая 2011 года пояснил, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязанность налогового органа дополнительно производить розыск банковских счетов должника в случае наличия информации об определенных счетах, представленной налогоплательщиком. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-8529/2010 от 13 мая 2011 года пояснил, что представление обществом не всех дополнительно запрошенных у него документов не обосновывает правомерность произведенной таможней корректировки. .

Совет Федерации РФ одобрил сегодня закон об увеличении минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 1 июня текущего года на 6,5% - до 4,611 тысячи рублей. .

Совет Федерации сегодня одобрил федеральный закон \"О внесении изменений в статьи 7 и 8 Федерального закона \"О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним\" и Федеральный закон \"О государственном кадастре недвижимости\". Об этом сообщила пресс-служба верхней палаты парламента. .

С 2012 года у Налоговой службы появятся новые полномочия. Согласно постановлению Правительства Российской Федерации №349 от 6 мая 2011 года, обязанности по ведению реестра дисквалифицированных лиц переданы налоговикам. Сейчас и до конца года этим занимается Министерство внутренних дел. .

С 2012 года у Налоговой службы появятся новые полномочия. Согласно постановлению Правительства Российской Федерации №349 от 6 мая 2011 года, обязанности по ведению реестра дисквалифицированных лиц переданы налоговикам. Сейчас и до конца года этим занимается Министерство внутренних дел. .

Если компания на УСН выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль, то у нее возникают обязанности налогового агента. В этом случае она должна подать в налоговый орган расчет в составе титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России №ММВ-7−3/730@ от 15 декабря 2010 года). Об этом сообщает Федеральная налоговая служба в письме №АС-4−3/7853@ от 17 мая 2011 года. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А81-2811/2010 от 17 мая 2011 года подтвердил, что поскольку предварительный договор купли-продажи недвижимости содержит условия, позволяющие установить предмет договора и цену продажи, оснований считать его незаключенным не имеется. .

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал указ о создании Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Об этом он заявил, открывая заседание комиссии по модернизации и технологическому развитию экономики России. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А62-3744/2010 от 4 мая 2011 года подтвердил, что поскольку право собственности на приобретенные автомашины у предпринимателя не возникло, применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость в данном случае нельзя признать обоснованным. .

Отсрочка по уплате налога налоговым агентам не предоставляется, отмечает Минфин России в письме №03−02−07/1−142 от 27 апреля 2011 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-145 от 28 апреля 2011 года разъясняет порядок предоставления налоговым органом справки, подтверждающей отсутствие у организации неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ на текущую дату. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А62-5442/09 от 5 мая 2011 года пояснил, что при отсутствии полномочий действовать от имени другого лица или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, если другое лицо впоследствии прямо одобрит данную сделку. .

По всей видимости, в 2012 году Федеральная налоговая служба будет контролировать сделки взаимозависимых компаний с годовым объемом более 3 млрд. рублей, а в 2013 году – более 2 млрд. рублей. И лишь в 2014 году контроль ФНС распространится на организации с годовым оборотом в 1 млрд. рублей. .

Без согласия арендодателя, станут для последнего внереализационным доходом. Напомним, что стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных без согласия собственника имущества, возмещению не подлежит (п. 3 ст. 623 ГК РФ). .

Как разъяснил Минфин РФ, в случае изменения налогового статуса, иностранный гражданин вправе претендовать на возврат излишне удержанного НДФЛ. Возврат суммы налога может быть произведен при подаче в ИФНС налоговой декларации. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А57-8514/2010 от 26 апреля 2011 года пояснил, что течение срока приобретательной давности в отношении вещей, находящихся у лица, из владения которого они могли быть истребованы, начинается не ранее истечения срока исковой давности по соответствующим требованиям. .

Минфин РФ обратил внимание на то, что объект недвижимости принимается к бухгалтерскому учету в качестве ОС независимо от его государственной регистрации. Основанием для этого служит документ – приказ Минфина России №186н от 24 декабря 2010 года «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Минфина России от 15.01.1997 г. № 3». .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/3-314 от 29 апреля 2011 года разъясняет, признается ли ИП (арендатор) налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде арендной платы за арендуемое имущество, если в договор аренды включено условие, что ИП (арендатор) не будет являться налоговым агентом данного физического лица. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/106 от 22 апреля 2011 года приводит разъяснения относительно уплаты НДС организацией торговли, осуществляющей операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС. .

ФНС РФ в своем письме №АС-4-3/7853@ от 17 мая 2011 года разъясняет порядок исполнения налогоплательщиками-организациями, применяющих УСН, обязанности налогового агента по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. .

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А31-4490/2010 от 21 апреля 2011 года отклонил довод заявителя о том, что с момента заключения договора купли-продажи земельного участка у него прекратилось обязательство по внесению арендных платежей, так как он стал законным владельцем земельного участка. .

Глава правительства Владимир Путин потребовал внести поправки в Налоговый кодекс России, чтобы механизм трансфертного ценообразования стал более прозрачным. .

Как указал Минфин РФ, в случае ликвидации основных средств, в результате аварии до окончания срока амортизации, необходимо восстановить НДС. Суммы налога, подлежащие восстановлению, исчисляются исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/3-311 от 28 апреля 2011 года приводит разъяснения по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ при реализации нежилого недвижимого имущества. .

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А29-5823/2010 от 27 апреля 2011 года подтвердил, что перечень услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов, не является исчерпывающим и не ограничен только услугами по организации и осуществлению перевозочного процесса. .

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А82-7058/2010 от 28 апреля 2011 года подтвердил, что использование обществом рекламного места и эксплуатация рекламной конструкции после заключения договора без соответствующего разрешения являются существенным нарушением условий указанного договора и основанием для его расторжения. .

Президент России Дмитрий Медведев внесет в Государственную думу проект новой редакции Гражданского кодекса РФ, который не согласован с правительством. .

Минэкономразвития и ФНС запланировали введение налога на недвижимость на 2013 год. Сроки введения нового налога все время переносились и последнее время чиновники называли даже 2015 год. Однако работы по массовой оценке недвижимости активизировались. Ее планируется завершить в 2012 году, а с 2013 года ввести налог. Но возможно, он начнет действовать не сразу по всей стране, а сначала в некоторых регионах. .

Минфин РФ в своем письме №03-11-06/2/63 от 21 апреля 2011 года разъясняет, вправе ли автономная некоммерческая организация при применении УСН применять ОСНО по отдельным видам деятельности, при условии, что это указывается в приказах об учетной политике. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/270 от 26 апреля 2011 года уточняет сроки хранения первичных документов, на основании которых определяется первоначальная стоимость амортизируемого имущества, в целях налогообложения прибыли. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-137 от 26 апреля 2011 года разъясняет, должна ли организация, созданная путем выделения в процессе реорганизации уплатить штрафы за правонарушения, допущенные предшественником, который не был привлечен за них к ответственности до реорганизации. .

Доводы инспекторов ИФНС проводила камеральную проверку организации, в связи с чем запросила сведения у ее поставщика. Тот предоставил лишь часть документов, а остальную часть предъявить отказался. В частности, поставщик не сдал «первичку», подтверждающую приобретение товара, который впоследствии был продан проверяемой компании. Это является нарушением, за которое полагается штраф по статье 129.1 НК РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/264 от 22 апреля 2011 года разъясняет порядок признания для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде процентов по договору займа в иностранной валюте, если условиями договора предусмотрено изменение процентной ставки. При этом организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. .

Новые поправки в Трудовой кодекс могут сделать минимизацию с помощью аренды персонала бессмысленной. Депутаты разработали законопроект об ограничении заемного труда. Правительство проект уже поддержало, так что он, вероятнее всего, станет законом. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении №А52-4169/2010 от 3 мая 2011 года отклонил довод о том, что договоры аренды, не прошедшие государственную регистрацию, в любом случае следует считать незаключенными. .

Минфин РФ отметил, что иностранная организация не образует постоянное представительство, если она осуществляет деятельность на территории нашей страны через брокера или агента. .

Как отметил Минфин РФ, размер контролируемой задолженности перед российской организацией определяется исходя из всех долговых обязательств. Напомним, что если российская организация имеет непогашенную задолженность перед другой российской компанией – аффилированным лицом иностранного предприятия, такая задолженность признается контролируемой. Понятие «контролируемая задолженность» применяется для целей исчисления налога на прибыль (ст. 269 НК РФ). .

Пленум ВАС РФ разъяснил порядок применения норм КоАП РФ, предусматривающих административную ответственность за совершение различных правонарушений, в том числе за незаконное использование чужого товарного знака, самовольное занятие земельного участка, нарушение правил приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства, недобросовестную конкуренцию и др. Указанные разъяснения приведены в постановлении Пленума ВАС РФ №11 от 17 февраля 2011 года. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А54-3492/2010С5 от 14 апреля 2011 года отклонил довод инспекции о том, что общество не проявило должной осмотрительности при заключении сделки с контрагентом, поскольку контрагент являлся действующим юридическим лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ и состояло на налоговом учете. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А14-6088/2010/228/24 от 22 апреля 2011 года подтвердил, что, получая товар у поставщика в отсутствие объективной информации о его правоспособности, а также принимая документы, содержащие недостоверную информацию, общество взяло на себя риск невозможности документально подтвердить обоснованность заявленных налоговых вычетов по НДС. .

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-134 от 21 апреля 2011 года отметил, что положения ст. 40 НК РФ (касающиеся оценки доходов исходя из рыночных цен) в отношении договоров с банком на размещение денежных средств, не применяются. .

Минфин РФ сообщил, что дивиденды, которые выплачены компанией – резидентом другого государства, облагаются налогом в соответствии с законодательством той страны, в которой расположена эта компания. .

Арбитражный суд еще раз подтвердил позицию судов при рассмотрении дел по вопросу необоснованной налоговой выгоды. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А67-5438/2010 от 3 мая 2011 года подтвердил, что суд обоснованно указал на неправомерный характер требования истца о применении в качестве последствия ничтожности договора об отступном признание права собственности. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А27-9644/2010 от 3 мая 2011 года пояснил, что наличие решения инспекции о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности не может являться достаточным основанием для принятия инспекцией обеспечительных мер. .

ФНС России подготовила проект приказа, которым будут утверждены формы и форматы документов для представления в налоговые органы (предусмотрены п. 2 и 3 ст. 23 НК РФ). .

Организация, созданная путем выделения из состава юрлица, в качестве «наследства» вовсе не получает обязанность погасить долги своего предшественника. Об этом со ссылкой на пункт 8 статьи 50 Налогового кодекса сообщил Минфин в письме №03-02-07/1-137 от 26 апреля 2011 года. .

Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство, налогоплательщик вправе принимать к вычету весь "входной" НДС. Об этом напомнил Минфин России в письме №03-07-11/106 от 22 апреля 2011 года. .

Согласно Федеральному закону, лицензирование отдельных видов деятельности осуществляется в целях предотвращения ущерба правам, законным интересам, жизни или здоровью граждан, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, обороне и безопасности государства, возможность нанесения которого связана с осуществлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов деятельности. Осуществление лицензирования отдельных видов деятельности в иных целях не допускается. .

При приеме на работу иностранного гражданина предприниматель должен помнить об обязанности уведомления органа миграционного учета об этом факте, напомнил ФАС Московского округа. Арбитражный суд признал бизнесмена виновным в совершении административного правонарушения и назначил ему административный штраф в размере 400 тыс. руб. Основанием для штрафа послужило то, что предприниматель пренебрег возложенными на него публичными обязанностями. .

Обязанность по возврату налога, неисполненная инспекций по прежнему месту учета организации, переходит к ИФНС по месту нового учета, подчеркнул ФАС Московского округа. Данный вывод соответствует правовой позиции, изложенной в постановлениях Президиума ВАС РФ №1334/06 от 30 мая 2006 года и №17520/07 от 22 апреля 2008 года. .

С налогового агента, уплатившего НДФЛ за счет собственных средств, пени взыскать нельзя. Такой вывод сделал Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении №КА-А40/17007-102 от 4 марта 2011 года. .

Если налогоплательщику акционером или участником передано имущество (имущественные или неимущественные права) в целях увеличения чистых активов, доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль вне зависимости от размера доли в уставном капитале, которой владеет акционер или участник (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/257 от 20 апреля 2011 года) .

Налогоплательщик-организация обязана учесть в доходах стоимость той части земельного участка, которая безвозмездно получена от учредителя и в течение года передана в собственность третьим лицам (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/243 от 18 апреля 2011 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-08-13 от 18 апреля 2011 года приводит разъяснения по вопросу возврата налога, удержанного с дохода иностранной организации, уполномоченному представителю этой иностранной организации. .

Если налогоплательщику акционером или участником передано имущество (имущественные или неимущественные права) в целях увеличения чистых активов, доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль вне зависимости от размера доли в уставном капитале, которой владеет акционер или участник. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А75-6701/2010 от 26 апреля 2011 года отклонил довод о том, что назначение аудиторской проверки по требованию участника общества - это право, а не обязанность общества. .

Финансовое ведомство предложило для обсуждения проект закона об определении цен для налогообложения в новой редакции. Этот законопроект был внесен в Государственную думу Правительством РФ и принят в первом чтении 19 февраля 2010 года. Готовя поправки к проекту для второго чтения, Минфин России учел предложения и замечания представителей российского и международного бизнес-сообщества, экспертных и консультационных организаций, зарубежных налоговых и финансовых органов, а также международных финансовых организаций. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 7 апреля 2011 года приводит разъяснения относительно налогообложения доходов резидента Кипра - участника российского ООО, получаемых при ликвидации общества. .

ФНС РФ своим приказом №ММВ-7-11/154@ от 11 февраля 2011 года утверждает форму и электронный формат «Сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов». .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/4/31 от 7 апреля 2011 года разъясняет, могут ли две иностранные компании, открывшие представительства в РФ, заключить договор простого товарищества и уплачивать налог на прибыль в соответствии со ст. 278 НК РФ. .

Минфин РФ в письме №03-03-06/2/69 от 25 апреля 2011 года ответил на вопрос порядка отражения в учетной политике способов определения расчетной цены ценных бумаг. Организация задала вопрос – вправе ли она не только выбрать один способов учета, но и выбрать несколько способов в зависимости от определенных условий. Финансовое ведомство подчеркнуло, что в учетной политике налогоплательщиком устанавливаются и конкретные способы ведения учета и условия их применения. .

Расходы по выплате компенсации при расторжении трудового договора могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль организации в случае, если такая выплата предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, являющимся неотъемлемой частью трудового договора, или коллективным договором. .

Минфин РФ в своем письме №03-05-06-03/26 от 7 апреля 2011 года приводит разъяснения по вопросу, касающемуся размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора об отчуждении недвижимого имущества. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-79 от 7 апреля 2011 года приводит разъяснения по вопросу определения налогового статуса сотрудника организации. .

28 апреля прошло заседание Федерального арбитражного суда Уральского округа по делу №А07-12171/2008 . В заседании участвовал консультант отдела Правового управления ФНС России А.А. Шмытов. .

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А11-4242/2010 от 12 апреля 2011 года пояснил, что иск о признании права собственности может быть рассмотрен и удовлетворен (при наличии правовых оснований) только в случае, если он предъявлен лицом, фактически владеющим спорным имуществом, но не являющимся зарегистрированным правообладателем. .

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А11-4142/2010 от 12 апреля 2011 года подтвердил, что поскольку у сторон возникли разногласия по условиям договора, суды сделали правильный вывод о том, что спорный договор является заключенным в редакции истца за исключением условий, обозначенных в протоколе разногласий и не урегулированных сторонами в установленном порядке. .

С 1 января 2012 года начнется поэтапная отмена системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. К 2014 году «вмененка» будет полностью упразднена. Основные этапы этого процесса описал Минфин России в письме №03-11-11/99 от 21 апреля 2011 года. .

Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/3-241 от 8 апреля 2011 года разъясняет, подлежат ли деноминации фактически произведенные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика, произведенные в 1995 г. на приобретение ценных бумаг, реализация которых была произведена после 1998 года. .

Общество привлечено к административной ответственности нарушения при представлении форм учета и отчетности по валютным операциям. Организация не захотела ходить в штрафниках и обратилась в суд. Несмотря на успешное начало, ВАС нашел повод для отмены решений и направления дела в надзорную инстанцию. .

При заключении с физлицом договора на выполнение работ (оказание услуг) организация автоматически обрекает себя на выполнение роли налогового агента по НДФЛ в отношении соответствующего вознаграждения. .

Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы) (ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России №43н от 6 июля 1999 года) (Письмо Минфина РФ №07-02-06/49 от 14 апреля 2011 года). .

Если учредители отказались от своих дивидендов в пользу увеличения уставного капитала компании, им все равно придется заплатить НДФЛ (Письмо Минфина РФ №03-04-06/3-88 от 14 апреля 2011 года). .

Прописывать в гражданско-правовом договоре с физическим лицом условие, обязывающее его оплатить налог самостоятельно, бессмысленно. Такой пункт соглашения просто будет считаться ничтожным. Об этом напомнили сотрудники Минфина России в Письме №03-04-05/3-292 от 25 апреля 2011 года. .

Если сторонами договора дарения недвижимого имущества являются два физических лица, то за госрегистрацию данного договора каждым из них уплачивается государственная пошлина в размере 500 рублей (1000 рублей разделить на две стороны). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/226 от 8 апреля 2011 года приводит порядок признания в целях налогообложения прибыли российской организацией суммы НДС, установленного законодательством иностранного государства и уплаченного филиалом российской фирмы за рубежом. .

Решение о повышении ставки рефинансирования на 0,25 процентного пункта с 3 мая 2011 года Совет директоров Банка России принял 29 апреля 2011 года. Об этом сообщил Департамент внешних и общественных связей Банка России. .

Даже если учредители отказались от своих дивидендов в пользу увеличения уставного капитала компании, им все равно придется заплатить НДФЛ. К такому выводу пришли чиновники из Минфина России в Письме №03-04-06/3-88 от 14 апреля 2011 года. .

Конституционный суд РФ в Определении №179-О-П от 27 января 2011 года дал указания федеральному законодателю в разумный срок внести изменения в порядок назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/221 от 6 апреля 2011 года разъяснил порядок налогообложения дивидендов, если невостребованные дивиденды и часть распределенной прибыли восстанавливаются с 2010 года в составе нераспределенной прибыли общества. .

Если у компании нет недоимки, а инспекция приняла решение о возмещении НДС, то деньги нужно перечислить на расчетный счет компании. Отсутствие заявления от компании не повод тянуть с возвратом. В такой ситуации налоговики должны перечислить возмещаемую сумму налога на любой известный им счет организации. К такому выводу пришли судьи в постановлении Президиума ВАС РФ №14223/10 от 17 марта 2011 года. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А55-16311/2009 от 8 апреля 2011 года пояснил, что то обстоятельство, что при принятии общим собранием участников общества решения о распределении прибыли срок выплаты дивидендов определен не был, не препятствует получению дивидендов в разумный срок. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 29 марта 2011 года разъясняет порядок применения норм Конвенции между правительствами РФ и Чешской Республики об избежании двойного налогообложения к доходу чешской компании от отчуждения в пользу российской организации исключительного права на программное обеспечение. .

Рыночная стоимость акций, определенная решением суда для целей выкупа этих акций акционерным обществом, не может быть принята в качестве расходов физлица на их приобретение при определении налоговой базы по НДФЛ. .

Инспекция отказала в вычете по НДС по неденежным формам расчетов. Поводом послужили претензии к контрагенту и непредставление платежных документов. Налогоплательщик пояснил, что им был заключен договор мены. По условиям сделки каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. Расчеты в денежной форме между сторонами договором не предусмотрены. Инспекция решила, что в данном случае наличие платежки является обязательным условием для вычета. .

Как отметило финансовое ведомство, услуги по передаче прав на товарный знак иностранной организации не подлежат налогообложению НДС. Потому что территория России в данном случае не признается местом реализации услуг. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/194 от 31 марта 2011 года разъясняет, правомерно ли организацией в целях налогообложения прибыли отражен доход от реализации услуг по курсу ЦБ РФ на дату реализации услуг в случае получения предварительной оплаты в валюте. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/4/25 от 30 марта 2011 года разъясняет, является ли благотворительной целью перечисление благотворительным фондом средств на оказание помощи в строительстве, реставрации объектов богослужений или объектов, имеющих историческое культурное значение. .

Истица посчитала, что некоторые нормы НК нарушают Конституцию. Сомнения возникли после того, как ей было отказано в предоставлении имущественного вычета. Инспекция пояснила в суде, что истица купила квартиру у сына. Следовательно, сделка совершена между взаимозависимыми лицами. На этот случай НК предусматривает отказ в вычете по НДФЛ. Истица посчитала, что НК необоснованно не учитывает условия и экономические результаты заключенной сделки купли-продажи жилого объекта. .

C 1 июня 2011 года минимальный размер оплаты труда будет установлен на уровне 4611 руб. в месяц. Правительственный законопроект поступил в Госдуму. .

Федеральная налоговая служба сообщила, что приказом Минфина России №66н от 2 июля 2010 года «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утверждены новые формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной, напомнила ФНС России в письме №КЕ-4-6/6116 от 18 апреля 2011 года. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-737/11-С2 от 30 марта 2011 года пояснил, что низкая рентабельность спорной сделки не свидетельствует о том, что действия предпринимателя лишены разумной деловой цели и направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-1428/11-С1 от 30 марта 2011 года пояснил, что направление предприятием проекта договора на организацию и осуществление пассажирских перевозок на пригородных и междугородных автобусных маршрутах не является обстоятельством, свидетельствующим о навязывании невыгодных условий. .

В письме даны разъяснения по вопросу возникновения обязанности уплаты НДФЛ с сумм: .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А10-1655/2010 от 24 марта 2011 года пояснил, что денежные средства, уплаченные за пользование имуществом, предоставленным по недействительному договору аренды, могут считаться неосновательно полученными лишь в части, превышающей размер причитающегося собственнику имущества возмещения. .

Профильный комитет Госдумы рекомендовал принять законопроект о запрете заемного труда (аутстаффинга) в первом чтении. Депутаты считают, что такая политика поможет защитить работников от недобросовестных работодателей. Законопроект планируется рассмотреть уже в начале мая. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А65-15344/2010 от 30 марта 2011 года признал, что стороны договора обязаны руководствоваться предписанными размерами арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, и не вправе применять другой размер арендной платы. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А12-17339/2010 от 31 марта 2011 года подтвердил, что при расторжении договора перечисленные истцом в качестве предварительной оплаты денежные средства подлежат возврату даже в том случае, если ответчик не отказывается от исполнения обязательства по договору и не имеет возможности исполнить обязательство в денежной форме. .

При проверке инспекция выяснила, что арендная плата, которую общество взимало с арендаторов, отклоняется от рыночных цен. Налогоплательщик засомневался в правильности расчетов инспекции и обратился в суд. .

Независимо от гражданства физических лиц доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций облагаются НДФЛ по ставке 15%. .

При реализации ценных бумаг, приобретенных на денежные средства, полученные от участников в виде вклада в имущество общества, организация может из доходов от реализации таких ценных бумаг вычесть расходы на их приобретение. .

Минюстом РФ зарегистрирован Приказ ФНС России №ММВ-7-3/253@ от 7 апреля 2011 года «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения». .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/201 от 1 апреля 2011 года приводит особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/52 от 25 марта 2011 года разъясняет порядок определения банком процентного дохода по облигациям, с целью налогообложения прибыли. .

Правительство РФ рассмотрит поправки к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28 декабря 1996 года. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-15854/2010 от 11 апреля 2011 года подтвердил, что довод инспекции о том, что поставщики общества перечисляли полученные от него денежные средства взаимозависимым лицам, не свидетельствует о недобросовестности заявителя, поскольку факт его участия в указанных налоговых органом схемах перечисления денежных средств не подтвержден. .

Названным Приказом установлено, что утвержденные формы отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также приложений к ним) вводятся в действие начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год. Вместе с тем отмечено, что в соответствии с "Рекомендациями аудиторам...", предусмотренными в письме Минфина РФ №07-02-18/01 от 24 января 2011 года, содержание включаемых в состав промежуточной бухгалтерской отчетности бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках должно соответствовать содержанию и формам отчетности, включаемым в состав годовой бухгалтерской отчетности. С учетом изложенного сделан вывод о том, что формы промежуточной отчетности 2011 года должны соответствовать формам бухгалтерской отчетности за этот год, т.е. должны формироваться в соответствии с формами, утвержденными Приказом Минфина РФ №66н от 2 июля 2010 года (Письмо ФНС РФ №КЕ-4-6/61160 от 18 апреля 2011 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-45 от 21 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения выплат, производимых сотрудникам организации в период их нахождения за пределами РФ, если ООО привлекло к работе в должности менеджера по внешнеэкономической деятельности иностранного гражданина. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-79 от 21 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросам о признании реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения досрочного погашения векселя на основании заявления и передачи векселя по индоссаменту. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/156 от 21 марта 2011 года разъясняет, правомерно ли с 2011 года включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сумм, начисленных работникам за первые три дня нетрудоспособности. .

Как объяснил Минфин России в письме №03-04-05/5-239 от 8 апреля 2011 года, время нахождения квартиры (дома) в собственности для исчисления НДФЛ не зависит от изменения размера доли собственника. Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого гражданина прекращения права (ст. 235 НК РФ). .

Минфин РФ в письме №03-04-05/6-228 от 6 апреля 2011 года отметил, что гражданин при длительной заграничной командировке может утратить статус налогового резидента. Напомним, что налоговыми резидентами нашей страны признаются граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). 183 дня пребывания исчисляются путем суммирования всех календарных дней. .

Минфин РФ в письме №03-03-06/1/197 от 1 апреля 2011 года приводит разъяснения по вопросу о порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность. .

Остаточная стоимость недвижимости, учитываемая в расходах при продаже, определяется на дату подписания акта о приеме-передаче недвижимого имущества. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/155 от 21 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросу документального обоснования расходов принципала в целях налогообложения прибыли. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/6-157 от 21 марта 2011 года разъясняет, включает ли время фактического нахождения лица на территории РФ дни отъезда и дни приезда, для целей определения статуса налогового резидента. .

Инспекция заподозрила, что налогоплательщик специально провел дробление бизнеса, чтобы иметь право на применение УСН. Налоговики объединили доходы всех взаимозависимых лиц, участвовавших в дроблении бизнеса, и начислили обществу налоги по общей системе налогообложения. Налогоплательщик, защищая свою позицию, пояснил, что организации, начинали осуществлять свою деятельность в разные налоговые периоды; имеют различный состав учредителей; пользование помещениями производилось на возмездной основе; каждая из организаций обладала имуществом, необходимым для осуществления своего специфического рода деятельности. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А19-17039/2010 от 23 марта 2011 года признал, что поскольку общество не подтвердило хозяйственные взаимоотношения с контрагентами, оно не вправе рассчитывать на заявленные по сделке с этими юридическими лицами налоговые вычеты и расходы. .

Изменение состава собственников, в том числе переход долей к одному из участников, не влечет прекращения права собственности, разъяснил Минфин России в письме №03-04-05/5-233 от 7 апреля 2011 года (ст. 235 ГК РФ). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/158 от 21 марта 2011 года разъясняет порядок учета сумм амортизации с капитальных вложений в арендованное имущество при досрочном расторжении договора аренды. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/56 от 25 марта 2011 года разъясняет порядок учета для целей исчисления налога на прибыль убытка, образовавшегося от уступки права требования долга первичным кредитором другому лицу. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/180 от 25 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения уступки права требования договорной неустойки. .

Юридическое лицо не вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы на покупку земли у организации или у физического лица в порядке, установленном статьей 264.1 НК РФ. В письме №03-03-06/1/151 от 18 марта 2011 года Минфин России напоминает, что на основании пункта 1 статьи 264.1 НК РФ расходами признаются затраты компании на приобретение государственных или муниципальных земельных участков, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые покупаются для капитального строительства на них объектов основных средств. .

Условиями предварительного договора о заключении основного договора на оказание услуг, облагаемых НДС по ставке 18%, предусмотрен задаток. Этот задаток передается единовременно в доказательство заключения предварительного договора и в обеспечение его исполнения в сумме стоимости услуги за один год. По условиям предварительного договора при заключении сторонами основного договора внесенный задаток засчитывается организацией в счет стоимости услуг по основному договору. В какой период необходимо начислить НДС с задатка? Ответ - в письме Минфина России №03-07-11/25 от 2 февраля 2011 года. .

С 2011 года различий между налоговым и бухгалтерским учетом в стоимости имущества, относимого в состав основных средств, нет, разъяснил Минфин России в письме №03-03-06/2/48 от 25 марта 2011 года. Амортизируемым имуществом признаются активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). .

Порядок определения налогового статуса физических лиц используется независимо от налогового периода, отметил Минфин России в письме №03-04-05/6-157 от 21 марта 2011 года. Для статуса налогового резидента имеют значение фактические дни нахождения гражданина в Российской Федерации. Учитываются все дни, когда человек находился на территории нашей страны, включая дни приезда и дни отъезда, объяснило финансовое ведомство. .

Финансовое ведомство напомнило, что целевые поступления налогом на прибыль не облагаются (п. 2 ст. 251 НК РФ). К таким поступлениям можно отнести средства на содержание некоммерческих организаций. При этом компания – получатель финансовой помощи обязана вести раздельный учет доходов, полученных в рамках целевых поступлений. Напомним, что в случае расходования полученной суммы не по целевому назначению, предприниматель должен рассчитать налог на прибыль. .

В главу 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ были внесены изменения Федеральными законами №291-ФЗ от 3 ноября 2010 года и №395-ФЗ от 28 декабря 2010 года. .

Новые формы бухотчетности были утверждены приказом Минфина России №66н от 2 июля 2010 года и применяются начиная с отчетности за 2011 год. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении №А56-22930/2009 от 23 марта 2011 года отклонил довод о том, что арендная плата подлежит уменьшению, поскольку арендуемый лесной участок не мог использоваться в полном объеме. .

Налогоплательщик сделал подарок бюджету, т.к. пропустил срок на возврат НДС. Суд поддержал мнение инспекции о пропуске срока. По выводу инспекции, право на налоговый вычет возникло в периодах 2004 – 2005 годы, январе 2006 года, когда выполнены условия, предусмотренные НК. В 2009 году, т.е. к моменту подачи уточненной декларации, трехлетний срок истек, и право на возврат налога было утрачено. .

Когда работник из нерезидента превращается в резидента, компания вынуждена сделать перерасчет НДФЛ. Общество обратилось за возвратом излишне уплаченного налога, т.к. перечисляло его исходя из ставки 30%. К концу года выяснилось, что работники получили статус налоговых резидентов, и к их доходам следовало применять ставку 13%. Инспекция не спешила возвращать деньги из бюджета и ссылалась на то, что документов недостаточно. Какие же документы потребовались организации, чтобы доказать свою правоту. .

С 1 апреля вступила в силу норма, согласно которой не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закреплённого за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную или муниципальную казну (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ в редакции Федерального закона №395-ФЗ от 28 декабря 2010 года). Порядок выкупа такого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства установлен Федеральным законом №159-ФЗ от 22 июля 2008 года. .

Порядок определения налогового статуса физических лиц используется независимо от налогового периода, отметил Минфин России в письме №03-04-05/6-157 от 21 марта 2011 года. Для статуса налогового резидента имеют значение фактические дни нахождения гражданина в Российской Федерации. Учитываются все дни, когда человек находился на территории нашей страны, включая дни приезда и дни отъезда, объяснило финансовое ведомство. .

С 2011 года различий между налоговым и бухгалтерским учетом в стоимости имущества, относимого в состав основных средств, не будет (Письмо Минфина РФ №03-03-06/2/48 от 25 марта 2011 года). Амортизируемым имуществом признаются активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 (в ред. Приказа Минфина России №186н от 24 декабря 2010 года) активы стоимостью не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и в составе материально-производственных запасов. .

Приказом ФНС России №ММВ-7−6/245@ от 1 апреля 2011 года утвержден новый формат бухгалтерской отчетности. Формат разработан в соответствии с формами бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, утвержденными приказом Министерства финансов №66н от 2 июля 2010 года. .

13 арбитражный апелляционный суд установил, что запись, вносимая в Единый государственный реестр юридических лиц на основании принятого регистрирующим органом решения о государственной регистрации, не является ненормативным актом, действием или бездействием государственного органа, который может быть обжалован в суд в порядке статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-6897/2010 от 29 марта 2011 года отклонил довод о том, что предоставление обществом своему учредителю денежных средств за счет уставного капитала, оформленное векселем, не порождает у последнего обязательств заемщика. .

Как известно, официальные разъяснения Минфина или налоговых органов освобождают компанию от ответственности в случае, когда она руководствовалась этими разъяснениями (п.8 ст. 75 или подп. 3 п. 1 ст. 111 Налогового кодекса РФ). В письме №03-02-08/28 от 17 марта 2011 года. Минфин России уточнил, какие конкретно из толкований законодательства, данные налоговиками, можно приравнять к официальным. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 25 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросу постановки на налоговый учет резидента Кипра, имеющего недвижимое имущество на территории РФ. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А70-8541/2010 от 29 марта 2011 года пояснил, что односторонний отказ от договора и одностороннее изменение условий договора, заключенного с потребителем возможен лишь в случаях, предусмотренных законом. .

Как отметил Минфин России в письме №03-03-06/1/178 от 25 марта 2011 года, невостребованные дивиденды, восстановленные в составе нераспределенной прибыли после 1 января 2007 г., при расчете налога на прибыль не учитываются. .

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по месту регистрации транспортных средств осуществляется налоговым органом самостоятельно на основании сведений, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, сообщаемых в течение 10 рабочих дней со дня соответствующей регистрации. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/48 от 25 марта 2011 года приводит разъяснения по вопросу о стоимости имущества, относимого в состав основных средств. .

Минфин РФ своим приказом №11н от 2 февраля 2011 года утвердил Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/84 от 28 марта 2011 года разъясняет порядок применения НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой за ее пределами, с использованием нескольких видов транспорта. .

Самостоятельная выездная налоговая проверка филиала или представительства проводится на основании решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А65-24457/2008 от 11 марта 2011 года пояснил, что существенными для договора подряда являются исключительно условия о содержании и объеме работ и сроках их выполнения. .

Президиумом Высшего арбитражного суда определена позиция о правомерности применения ставки 0% по НДС при оказании услуг по транспортировке ввозимых на территорию РФ товаров. В постановлении №13485/10 от 15 февраля 2011 года говорится, что «налоговая ставка 0% применяется к услугам по транспортировке ввозимых в РФ товаров, под которыми в силу Таможенного кодекса понимаются ввезенные товары до их выпуска таможенными органами». .

Как разъяснило Финансовое ведомство, постановка на учет иностранной организации по месту регистрации транспортных средств осуществляется инспекцией самостоятельно. Данные в ИФНС поступают от органов, зарегистрировавших данное транспортное средство. .

На сайте ФНС опубликован проект приказа «Об утверждении порядка направления в регистрирующий орган электронных документов при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». .

Федеральной налоговой службой направлен на согласование в Минфин России проект приказа «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения». .

На рассмотрение депутатов Госдумы России поступил законопроект, предлагающий увеличить минимальный размер оплаты труда. .

Минфин России в Письме №03-04-05/4-152 от 16 марта 2011 года рассмотрел обращение о порядке обложения НДФЛ доходов, полученных при продаже долей в уставном капитале, принадлежавших физлицам. Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. .

Накануне Совет Федерации одобрил Федеральный закон «Об электронной подписи». Он регулирует правовые отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок, оказании государственных и муниципальных услуг. .

ФНС опубликовала проект приказа, которым утверждаются формы документов, используемых при регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. .

ФНС России разработала проект приказа «О документах, используемых при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств». .

Опубликовано Постановление Пленума ВАС РФ №11 от 17 февраля 2011 года «О некоторых вопросах применения Особенной части Кодекса РФ об административных правонарушениях». .

Компания имеет право уполномочить физическое лицо представлять ее интересы в налоговой инспекции, указал Минфин России (п. 2 ст. 26 НК РФ). Полномочия представителя закрепляются в доверенности, которая выдается от имени компании (п. 5 ст. 185 ГК РФ). .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А15-189/2010 от 22 марта 2011 года пояснил, что зарегистрированное право на недвижимое имущество не подлежит оспариванию в административном порядке. .

ВАС РФ в Определении №ВАС-495/11 от 17 марта 2011 года подтвердил, что доверительный управляющий не наделен правом сдачи имущества в аренду на срок, превышающий срок доверительного управления. .

Суды начинают признавать, что холдинги, которые несут расходы в пользу своих «дочек», имеют право на налоговые вычеты. Но налоговые инспекторы полагают, что вычетами должна облагаться прибыль дочерних структур. Чтобы разрешить противоречия, Минфин должен ввести институт консолидированного налогоплательщика, утверждают в юридическом сообществе. .

Внесение ценных бумаг в уставный капитал организации не приводит само по себе к возникновению у физического лица экономической выгоды, указал Минфин РФ. .

В соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров. При этом под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/1340-11 от 15 марта 2011 года подтвердил, что поскольку заявитель не знал о возможных нарушениях в деятельности контрагентов, данные нарушения не могут явиться основанием для отказа в признании для целей налогообложения понесенных расходов и применения налоговых вычетов. .

Организации, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность и принявшие решение о применении ставки 0% по налогу на прибыль, обязаны уведомить налоговые органы о своем решении не позднее чем за месяц до наступления нового налогового периода, т.е. не позднее чем за месяц до наступления 1 января 2012 года. .

Скорректированы положения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Поправки внесены, в частности: в "Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"; ПБУ 6/01 "Учет основных средств"; ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"; ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"; ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов", а также в Методические указания, касающиеся вопросов бухгалтерского учета материально-производственных запасов, основных средств, специального инструмента, оборудования, спецодежды. .

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект «О внесении изменений в федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке РФ». .

Организации, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность и принявшие решение о применении ставки 0% по налогу на прибыль, обязаны уведомить налоговые органы о своем решении не позднее чем за месяц до наступления нового налогового периода, т.е. не позднее чем за месяц до наступления 01.01.2012 года. .

Финансовое ведомство в письме №03-04-05/6-146 от 16 марта 2011 года ответило на вопрос, касающийся обязанности представлять 3-НДФЛ гражданами, которые выезжают на постоянное место жительство за пределы России. Как указано в письме, все зависит от налогового статуса физического лица. Налоговый статус устанавливается по итогам налогового периода. .

Федеральная налоговая служба разработала проект приказа, которым будут утверждены формы документов, связанные с наложением ареста на имущество налогоплательщика. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении №А66-6480/2010 от 10 марта 2011 года признал, что включение в кредитный договор условия о праве кредитора в безакцептном порядке списывать денежные средства в пределах суммы задолженности с иных счетов заемщика, открытых в обществе, не соответствует действующему законодательству и ущемляет права потребителя. .

ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении №А32-3034/2009 от 11 марта 2011 года пришел к выводу, что в случае возврата авансового платежа покупателю в рамках одного налогового периода, налоговая база по НДС не возникает. .

Для подтверждения адреса местонахождения истца и ответчика в суде возможно предоставление соответствующих распечаток с сайта ФНС. .

В понедельник на этой неделе состоялась встреча замглавы ФНС Андрея Петрушина и директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Ильи Трунина. Встреча была посвящена вопросам внедрения электронных счетов-фактур. .

В марте в Госдуму внесен законопроект о возврате ЕСН. Авторы законопроекта отмечают негативные последствия замены единого социального налога страховыми выплатами. Как указано в пояснительной записке, ставка страховых взносов для малого бизнеса увеличилась на 20%. В связи с этим сумма выплат для них становится практически равной отчислениям, установленным для крупного бизнеса. .

В Госдуму был внесен проект закона, который увеличивает продолжительность оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком до 3 лет. В данный момент женщине выплачивается ежемесячное пособие до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года. .

Госдума приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». .

Финансовое ведомство отметило, что МУП при расчете УСН не вправе учитывать в составе расходов стоимость безвозмездно полученного имущества. Минфин также обратил внимание на то, что расходы по упрощенной системе принимаются к учету после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). .

Управления Федеральной службы государственной регистрации отказалось регистрировать договор последующей ипотеки квартиры. Мотивом для отказа послужил довод о том, что платежное поручение на уплату госпошлины не подтверждает сам факт уплаты пошлины. Чиновники решили, что правообладатель (банк) не понес расходов на уплату госпошлины. .

Налоговая инспекция по результатам выездной налоговой проверки предложила организации, кроме прочего, удержать из доходов налогоплательщиков и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить пени за несвоевременную уплату этого налога. .

Общество обвинило чиновников в несовершенстве механизма кадастровой оценки земли и отсутствии достаточного контроля в этом направлении. Общество как владелец земельного участка обратилось к оценщикам, которые установили стоимость участка, которая отличалась от данных, предоставленных госорганом. Компания попросила чиновников предоставить полную информацию о кадастровой стоимости земли. Не получив ответа, компания направилась в суд. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-23744/2009 от 11 марта 2011 года признал, что поскольку спорный пункт договора не содержит указания на обстоятельство, наступление которого в будущем неизвестно, сделка не считается заключенной под отлагательным условием. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-13875/2010 от 15 марта 2011 года пояснил, что то обстоятельство, что документы, подтверждающие исполнение соответствующих сделок, от имени контрагентов общества подписаны лицами, отрицающими их подписание, не является безусловным и достаточным основанием для отказа в принятии вычета по НДС. .

В частности, методические рекомендации содержат порядок рассмотрения заявлений юридических и физических лиц, указывающие на наличие признаков нарушения антимонопольного законодательства, заявлений хозяйствующих субъектов, имеющих намерение достичь соглашения, которое может быть признано допустимым. .

Предпринимателю не удалось получить профессиональный налоговый вычет. Все дело в несуществующем контрагенте, у которого был закуплен товар. Инспекция установила, что поставщик не зарегистрирован в ЕГРЮЛ. .

Налоги внесены, но по вине банка указан ошибочный ИНН получателя. Из-за этого инспекция отказалась признавать поступившие суммы. Арбитраж счел налоги уплаченными и уменьшающими задолженность организации (постановление ФАС Поволжского округа №А55-11503/2010 от 10 марта 2011 года). Наличие средств на счете налогоплательщика и их перечисление в бюджет не оспаривается. Налог считается неуплаченным, если неверно указан счет казначейства (п. 4 ст. 45 НК РФ). Подобной ошибки не допущено. .

Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени договаривающегося государства или его политических подразделений, или органов местной власти, независимо от способа их взимания. .

Как указал Минфин, расходы на аренду нельзя принять к учету без процедуры регистрации договора (п. 1 ст. 252 НК РФ). Но стороны вправе определить, что условия заключенного ими договора применяются к отношениям, возникшим до заключения договора (п. 2 ст. 425 ГК РФ). .

Нормами действующего законодательства РФ понятие суммы чистого дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде по финансовым инструментам срочных сделок в результате исполнения (прекращения) обязательств, не связанных с реализацией базисного актива, не определено. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А58-3805/10 от 24 февраля 2011 года пояснил, что при соблюдении контрагентом законных требований по оформлению счетов-фактур оснований для вывода о недостоверности либо противоречивости сведений, содержащихся в упомянутых счетах-фактурах, не имеется. .

Первым налоговым периодом для организации, которая создана с 1 по 31 декабря, является период с даты создания до конца следующего календарного года (пункт 2 статьи 55 Налогового кодекса РФ). По налогу на прибыль организаций налогоплательщики могут отчитываться ежеквартально либо ежемесячно, если авансовые платежи по налогу исчисляются исходя из фактически полученной прибыли. .

Инспекция оштрафовала банк за неисполнение требования о предоставлении карточек с образцами подписей должностных лиц контрагента проверяемого налогоплательщика, оттиск печати и иные документы. Банк отказался выполнять требование Инспекции. .

Инспекция не поддержала налогоплательщика в борьбе за права потребителя. Ликеро-водочный завод решил реализовать собственную программу защиты качества алкогольной продукции. Для этого обществом был заключен договор на изготовление наклеек, содержащих штриховой код, уникальный номер, дату розлива и вид продукции. Налогоплательщик пояснил суду, что такие меры наглядно демонстрирует покупателям гарантии качества каждой единицы продукции, гарантирует право потребителя на безопасность товара, является защитой конечного потребителя от приобретения нелегальной алкогольной продукции. Суды не поверили в необходимость таких расходов, т.к. алкогольная продукция в обязательном порядке маркируется федеральными специальными марками и маркировка алкогольной продукции иными марками не допускается. .

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ №2 от 10 марта 2011 года говорится, что в Трудовом кодексе предусмотрено обязательное возмещение вреда, причиненного работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Также гарантируется обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. .

Подписан Федеральный закон №42-ФЗ от 20 марта 2011 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О миграционном учёте иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». .

Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, в частности, установлено, что в случае невозможности удержать НДФЛ с суммы выплаченного дохода (например, в случае выплаты дохода в натуральной форме, или возникновения дохода в виде материальной выгоды) налоговый агент (в том числе организация, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой) обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. В этом случае налогоплательщик по окончании налогового периода (года), в котором был получен доход, должен уплатить его самостоятельно не позднее 15 июля следующего года, и представить в налоговый орган декларацию не позднее 30 апреля этого же года (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/16768@ от 2 декабря 2010 года). .

В целях определения базы по налогу на прибыль организаций в установленном законодательством РФ порядке не учитываются суммы НДС, установленного законодательством иностранного государства, предъявленные налогоплательщиком иностранному покупателю в связи с реализацией работ, услуг, имущественных прав на территории данного иностранного государства. .

28 февраля Минздравсоцразвития приказом №156н утвердило новую форму расчета 4-ФСС. В данный момент документ находится на регистрации в Минюсте.

Минфин в письме №03-04-05/8-99 от 17 февраля 2011 года обратил внимание на то, что для индивидуальных предпринимателей установлен особый порядок учета доходов и расходов. В гл. 23 Налогового кодекса нет таких понятий как «кассовый метод» и «метод начисления». Дата фактического получения дохода для целей исчисления НДФЛ – это дата поступления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, либо в кассу.

Минфин внес на рассмотрение в Госдуму проект закона, который уточняет положения статьи 217 НК РФ. В этой статье перечислены доходы не облагаемые НДФЛ. .

На сайте Минздравсоцразвития России опубликован проект приказа от 18 марта 2011 года, вносящий изменения в порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности (утвержден приказом Минздравсоцразвития России №514 от 1 августа 2007 года). .

Статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов провел накануне совещание с участием представителей ФНС, Центробанка, ФТС и Росфиннадзора, на котором обсуждался законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части уточнения прав резидентов при осуществлении валютных операций и упрощения процедур валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности». .

На это указали судьи в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа №А03-6187/2010 от 25 февраля 2011 года. Оценив представленные доказательства, характеризующие место осуществления розничной торговли, арбитры выяснили следующее. Арендуемое коммерсантом помещение, несмотря на наличие витрин и прилавков, представляет собой сборно-разборную конструкцию, состоящую из гипсокартонных перегородок и шкафов, выполняющих роль витрин, между которыми имеется проем со встроенными створками, выполняющими функцию входной двери. Доступ в отдел зависит от общего входа в магазин. В связи с этим несвязанное прочно с земельным участком и фундаментом, строение может быть легко демонтировано. При этом строение не обеспечено складскими, подсобными административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для хранения товаров и подготовки их к продаже.

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А43-5060/2010 от 24 февраля 2011 года признал, что поскольку спорный договор содержит условия, характеризующие его и как договор подряда, и как договор поставки, при отсутствии такого условия, как конечный срок выполнения работ, расчеты должны осуществляться платежными поручениями, так как рассматриваемый договор является договором поставки.

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении №А82-4516/2004 от 24 февраля 2011 года признал, что поскольку договор цессии условия о характере передаваемого права требования и указание на вступившее в законную силу определение арбитражного суда о взыскании суммы долга, признанной должником, данный договор не признается незаключенным.

Как напомнил Минфин, сумма списанных невостребованных дивидендов не входит в состав внереализационных доходов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. (п. 2 ст. 4 закона №409-ФЗ от 28 декабря 2010 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования выплаты дивидендов (распределения выплаты)»). .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-5618/2010 от 5 марта 2011 года подтвердил, что суд отказывает в удовлетворении требований о признании крупной сделки недействительной, если будет доказано, что другая сторона по данной сделке не знала и не должна была знать о ее совершении с нарушением законных требований к ней.

В случае если невостребованные дивиденды восстановлены в составе нераспределенной прибыли после 1 января 2007 года, организация вправе не включать указанные суммы дивидендов в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект №514481-5 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", касающийся "уточнения перечня доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц", сообщается в материалах палаты. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А46-24847/2009 от 5 марта 2011 года подтвердил, что поскольку голосование акционеров, неуведомленных о проведении собрания акционеров, не могло повлиять на результаты голосования, иск о признании решения общего собрания удовлетворению не подлежит.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А75-6804/2008 от 4 февраля 2011 года признал, что налогоплательщиком, запросившем учредительные документы у контрагента, не проявлена должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов для заключения.

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/4-119 от 25 февраля 2011 года разъясняет порядок определения налоговой базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, полученными при увеличении уставного капитала ОАО, для акционеров - физических лиц. В письме отмечается, что доходами по операциям с ценными бумагами признаются, в частности, доходы от реализации ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. .

ФНС предлагает приостанавливать госрегистрацию фирм при обнаружении недостоверности сдаваемой отчётности.

Налоговое ведомство продолжает выступать с инициативами изменений в закон о регистрации фирм ФЗ-129. Об этом на заседании пресс-клуба Федеральной налоговой службы сообщила заместитель руководителя ФНС Светлана Андрющенко. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев. .

В настоящее время Совет по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при Президенте РФ усиленно разрабатывает поправки в гражданское законодательство, существенно ужесточающие процедуру регистрации юридических лиц. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-14214/2010 от 1 марта 2011 года пояснил, что непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности контрагентом налогоплательщика само по себе не опровергает факта реальности хозяйственных отношений и не лишает плательщика права на налоговый вычет. .

Доверие к бизнес-партнеру не отменяет проведение проверки его статуса. Как проявить осмотрительность, чтобы инспекторы не смогли придраться к сделке? Инспекция провела контрольные мероприятия, которые показали, что директора контрагентов не признали своих подписей на счетах-фактурах и первичных документах. Общество по результатам выездной проверки лишилось вычетов по НДС и не смогло уменьшить налог на прибыль. .

У компании нет товарно-транспортных накладных, и она не может вычесть «входной» НДС. Так заявили чиновники, но проиграли суд. .

Под налогообложение НДФЛ не подпадают суммы суточных в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке (п. 3 ст. 217 НК РФ). Минфин России в письме №03-04-06/6-22 от 10 февраля 2011 года напомнил, что в договоре с работником может быть прописаны суммы суточных в большем размере. .

Счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров, то есть составленный с нарушением срока, предусмотренного п. 3 ст. 168 Кодекса, не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю товаров. .

Разработка новой редакции ГК РФ будет продолжена, решил президент России Дмитрий Медведев, обсудив с заинтересованными ведомствами проект нового кодекса, работа над которым ведется с октября 2009 года. .

Выемка документов часто проходит с нарушениями и у налогоплательщика появляется реальный шанс оспорить действия налоговиков. Инспекция в ответ на требование получила документы от общества. Проверяющие предположили, что сделки были фиктивными и потребуется привлечь эксперта, которому понадобятся подлинники документов для проведения почерковедческой экспертизы. Налогоплательщик пояснил суду, что никаких иных оснований для выемки Инспекция не указала. Суды при рассмотрении данного спора решили, что НК не ограничивает возможность изъятия у налогоплательщика документов при проведении выездной налоговой проверки наличием угрозы уничтожения, сокрытия, изменения или замены подлинников документов, свидетельствующих о совершении правонарушения. .

Досудебный порядок разрешения налоговых споров задает все больше вопросов налогоплательщикам. На этот раз общество столкнулось с тем, что суд не захотел рассматривать спор, где обжаловалось решение об отказе в возмещении НДС. Суд решил, что такое решение нельзя рассмотреть без оценки решения об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, которое было также принято по результатам проверки. .

Пунктом 6 статьи 100 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. .

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, корректируют базовую доходность на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). .

Организация заключила с гражданином РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, гражданско-правовой договор на оказание услуг. Он не подчиняется правилам трудового распорядка организации и не имеет своего рабочего места. Облагаются ли страховыми взносами в ФСС России суммы, выплаченные ему по договору за оказанные услуги? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А46-7191/2010 от 2 марта 2011 года признал, что отсутствие у контрагентов персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений не свидетельствует о фиктивности представленных обществом документов и не могут быть признаны доказательствами недобросовестности заявителя как налогоплательщика. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А45-17703/2010 от 2 марта 2011 года пояснил, что составление протокола о правонарушении в отношении одного и того же лица, по одному и тому же нарушению, будет являться началом нового административного производства лишь в случае вынесения постановления о привлечении к административной ответственности. .

Если условиями договора определено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Принципы и методы, в соответствии с которыми распределяются доходы и расходы, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/107 от 17 февраля 2011 года). .

С 8 марта 2011 года в пакет сопроводительных документов при перевозке товаров по территории России включена новая форма, сообщила Федеральная таможенная служба. .

Президент России Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон "О внесении изменения в статью 31 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации". .

Дмитрий Медведев подписал федеральный закон, касающийся налогообложения доходов физических лиц по договорам добровольного пенсионного страхования. .

Предприниматель сменил систему налогообложения. Он перешел на уплату ЕСХН. До перехода на новый режим предприниматель понес расходы, которые не вошли в состав профессионального вычета по НДФЛ. .

Приказом ФНС России №ММВ-7-6/179@ от 25 февраля 2011 года утверждены форматы электронной отчетности (на основе XML) (версия 5). .

Минфин РФ в воем письме №03-03-06/2/23 от 4 февраля 2011 года разъясняет порядок признания банков сумм НДС, уплаченных за иностранных контрагентов, оказывающих банку услуги, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/86 от 10 февраля 2011 года разъясняет правомерность учета расходов по договору аренды нежилого помещения, которым предусматривается выплата арендной платы, состоящей из двух составляющих: основной арендной платы и переменной арендной платы. .

Если по ценным бумагам в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы один день организатором торговли проводились торги, исходя из которых можно определить средневзвешенную цену и, следовательно, рыночную котировку, то эти ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. .

Если по ценным бумагам в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы один день организатором торговли проводились торги (исходя из которых можно определить средневзвешенную цену и, следовательно, рыночную котировку), то эти ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/63 от 4 февраля 2011 года). .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А12-3977/2010 от 8 февраля 2011 года признал, что суды необоснованно исходили из незаключенности договора возмездного оказания услуг вследствие отсутствия существенного условия о сроках проведения работ. .

В ст. 214.1 НК РФ установлен специальный порядок налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, который не зависит от того, осуществляет ли физическое лицо – получатель дохода операции с ценными бумагами в качестве индивидуального предпринимателя или нет. .

Купив имущество, общество завило НДС к вычету. Однако Инспекция отказалась возмещать налог. В ходе проверки был допрошен руководитель общества, после чего инспекторы сделали вывод о том, что у общества не было личных контактов с продавцом имущества, осмотр приобретаемого имущества произведен не был. Инспекция также решила, что на момент заключения договора генеральный директор не имел конкретных целей по использованию данного имущества, не имел представления о потенциальных арендаторах имущества. .

Какие действия предпринять, чтобы обезопасить себя от претензий налоговиков о связи с недобросовестным партнером по бизнесу? Налогоплательщик заключил договор о предоставлении услуг по подбору персонала. Инспекция обвинила общество в неразборчивости и отсутствии должной осмотрительности при выборе партнера. .

Если существует бездействующая компания, которую раньше ну ни как невозможно было закрыть из-за наличия недоимки, например, по налогу на имущество, то каким образом это можно сделать сейчас, с нового 2011 года? .

Действующим законодательством установлены дополнительные требования к ККТ, входящей в состав платежного терминала (закон №54-ФЗ от 22 мая 2003 года). .

В октябре 2010 года ВАС РФ признал недействующими отдельные положения утвержденного Минфином РФ "Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей": .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А45-23751/2009 от 16 февраля 2011 года разъяснил, что при отсутствии полномочий действовать от имени другого лица или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего его лица, если только другое лицо (представляемый) впоследствии не одобрит данную сделку. .

Как обезопасить себя от нерадивого контрагента? Надо его проверить. Налогоплательщик решил, что лучше всего заручиться выпиской из ЕГРЮЛ. Что ответил на это суд? .

Минфин РФ своим приказом №186н от 24 декабря 2010 года внес изменения в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету. .

Напомним, что с 1 июня 2010 года применялась ставка рефинансирования, утвержденная Указанием Банка России №2450-У от 31 мая 2010 года, в размере 7,75 процента годовых (Указание ЦБ РФ №2583-У от 25 февраля 2011 года). .

22 февраля главы ПФР и ФНС подписали очередное соглашение о взаимодействии, согласно которому налоговики и сотрудники ПФР будут обмениваться информацией о налогоплательщиках и проводить совместные проверки. .

Организация еще в 2005 году ввела в эксплуатацию объект основных средств, и только через пять лет он был зарегистрирован. Вправе ли теперь организация в целях исчисления налога на прибыль увеличить первоначальную стоимость основного средства на сумму затрат на регистрацию? .

Как мы знаем, на основании ст. 68 Конституции РФ государственным языком на территории России является русский язык. А вот, что можно сказать про счет-фактуру, которая содержит информацию (пусть и частичную) на иностранном языке, могут ли налоговые инспектора не принять такой документ как подтверждающий право на вычет НДС? .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-5901/2010 от 15 февраля 2011 года пояснил, что обстоятельством, достаточными для вывода о получении необоснованной налоговой выгоды, является применение вычета по НДС вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. .

Налоговым кодексом организации предоставлено право выбора налогового органа для постановки на учет ее обособленных подразделений в случае, если эти подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам (п. 1 т. 83 НК РФ). Об этом говорится в письме Минфина России №03-02-07/1-21 от 24 января 2011 года. .

Минфин РФ в своем письме в №03-03-06/1/91 от 11 февраля 2011 года уточняет порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль отрицательных курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, по суммам задолженности по процентам по заемным средствам, реквалифицированным в дивиденды. .

Банк вправе списать с заблокированного счёта организации суммы заработной платы в пользу физических лиц на основании поступившего в кредитную организацию постановления судебного пристава-исполнителя.

Каков порядок уплаты транспортного налога иностранной организацией, если она осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство? .

Как говорит нам Кодекс, в случае изменения банковских реквизитов организации, банк об этом должен сообщить в налоговый орган. .

Минфин в своем письме от 7 февраля 2011 года рассмотрел вопрос, касающийся изменения срока уплаты налогов. А именно, сложилась такая ситуация – инспекция провела проверку в компании, в ходе которой было вынесено решение о привлечении ее к ответственности. После этого было выставлено требование, где в графе "установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора)" указана дата данного акта, а не дата возникновения недоимки. Является ли решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности основанием для изменения срока уплаты налога? .

Официальный сайт ФНС изменил свой внешний облик. Теперь он стал более современным и удобным. Чтобы отыскать самые важные налоговые сервисы, вам больше не нужно тратить много времени. .

Минфин РФ предлагает уточнить понятие резидент в законе "О валютном регулировании и валютном контроле", исключив из него граждан РФ, имеющих вид на жительство или не менее чем годовую рабочую или учебную визу в другом государстве. Соответствующий законопроект опубликован на сайте министерства. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А70-5657/2010 от 15 января 2011 года отклонил довод о том, что суд должен был взять за основу определения восстановительной стоимости и размера ущерба, который должен быть возмещен страховщиком, только затратный метод. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А45-10748/2010 от 16 февраля 2011 года признал, что доводы инспекции о деятельности контрагентов общества могут свидетельствовать о недобросовестности этих юридических лиц, но сами по себе не являются доказательствами получения обществом необоснованной налоговой выгоды. .

Минфин и ФНС собираются до конца года разработать и представить ряд предложений, которые улучшат администрирование НДС, заявил глава Минфина Алексей Кудрин. .

Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК РФ). Увеличение размера лизинговых платежей по договору лизинга не увеличивает первоначальной стоимости имущества, являющегося предметом лизинга (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/62 от 4 февраля 2011 года). .

Если предприниматель какое-то время не производил операции на своем расчетном счету и принял решение о его закрытии, обязан ли он в таком случае сообщать в налоговый орган об этом? Даже если учесть, что счет был открыт для получения ссуды. .

Министерство финансов РФ предлагает несколько новелл в валютное законодательство. Ведомство Алексея Кудрина опубликовало на своем сайте законопроект "О внесении изменений в ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А12-9371/2010 от 25 января 2011 года пояснил, что такие обстоятельства, как отсутствие организаций-поставщиков по юридическим адресам и непредставление ими налоговой отчетности не являются основанием для отказа в применении налоговых вычетов. .

Обязана ли компания, перед тем как обжаловать решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, оспорить требование об уплате налога?

Несуществующие руководители, сомнительные контрагенты и прочие неприятности портят экономические показатели, но и не позволяют лишить бюджет денежных средств. Очередная история о том, как проявить осмотрительность и не остаться без вычетов по НДС и уменьшить налог на прибыль. Инспекция допросила предполагаемого директора контрагента, но тот все отрицал. Налогоплательщик аргументировал свой выбор партнера тем, что он его заранее проверил. Посмотрел информацию о контрагенте на официальном сайте ФНС, получил карточку банковского счета, договор, иные банковские документы, подписанные от имени контрагента именно допрошенным директором. .

Организация занимается сдачей имущества в аренду. Однако в Уставе такой вид деятельности не предусмотрен. Вправе ли организация (арендодатель) учесть доходы от сдачи имущества в аренду в составе выручки от реализации в целях налога на прибыль при условии, что предоставление имущества в аренду не является для арендодателя основным видом деятельности? .

Статья 220 Налогового кодекса РФ, регулирующая порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, дополнена положением, предусматривающим порядок возврата НДФЛ в случае, когда работодатель после получения от сотрудника заявления на получение имущественного налогового вычета удержал НДФЛ без учета данного вычета. .

С отчетности за 2010 год, которую сейчас готовят все главные бухгалтеры России, будет применяться новая форма налоговых деклараций по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3/730@ от 15 декабря 2010 года. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-8324/2010 от 8 февраля 2011 года признал, что само по себе нарушение налоговым органом срока направления требования не является основанием для признания требования недействительным, следовательно, не нарушает права налогоплательщика. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/0-48 от 1 февраля 2011 года приводит разъяснения о порядке налогообложении доходов, полученных от реализации акций и доли в уставном капитале.

Организация передала ведение бухгалтерского и налогового учета специализированной организации. Может ли в этом случае директор фирмы, ведущей учет, подписывать декларации и отчеты? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А45-9248/2010 от 4 февраля 2011 года признал необоснованным довод о том, что договорная неустойка взыскивается только за неисполнение обязательства в период действия договора аренды. .

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении №Ф03-9069/2010 от 18 января 2011 года признал необоснованными выводы суда первой инстанции о необходимости исчисления срока исковой давности по требованию о признании недействительной ничтожной сделки с момента государственной регистрации спорного договора. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/48 от 1 февраля 2011 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения операций с ценными бумагами, в случае если организация передает в уставный капитал другого ООО ценные бумаги (акции), оценочная стоимость которых превышает цену их приобретения. .

Заключенный между взаимозависимыми компаниями договор субаренды не говорит о намерении завысить расходы и вычеты НДС. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении №КА-А40/17653-10 от 31 января 2011 года. .

Имеет ли право налогоплательщик отозвать из налоговой инспекции ошибочно поданную налоговую декларацию? Если учесть, что срок для проведения камеральной проверки еще не истек? .

Как следует из обращения (письма) организации, пришедшего в адрес департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, были утеряны печать и пакет документов, а именно, свидетельство о постановке на налоговый учет и государственной регистрации. Для изготовления новой печати, как известно, требуются свидетельства о регистрации и постановке на учет в налоговом органе. Можно ли в такой ситуации сдавать налоговую отчетность без заверения подписи руководителя организации печатью? .

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении №Ф03-9620/2010 от 17 января 2011 года пришел к выводу о неправомерном включении предпринимателем в состав затрат расходов, понесенных при приобретении товаров у организаций, которые не зарегистрированы в качестве юридических лиц. .

Президиум Высшего Арбитражного Суда разъяснил порядок предоставления информации по требованию участников обществ с ограниченной ответственностью и акционеров. .

В письме №КЕ-4-3/1761@ от 4 февраля 2011 года ФНС России рассказала о проставлении кодов видов подакцизных товаров в отношении автомобильного бензина, дизельного топлива, спирта коньячного и напитков, изготавливаемых на основе пива, при заполнении налоговой декларации по косвенным налогам. .

Рекомендации разработаны в целях повышения качества аудита бухгалтерской отчетности. .

В пункте 3.2 Инструкции N 117-И приведен исчерпывающий перечень случаев, при которых паспорт сделки не оформляется. Согласно внесенным уточнениям паспорт сделки может не оформляться, если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения договора (последних изменений или дополнений к договору); общая сумма контракта - не превышает 50 тыс. долларов США (ранее такая сумма не должна была превышать 5 тыс. долларов США) (Указание ЦБ РФ №2557-У от 29 декабря 2010 года). .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А63-2758/2010 от 21 января 2011 года пояснил, что право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества. .

В результате проведенной проверки деятельности предпринимателя, инспекцией было вынесено решение о привлечении его к ответственности и доначислению НДФЛ. По мнению налогового органа, выручка, поступившая на расчетный счет предпринимателя, в любом случае должна является доходом от предпринимательской деятельности, подлежащим включению в налоговую базу по НДФЛ. .

Сейчас, если резидент не выполнит в установленный срок обязанность по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, он должен уплатить административный штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (штраф налагается на должностных лиц и юридических лиц). .

Новое Положение заменит собой ранее действовавшее Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Минфина РФ №96н от 28 ноября 2001 года. .

Минюст России 2 февраля зарегистрировал приказ ФНС России №ММВ-7-3/730 от 15 декабря 2010 года, утверждающий новую форму декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/27 от 26 января 2011 года разъясняет, необходимо ли восстановить амортизационную премию при передаче ОС выходящему участнику, если стоимость ОС превышает первоначальный взнос участника. .

Установлено, в частности, что в качестве таможенной декларации на транспортное средство используются стандартные документы перевозчика, предусмотренные международными договорами в области транспорта, в том числе: .

Ведение деятельности без постановки на учет грозит серьезным штрафом. Инспекция обнаружила при выездной проверке неучтенное обособленное подразделение, которое действовало уже более 2,5 лет (с 2005 по середину 2007 года). Общество привлечено к ответственности по ст. 117 НК. .

В письме ФНС РФ сообщается о том, что согласно положениям Налогового кодекса РФ решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации может приниматься в случае непредставления налоговой декларации по истечении 10 дней с установленного законодательством срока для ее представления. При этом пресекательный срок (по истечении которого такое решение не может быть принято) не установлен. .

Решение налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано налогоплательщиком (его представителем) в апелляционном порядке путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу (ст. 101.2 НК РФ). .

Партнерство, которое издает ежедневную газету, приняло решение привлечь к сотрудничеству в качестве корреспондентов физических лиц - нерезидентов, постоянным местом пребывания которых является иностранное государство. Будет ли облагаться НДФЛ выплата авторского вознаграждения указанным физическим лицам - нерезидентам, не имеющим статуса постоянно или временно проживающих на территории РФ? .

По истечении 10 дней с установленного законодательством о налогах и сборах срока представления налоговой декларации налоговый орган вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика. При этом срок, по истечении которого налоговый орган не вправе выносить решение о приостановлении операций по счетам в банке, Налоговым кодексом не установлен, сообщает ФНС России на своем сайте. .

В соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам. .

Обращаем внимание страхователей на то, что за первый квартал 2011 года планируется принимать расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже по новой форме, которая будет утверждена проектом приказа Минздравсоцразвития России. .

Госдума приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и иные законодательные акты РФ». .

В соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-13/1-04 от 27 января 2011 года приводит разъяснения по вопросу применения НДС в отношении товаров, приобретаемых российской организацией на основании договора купли-продажи с налогоплательщиком государства, не являющегося членом таможенного союза, и ввозимых в РФ с территории Казахстана через грузоотправителя - налогоплательщика Республики Казахстан. .

Налоговый орган вправе при камеральной налоговой проверке повторно истребовать информацию по счетам организации в банке по периодам, в отношении которых уже были проведены мероприятия налогового контроля (выездная налоговая проверка). Соответствующих ограничений Налоговый кодекс не содержит, отмечает Минфин России в письме №03-02-07/1-593 от 14 декабря 2010 года. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №А14-974/2010/58/28 от 28 декабря 2010 года уточнил порядок исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из государственного реестра. .

Налоговики по итогам проверки доначислили штраф на 1,74 млрд. рублей, но компания его не заплатила. Инспекторы обратились в суд и сначала выиграли дело. Был выдан исполнительный лист. Но затем последовало много инстанций, дело несколько раз возвращалось на новое рассмотрение, и в это время компания перечислила штраф в бюджет, не дожидаясь принудительного взыскания. В конечном итоге компания штраф оспорила и потребовала вернуть уплаченную сумму. Суды всех инстанций отказали, сославшись на добровольное перечисление денег. .

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ разъяснил ряд вопросов, возникающих в судебной практике в связи с применением закона о банкротстве. .

Компания заключила предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества с инвестором. И в ходе проведения работ по подготовке к использованию помещения к эксплуатации, возник такой вопрос – когда можно будет учесть произведенные ремонтные работы? .

Так, в частности, сообщаются КБК, указываемые в расчетных документах при уплате налогов за налоговые периоды до 1 января 2011 года и после указанной даты. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/32 от 28 января 2011 года разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли дохода, полученного обществом от реализации не распределенной между участниками доли выбывшего учредителя. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-10880/10-С3 от 13 января 2011 года подтвердил, что налогоплательщиком правомерно использована предусмотренная законом льгота по налогу на имущество организаций в отношении спорных имущественных объектов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью данных объектов. .

Налогоплательщики продолжают борьбу за присутствие при рассмотрении апелляционных жалоб в управлении. Ждать особого приглашения не приходится. У судебных инстанций единого мнения также нет. .

С 1 января 2011 года организации не должны возвращать переплату по НДФЛ своим сотрудникам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента РФ. Об этом Минфин России напомнил в письме №03-04-06/6-297 от 9 декабря 2010 года. .

Участник ООО выходит из состава учредителей. При выходе ему было передано основное средство по стоимости, равной действительной стоимости доли. Действительная стоимость доли превышает сумму первоначального взноса. И в бухгалтерском, и в налоговом учете основное средство было полностью самортизировано. И возник такой вопрос - необходимо ли в целях исчисления налога на прибыль восстановить амортизационную премию при передаче имущества выходящему из общества участнику? .

В письме Минфина от 26 января 2011 года рассматривается вопрос, касающийся обязанности физического лица уплатить транспортный налог даже в том случае, когда автомобиль был зарегистрирован и снят с учета в течение одного дня. .

Основная часть изменений в форму декларации связана с налогообложением дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами и срочными сделками. При этом форма декларации практически не изменилась, уточнения коснулись порядка заполнения полей, связанных с указанными операциями. .

Налогообложение по ставке НДС 10% производится при реализации продовольственных товаров, предусмотренных пунктом 2 ст. 164 НК РФ, в соответствии с Перечнями кодов видов продукции, утвержденными Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/27 от 28 января 2011 года приводит разъяснения по вопросу заполнения граф 3 и 4 раздела 7 налоговой декларации по НДС. .

К каким только источникам информации не прибегают налоговые органы, чтобы установить рыночные цены. По мнению Инспекции, налогоплательщик допустил занижение цены при сдаче в аренду продуктового магазина. .

Контрагент должен быть в состоянии оказать услуги, выполнить работы, которые у него приобретаются. О несостоятельности контрагента говорят следующие факторы: отсутствие персонала, средств, транспорта и пр. все эти обстоятельства наводят инспекторов на мысль о нереальности сделки. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-17812/2000 от 24 января 2011 года признал, что инспекция сделала неверный вывод о занижении предпринимателем дохода для целей налогообложения на основе информации, в которой не учтены все факторы, оказывающие влияние на определение рыночной стоимости арендной платы. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении №А55-7449/2010 от 11 января 2011 года отклонил довод о том, что признание судом недействительной регистрации юридического лица – контрагента не влечет признания полученной налоговой выгоды по сделкам с этим контрагентом необоснованной. .

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о порядке налогового учета купонного дохода, начисленного по иностранному финансовому инструменту, размер которого определяется по формуле после окончания купонного периода. .

На официальном сайте ФНС России опубликован формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков. .

Сдача в аренду квартир юридическим лицам не подпадает под критерии уплаты единого налога на вмененный доход. Об этом напомнили специалисты Минфина России в своем Письме №03-11-06/3/2 от 20 января 2011 года. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-81533/2009 от 19 января 2011 года пояснил, что не может служить нарушением прав привлекаемого к налоговой ответственности лица и несоставление инспекцией справки и акта проверки по итогам проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. .

Однако инспекция не учла тот момент, что поставщик действовал в рамках агентского договора. .

ФНС предлагает вернуться к разрешительному порядку регистрации юрлиц, заявил замглавы службы Сергей Аракелов. Он говорит, что ФНС нужны основания для отказа в регистрации юрлиц, чтобы бороться с фирмами-однодневками. Речь может идти, в частности, об отсутствии субъекта по месту нахождения, недостаточности уставного капитала. «Это вопрос, может быть, дискуссионный, он может прорабатываться, но к этому надо прийти - надо прийти к разрешительному порядку регистрации», - Отметил Аракелов.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-81533/2009 от 19 января 2011 года признал необоснованным довод о том, что поскольку решение о привлечении к налоговой ответственности было вынесено в отсутствие налогоплательщика, данное решение является недействительным. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-29719/2010 от 21 января 2011 года признал, что инспекция правомерно  отказала обществу в возмещении из федерального бюджета НДС, уплаченного по ставке 18 процентов в связи с оказанием работ, услуг по организации и охране международных перевозок экспортных грузов. .

При проверке компании налоговый орган не принял счет-фактуры, которые были выписаны поставщиком применяющим УСН. Соответственно, были доначислены налог и пени. Спор рассматривался в ФАС Московского округа. .

При оказании российской организацией в порту услуг по погрузке, выгрузке, хранению грузов, перемещаемых через границу РФ, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных пунктом 3.5 статьи 165 НК РФ.

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/14 от 17 января 2011 года разъясняет порядок налогообложения прибыли организаций при заключении договора доверительного управления имуществом. .

Сегодня на официальном сайте ФНС России опубликованы шаблоны форм налоговой отчетности – Машиноориентированные бланки налоговых деклараций и расчетов. .

Бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговые органы. На это указали специалисты Минфина России в письме №03-03-06/1/13 от 14 января 2011 года.

Совместное ведение деятельности не является «схемой дробления бизнеса» для минимизации налогов. Это подтвердил Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении №А27-4221/2010 от 30 декабря 2010 года. .

РФ согласует свои действующие положения законодательства о международном коммерческом арбитраже с признанными на международном уровне законодательными подходами по ключевым аспектам регулирования практики международного коммерческого арбитража. Минэкономики совместно с заинтересованными органами государственной власти подготовило проект федерального закона «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О международном коммерческом арбитраже». .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А12-7121/2010 от 12 января 2011 года подтвердил, что отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю. .

Признание недействительной реорганизации юридического лица не влечет автоматического признания недействительными совершенных сделок по отчуждению имущества. Это следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа по делу №А27-1303/2010 от 7 декабря 2010 года. .

С 24 января банк не вправе открывать счет компании, если она не предъявит договор аренды офиса или свидетельство о праве собственности на него. С этого дня вступил в силу Федеральный закон №176-ФЗ от 23 июля 2010 года, который изменит взаимоотношения банков и клиентов. .

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций при приобретении ценных бумаг, с отсрочкой исполнения и сообщает следующее: .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А74-590/2010 от 21 декабря 2010 года, установив, что тарифы для населения утверждены без налога на добавленную стоимость, признал несостоятельными доводы истца о необоснованном включении ответчиком в расчет задолженности за отпущенную тепловую энергию и горячую воду НДС. .

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики было рассмотрено письмо по вопросу о порядке возврата ошибочно перечисленных в 2010 году сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в бюджетную систему Российской Федерации и сообщается следующее (Письмо Минфина №03-02-07/1-15 от 21 января 2011 года): .

Индивидуальный предприниматель, добровольно уплачивавший страховые взносы в ФСС и работающий по трудовому договору, может рассчитывать на получение двойного пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам. .

В арбитражном суде рассматривался спор между двумя компаниями, одним из элементов которого был вопрос признания договора незаключенного. .

Споры об уклонении от уплаты ЕСН при заключении договоров о предоставлении персонала проходят в судах с переменным успехом. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-9443/2010 от 17 января 2011 года признал, что поскольку рассмотрение материалов налоговой проверки осуществлялось разными должностными лицами, а решение по результатам проверки принято лицом, не принимавшим участие в его рассмотрении, данное решение является недействительным. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А32-5645/2010-1/135-51/348 от 18 января 2011 года подтвердил, что поскольку налоговый орган не доказал совершение обществом и его контрагентом согласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, плательщик имеет все основания для получения вычета по НДС. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-5896/2010 от 19 января 2011 года признал необоснованным довод налоговой инспекции о том, что взаимозависимость контрагентов препятствует осуществлению права на вычет по НДС. .

С 1 января 2011 года вступила в силу новая редакция пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, уточняющая порядок представления сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ сумм налогов (пункт 16 статьи 2, пункт 2 статьи 10 Федерального закона №229-ФЗ от 27 июля 2010 года). Положения данного пункта распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. В этой связи сообщается, что сведения о доходах физических лиц за 2010 год следует представлять в соответствии с ранее установленным порядком, предусмотренным положениями названного пункта в редакции, действующей до вступления в силу указанных изменений (Письмо ФНС РФ №КЕ-4-3/512@ от 19 января 2011 года). .

В настоящем письме Минфина рассматривается тема учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль. Компания задала вопрос относительно корректировки налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при наличии отрицательных счет-фактур. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/06 от 13 января 2011 года приводит разъяснения по вопросу принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении на территории РФ у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/2 от 13 января 2011 года разъясняет, вправе ли налогоплательщик закрепить в своей учетной политике положение о том, что расчетная цена не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (в том числе ранее относившихся к категории обращающихся на организованном рынке) при ее определении налогоплательщиком самостоятельно принимается равной нулю, если в отношении эмитента на момент определения расчетной цены возбуждено дело о банкротстве. .

Налогоплательщик добился отмены некоторых положений Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Данный документ необоснованно установил дополнительное условие для определения момента признания расходов, а именно - получение дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены. .

ВАС РФ решил (Определение ВАС РФ №ВАС-16124/10 от 1 декабря 2010 года), что налоговая задолженность контрагента не относится к налоговой тайне. Узнать о таких долгах можно только в ИФНС, куда многие компании как раз и обращаются с запросами. Но чаще всего получают отказ. В ответ инспекторы могут отписаться, что «данные сведения являются налоговой тайной на основании статьи 102 Налогового кодекса РФ… и вся необходимая информация об организации размещена на сайте ФНС». .

Утверждена форма квалификационного аттестата, а также порядок его выдачи. .

Налоговым кодексом не предусмотрена возможность представления в налоговый орган банковской гарантии на уплату НДС в течение пяти дней со дня подачи налоговой декларации по НДС или одновременно с заявлением о применении заявительного порядка возмещения налога. Об этом Минфин России сообщил в письме №03-07-08/355 от 6 декабря 2010 года. .

Вопрос принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации, товаров, местом реализации которых является территория Российской Федерации, был рассмотрен Минфином в письме от 13 января 2011 года. .

Минфин утвердил новые КБК для плательщиков ЕНВД, УСН и ЕСХН (Приказ №190н от 28 декабря 2010 года). .

Приказ об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль и порядка ее заполнения находится на регистрации в Минюсте России. Об этом сообщил вчера на конференции, организованной компанией «Гарант», начальник отдела Контрольного управления ФНС России К.В. Новоселов. .

ФНС России разработала Административный регламент исполнения функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов. .

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-9 от 17 января 2011 года разъясняет, возникает ли обязанность по уплате таких налогов как НДС, налогов на прибыль и имущество у организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, в учредительных документах которой отражены также и иные виды деятельности, которые согласно НК РФ не переводятся на уплату ЕНВД. .

Общая практика инспекторов при проведении проверок: сбор сведений, которые имеются в банковских выписках контрагентов. В судебной практике не раз приводились доводы о незаконном использовании подобной информации, ведь проверяемым лицом является не контрагента, а налогоплательщик. Справедливости ради надо отметить, что такие споры возникали, как правило, из-за нежелания банка давать выписки по контрагентам и банки часто выигрывали. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/1 от 11 января 2011 года разъясняет, является предприятие, применяющее УСН и выплачивающее учредителям – физическим лицам дивиденды, налоговым агентом по налогу на прибыль. .

Министерство финансов опубликовало ежегодно обновляемые Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год (письмо Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации №07-02-18/01 от 24 января 2011 года). .

Согласно сообщению Минфина РФ с 1 января 2011 года осуществлять аудиторскую деятельность вправе лицо, являющееся членом саморегулируемой организации аудиторов и имеющее действительный аттестат аудитора. .

В адрес Минфина поступил такой вопрос – как правильно надо отражать в налоговом регистре (в целях исчисления НДФЛ) налоговому агенту выплаченные суммы? Правомерно ли не отражать в таком регистре сумму выплаченного аванса работнику, а уже в конце месяца показать полной суммой? .

Минфин в письме от 15 ноября 2010 года дал свои рекомендации по вопросу учета в расходах по налогу на прибыль сумм признанных заказчиком по договору возмездного оказания услуг штрафов за нарушение им договорных обязательств. .

Общество (со стопроцентными иностранными инвестициями) привлекает по роду своей деятельности иностранного гражданина к трудовой деятельности (на должность генерального директора) в Российской Федерации. В течение года статус резидента таким иностранным специалистом не приобретается. Имеет ли право общество применить с 1 июля 2010 года к доходам генерального директора ставку НДФЛ в размере 13% как к доходам высококвалифицированного специалиста? .

В частности, сообщено следующее. .

Комитет Госдумы по безопасности рекомендовал к принятию блок дополнительных поправок к президентскому законопроекту «О полиции». В частности, поддержал поправку, разрешающую полицейским запрашивать и получать от банков справки по операциям и счетам юрлиц, а также индивидуальных предпринимателей только при выявлении и пресечении налоговых преступлений. .

Законодатель периодически вносит изменения в правила о создании обособленных подразделений. Однако споры не утихают. На этот раз Инспекция расценила заключенный обществом договор аренды как доказательство создания обособленного подразделения. .

В Письме Минфина от 30 декабря 2010 года можно найти ответ на вопросы, касающиеся порядка исчисления НДФЛ при перепродаже недвижимости, о порядке предоставления документов для получения вычета, о периоде, когда налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета. .

Физлицо в 2010 году продало одновременно и земельный участок и квартиру. Квартира и земельный участок находились в собственности у физического лица менее трех лет. И встал перед налогоплательщиком такой вопрос – каков будет порядок получения им имущественного вычета при продаже одновременно двух объектов недвижимости в одном налоговом периоде? .

Высший арбитражный суд рассматривал в порядке надзора заявление общества (брокера). Одним из эпизодов дела был вопрос порядка уплаты НДФЛ налоговым агентом при выплате доходов физическим лицам – налогоплательщикам (по договорам брокерского обслуживания). .

Общество было привлечено к административной ответственности за то, что оно не имеет надлежащим образом оборудованного помещения кассы, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств. Помещение кассы имеет одну капитальную стену, закрывается на одну железную дверь - внешнюю, открывающуюся наружу, внутренняя дверь, изготовленная в виде стальной решетки, открывающаяся в сторону внутреннего расположения помещения кассы, отсутствует. Помещение кассы не имеет сейфа для хранения свободных наличных денежных средств. Является ли это малозначительным нарушением? .

Документ был подготовлен по поручению Правительства РФ, чтобы снять избыточные ограничения по заключению срочных трудовых договоров, а также обеспечить развитие и оформление правовых основ гибких форм занятости, в том числе дистанционной. .

В суде рассматривался спор между предпринимателем и инспекцией по вопросу правильности исчисления налогов. .

Предприниматель решил помочь работнику, но Фонд соцстраха его остановил. Как выяснил суд предпринимателем была создана искусственная ситуация для получения средств ФСС РФ на выплату пособия по беременности и родам в завышенном размере. .

В письме №03-04-05/7-664 от 11 ноября 2010 года сотрудники финансового ведомства разъяснили, что имущественный вычет на покупку жилья можно получить повторно. При условии, что первый раз покупатель воспользовался вычетом по подоходному налогу - до того, как был введен НДФЛ. .

Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года в статью 85 НК РФ внесены изменения, предусматривающие дополнительные обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц. В связи с этим Федеральная налоговая служба внесла коррективы в свой приказ №ММ-3-09/536@ от 17 сентября 2007 года, которым утверждены формы сведений, установленные статьей 85 Налогового кодекса. .

Уставный капитал общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. При этом, как мы знаем, оплата акций, распределяемых среди учредителей общества, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. В связи с этим у банка возник такой вопрос – будет ли оплата размещаемых акций квалифицироваться как передача имущества в уставный капитал и, соответственно, положительная разница не является доходом, подлежащим налогообложению налогом на прибыль? .

Компания направляет своих работников для выполнения ими трудовых обязанностей за рубеж. И встает такой вопрос - при нахождении за границей более 183 дней в течение 12 последующих месяцев работники становятся налоговыми нерезидентами. Следует ли облагать НДФЛ выплаты, производимые работникам компании в период их нахождения за пределами РФ, по ставке 30%? .

Как мы знаем, порядок расчета сумм амортизационных отчислений после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации по самортизированным объектам основных средств Кодексом не предусмотрен. Права ли организация, которая считает, что амортизация по полностью самортизированным объектам начисляется исходя из: - увеличенного срока полезного использования в случае, если срок полезного использования пересматривается; - действующего срока полезного использования (срок, присвоенный на дату ввода объекта в эксплуатацию изначально) в случае, если срок полезного использования не пересматривается? .

Фонд социального страхования в Письме №02-03-10/05-14557 от 24 декабря 2010 года дал рекомендации об оформлении оборотной стороны бланка листка нетрудоспособности с учётом изменений в законодательстве с 1 января 2011 года. .

На сайте Минздравсоцразвития размещён проект справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы или году обращения за справкой, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/223 от 29 декабря 2010 года разъясняет порядок налогового учета при совершении операций РЕПО с ценными бумагами. .

По вопросу принятия к вычету НДС, предъявленного подрядчиками по выполненным работам по ликвидации объектов основных средств, Минфин сообщает следующее: .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/223 от 29 декабря 2010 года разъясняет порядок налогового учета при совершении операций РЕПО с ценными бумагами. .

14 января Госдума одобрила в первом чтении законопроект «О бухгалтерском учете». .

Какими должны быть доказательства недобросовестности налогоплательщика? Безусловными и безоговорочными. Инспекция настаивала на недостоверности документов, которыми общество пыталось доказать правомерность расходов по прибыли и вычетов по НДС. .

Партнер, который не платит налоги в бюджет, – потенциально опасен. .

Вопрос уплаты НДС иностранным инвестором и, как следствие, его право на возмещение налога был рассмотрен Высшим арбитражным судом в Определении ВАС РФ от 18.11.2010 года. .

С 1 января 2011 года меняются КБК для уплаты налогов при применении УСН, ЕНВД, ЕСХН, налога в виде стоимости патента по «упрощенке». .

В связи с письмом, поступившим в Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики от организации, по вопросу порядка налогообложения доходов в виде дивидендов, распределяемых организацией одновременно за текущий и предыдущий годы (в письме приведены 2007 и 2008 годы), при получении дивидендов самой организацией в текущем году, Минфин сообщает: .

Главой 26.3 НК РФ не установлены особенности постановки на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД иностранных организаций. .

По словам председателя Правительства РФ В.В. Путина, с 1 июня минимальный размер оплаты труда будет увеличен до 4611 руб. .

Для упрощения структуры нормативных правовых актов по вопросам охраны труда Правительство РФ своим Постановлением №1160 от 27 декабря 2010 года утвердило Положение о разработке, утверждении и изменении нормативных правовых актов, содержащих государственные нормативные требования охраны труда». .

Банком принято решение о реорганизации в форме присоединения. В присоединяемом банке с физическими лицами заключены договоры на брокерское обслуживание, Обязан ли присоединяемый банк определить налоговую базу по НДФЛ, удержать и уплатить данный налог на дату реорганизации? .

Возможно, ли в целях НДФЛ для установления наличия статуса налогового резидента у физического лица учитывать дату, указанную в отметке о въезде в РФ, проставленной в миграционной карте, при отсутствии указанной отметки в документе, удостоверяющем личность гражданина? .

Минфин РФ в своем письме №03-02-08/77 от 20 декабря 2010 года приводит разъяснения по вопросу о предоставлении отсрочки физлицу по уплате федеральных налогов на срок до одного года. .

Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года, вступившим в силу 2 сентября 2010 года, п. 5 и 5.1. ст. 169 НК РФ дополнены положениями, предусматривающими указание в счёте-фактуре нового реквизита «наименование валюты». Форма счёта-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). .

Если российская организация имеет непогашенную задолженность как перед иностранной организацией, прямо владеющей 100 процентами ее уставного капитала, так и перед другой российской организацией, являющейся аффилированным лицом указанной иностранной организации, то указанная задолженность является в целях ст. 269 НК РФ контролируемой (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/793 от 22 декабря 2010 года). .

Акционерное общество является одним из участников ООО, у которого, в свою очередь, произошло увеличение уставного капитала. Учитывается ли в указанной ситуации у акционерного общества, при определении налоговой базы по налогу на прибыль, увеличение уставного капитала ООО? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А75-9061/2009 от 24 декабря 2010 года признал, что покупатель объектов недвижимости, находящихся на земельном участке, принадлежащем продавцу на праве аренды, с момента регистрации перехода права собственности приобрел право пользования земельным участком, занятым объектами недвижимости. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/804 от 23 декабря 2010 года разъясняет, в какой период для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, а также расходов в виде начисленных на указанные суммы страховых взносов в части, приходящейся на следующий отчетный период. .

На оборотной стороне листка нетрудоспособности в строках «За счет средств ФСС РФ» и «За счет средств работодателя» сумму больничного следует писать включая НДФЛ. А в строке «Итого (сумма к выдаче)» – сумму пособия уже без налога. Такие разъяснения дал Фонд соцстраха в письме №02-03-10/05-14665 от 29 декабря 2010 года, которое направил в региональные отделения. .

Организация задала вопрос, который касается применения НДС в отношении аутсорсинговых услуг в сфере бухгалтерского учета, оказываемых российской организацией по договору с иностранным лицом, зарегистрированным на территории иностранного государства. .

Минфин России признал утратившим силу свой приказ №145н от 29 декабря 2009 года об утверждении декларации формы 3-НДФЛ. Соответствующий приказ Минфина России №170н от 14 декабря 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 28 декабря 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 15 ноября 2010 года разъяснил порядок применения Соглашения между Правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения, позволяющего применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 10 ноября 2010 года приводит разъяснения относительно порядка применения статьи 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации, если российская организация в числе акционеров имеет иностранные компании - резидентов Кипра, каждая из которых прямо владеет более чем 20% уставного капитала этой российской организации. .

Сегодня довод о подписании «первички» неустановленными лицами требует дополнительных доказательств от налоговиков. Мало высказать подобную претензию, необходимо найти и иные проблемы в сделке. .

Доказать отклонение цены от рыночной бывает не просто. Инспекция часто допускает ошибки, прибегая к помощи ст. 40 НК. Инспекторы сделали вывод о занижении единого налога при УСН, т.к. общество допустило занижение доходов от сдачи имущества в аренду. По мнению Инспекции, арендная плата за нежилые помещения ниже рыночной более чем на 20%. Привлечен оценщик, доходы откорректированы. При проверке нашел отражение факт. Что общество  арендатор были взаимозависимыми лицами. .

В поисках порядочных налогоплательщиков налоговики все чаще находят недобросовестных. Однако у последних есть шанс постоять за свою репутацию в суде. .

Компания, которая занимается оптом, оказывает своим покупателям услуги по выкладке товаров. В ходе деятельности возник такой вопрос – сама услуга непосредственно оказывается намного раньше, чем выставляется счет-фактура. В каком периоде подлежит вычету "входящий" НДС по оказанным услугам? .

На поступившие вопросы о порядке постановки на налоговый учет иностранных компаний, которые собираются применять ЕНВД на территории России, Минфин сообщает: .

Минфин РФ в письме №03-04-06/7-313 от 24 декабря 2010 года разъяснил порядок предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета при обращении налогоплательщика к работодателю.

Организация (покупатель) обратилась в суд с иском о взыскании с другой организации (поставщика) перечисленной ей денежной суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами. .

ФНС России утвердила форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и электронный формат декларации. Соответствующий приказ ФНС России №ММВ-7-3/654@ от 25 ноября 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2010 года. .

Признаны утратившими силу нормы Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 18 июля 2006 года), в соответствии с которыми временно пребывающему №110-ФЗ в РФ иностранному гражданину разрешение на работу выдается при условии внесения работодателем или заказчиком работ (услуг) на специально открываемый федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции счет средств, необходимых для обеспечения выезда иностранного работника соответствующим видом транспорта из Российской Федерации, а после выезда средства возвращаются работодателю или заказчику работ (услуг) по истечении срока договора (иностранному гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, - по предъявлении проездных документов, подтверждающих оплату выезда). Порядок внесения работодателем средств, необходимых для обеспечения выезда иностранных работников из РФ и возврата таких средств, устанавливался Правительством РФ. .

Утвержден новый План счетов для бюджетных учреждений и инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ №174н от 16 декабря 2010 года). Приказ начнет действовать только после его опубликования. Но по новому Плану счетов надо будет учитывать все операции с 1 января 2011 года. .

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон "О внесении изменений в статью 58 федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и статью 33 федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Документ был принят Госдумой 21 декабря и одобрен Советом Федерации 24 декабря. .

Первым делом при проверке проверяется достоверность подписей на документах. Особое внимание инспекторы уделяют счетам-фактурам. Традиционными и часто весомыми доказательствами Инспекции служат показания свидетелей. .

Приказом Росстата №356 от 20 октября 2010 года утверждена годовая форма федерального статистического наблюдения N 2-аудит "Сведения об аудиторской деятельности". Данная форма введена в действие начиная с отчета за 2010 год. Согласно указаниям по ее заполнению данная форма предоставляется в Минфин России не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. .

Еще одно дело показало, как непросто добиться возмещения из бюджета при наличии проблемного контрагента. Инспекция обвинила общество в том, что его контрагент не уплатил НДС в бюджет, у него отсутствует в штате сотрудники, нет необходимых ресурсов для осуществления работ. Первичные документы, представленные на проверку, недостоверны. .

Список товаров, работ (услуг), в отношении которых применяется ставка НДС в размере 0%, установлен п.1 ст. 164 НК России. При этом применение нулевой ставки налога в отношении посреднических услуг, оказываемых по агентским договорам, этим пунктом не предусмотрено. .

В декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) учтены внесенные в Налоговый кодекс РФ изменения. Одновременно с новой формой налоговой декларации утверждены порядок ее заполнения и формат представления данных налоговой декларации в электронном виде. Отчитаться о полученных доходах и исчисленной сумме налога в соответствии с новой формой декларации необходимо начиная с налогового периода 2010 года (Приказ ФНС РФ №ММВ-7-3/654 от 25 ноября 2010 года). .

Вступает в силу Федеральный закон РФ №307-ФЗ от 27 ноября 2010 года "О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса РФ". .

ФСФР объяснила участникам рынка, какую конкретно информацию следуют считать инсайдом. Самый длинный список у эмитентов: он состоит из 50 пунктов, причем последний позволяет называть инсайдом любое событие, которое сама компания сочтет таковым. .

Утвержденное Банком России Указание устанавливает порядок отражения в бухгалтерском учете уполномоченными банками (филиалами), включая их внутренние структурные подразделения, указанных операций. Принятие документа обусловлено упразднением обменных пунктов валюты. .

Для руководителей контрагентов, которые отрицают всякую причастность к деятельности, налоговая практика выработала новое, закону неизвестное определение «номинальный директор». Как расценить такой статус с точки зрения закона? .

Если спросить представителя Инспекции дать легальное определение термину «фирма-однодневка», то он вряд ли найдет достойный ответ. Тем не менее, это словосочетание часто звучит в решениях, в актах проверок и в залах суда. .

Физлицо спрашивает – в этом году оно заплатило налог на имущество в размере, превышающем в шесть раз сумму налога, уплаченную в предыдущем году. Чем вызвано такое увеличение суммы налога? .

Какой порядок определения в целях бухгалтерского учета стоимости финансового вложения при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал, а также о порядке применении налога на прибыль организаций в отношении сумм превышения оценочной стоимости над остаточной стоимостью данных основных средств, все эти вопросы были рассмотрены Минфином в письме от 17.12.2010 г. .

Изменениями, внесенными в Федеральный закон №307-ФЗ от 30 декабря 2008 года "Об аудиторской деятельности", расширяются случаи, при которых проводится обязательный аудит. Проведение обязательного аудита теперь предусмотрено, в частности: .

С 1 января 2011 года организации не будут возвращать переплату по НДФЛ своим сотрудникам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента РФ. На это обратили внимание специалисты УФНС России по Белгородской области. .

Поправки в закон о пособиях по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам и уходу за ребенком, будут приняты в начале будущего года, заявила глава Минздравсоцразвития Татьяна Голикова. «Те поправки, которые предложил сделать президент, будут внесены в январе», - считает министр. .

Организация считает, что возможно учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, осуществляемые в пользу работников согласно локальному нормативному акту. Правомерна ли ее позиция? .

Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ в отношении третьих лиц? Об этом и пойдет речь в письме Минфина от 7 июня 2010 года. .

Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и признании утратившими силу частей 18, 19 и 21 статьи 4 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». .

В законодательство об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью внесены уточнения, касающиеся сроков и порядка выплаты дивидендов (распределенной прибыли). .

Неоднократный характер сделок позволил суду сделать вывод о законности затрат по налогу на прибыль и подтвердить вычеты по НДС. .

Налогоплательщик попытался объяснить суду разницу между недобросовестными действиями налогоплательщика и его контрагентов. Общество утверждало, что Инспекция не смогла представить доказательств незаконности действий самого налогоплательщика. Нарушения закона со стороны контрагентов такими доказательствами не являются. .

Неоднократно в судебной практике поднимался вопрос недобросовестности контрагентов, которые негативно влияют на возможность применения вычета НДС организациями и предпринимателями. .

При проведении проверки налоговый орган установил неправомерное отнесение компанией в состав внереализационных расходов стоимости приобретения векселей, внесенных учредителем в уставный капитал, и расходов на их оценку. В результате были доначислены налоги и пени. .

Если организация произвела авансовый платеж за имущество в иностранной валюте. То каким образом данная операция отразится в налоговом учете? .

Соглашение призвано создавать благоприятные условия для осуществления капиталовложений инвесторами одной договаривающейся стороны на территории другой договаривающейся стороны и регламентирует, в частности, вопросы режима и защиты инвестиций, экспроприации, возмещения ущерба, перевода платежей, суброгации, разрешения споров и др. (Федеральный закон №365-ФЗ от 23 декабря 2010 года). .

Инспекция при проверке индивидуальной предпринимательницы выявила схему уклонения от уплаты налогов. Предприниматель была привлечена к ответственности. Ссылки налогоплательщицы на проявление должной осмотрительности при выборе своих контрагентов, на самостоятельность юридических лиц, отсутствие взаимозависимых связей не помогли доказать реальность совершения сделок со спорными контрагентами. .

Общество является производителем косметической продукции, в его состав входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ. Вправе ли общество перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленных подразделений, в бюджет по месту нахождения данных обособленных подразделений, а также представлять сведения о доходах таких работников (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений? .

В Минфине полагают, что необходимо отменить освобождение компаний от уплаты пенсионных взносов с выплат, которые превышают с начала года 463 000 руб. Данный лимит действует с 2011 года вместо 415 000 руб. .

Совет Федерации ратифицировал соглашение между правительствами РФ и Франции о временной трудовой деятельности граждан одного государства на территории другого. .

ФНС России разработала проект приказа о комиссиях по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих территориальных органов Федеральной налоговой службы и урегулированию конфликта интересов. .

Совет Федерации одобрил Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». .

Инспекция общество и предприниматель в рамках договора купли-продажи недвижимости занизили цену по сравнению с рыночной на 1000%. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/342 от 30 ноября 2010 года приводит порядок применении НДС в отношении суммы компенсации, полученной российской организацией от иностранной организации в связи с невыполнением иностранной организацией в полном объеме условий контракта на поставку иностранного оборудования, ввозимого на территорию РФ. .

Применение положений НК РФ об учете расходов при переходе с УСН на ОСНО законодателем не ставится в зависимость от объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения. Такой вывод изложен в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа по делу № А69-02/2010 от 3 декабря 2010 года. .

Территориальное управление Федеральной миграционной службы (ФМС России) провело проверку в торговой точке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю. В ходе проверки установлено, что к трудовой деятельности у предпринимателя был привлечен иностранный гражданин (гражданин Таджикистана), не имевший разрешения на работу в России. За данное правонарушение на индивидуального предпринимателя одновременно наложены два административных штрафа: .

Минфин опубликовал новые Сведения из контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов. .

Фирма заключила трудовой договор с иностранным гражданином, который прибыл на территорию РФ и заключил трудовой договор в октябре 2009 года. За период с октября 2009 года по июль 2010 года работник фактически находится на нашей территории более 183 дней. Суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30% в предыдущие месяцы данного налогового периода, должны быть пересчитаны по ставке 13%. Подлежит ли перерасчету НДФЛ за период октябрь - декабрь 2009 года, если работник приобрел статус налогового резидента РФ в 2010 году? .

Письменные разъяснения Минфина России, в том числе направленные ФНС России, не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания. Такие письма не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Об этом Минфин России сообщил в письме №03-03-06/1/684 от 2 ноября 2010 года. .

В начале декабря правительство России поручило Минфину и Минэкономики проработать вопрос о налоговых вычетах, которые необходимо установить одновременно с переходом на единый налог на недвижимость. Напомни, что новый налог заменит действующие налоги на землю и на имущество граждан не ранее 2013 года.

Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон, выводящий из-под обязательного аудита предприятия малого бизнеса. Изменения вносятся в ст.5 федерального закона "Об аудиторской деятельности". .

Проект приказа ФН России «Об утверждении порядка направления требования о представлении документов и порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» выложен на официальном сайте ведомства. .

Компания, сотрудники которой уехали за границу работать по трудовому договору, задает такой вопрос - вправе ли она не удерживать НДФЛ с доходов работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ, с момента подписания такими работниками приложений к трудовым договорам, несмотря на то что работники продолжают получать заработную плату именно от нее? .

Минфин России полагает, что с даты вынесения арбитражным судом определения о введении процедуры наблюдения в отношении налогоплательщика банк вправе возобновить операции по заблокированному ранее в соответствии с решением налоговой инспекции счету (Письмо №03-02-07/1-583 от 8 декабря 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/194 от 13 ноября 2010 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения операций с ценными бумагами. .

Банк приобрел нежилое помещение, которое в момент приобретения и по настоящее время является непригодным для эксплуатации в деятельности банка. С какого момента стоимость приобретенного объекта недвижимости включается банком в расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций? .

Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю в нежилом помещении, приобретенным им как физлицом более 3 лет назад. Какие налоги следует уплатить ему при реализации данного помещения? Какие налоги следует уплатить, если он также находится на УСН с объектом налогообложения "доходы"? .

На вопрос – имеет ли право хозяйственное общество, в уставный капитал которого передан объект недвижимости, принять вычет по НДС, если учесть, что передающая сторона – это индивидуальный предприниматель, Минфин ответил следующее: .

Для включения основных средств, полученных начиная с 1 января 2005 года в порядке правопреемства, в том числе при реорганизации в форме присоединения, в состав амортизируемого имущества, не требуется документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию прав на них, если данные основные средства введены в эксплуатацию до 31 января 1998 г. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/324 от 23 ноября 2010 года приводит разъяснения по вопросу документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Казахстана через российского комиссионера. .

С 1 января 2011 года организации не возвращают переплату по налогу на доходы физических лиц своим сотрудникам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента Российской Федерации. Об этом Минфин России сообщил в письме №03-04-06/6-273 от 22 ноября 2010 года. .

Как мы все знаем, юридические лица ведут расчет земельного налога самостоятельно. Самое главное, чтобы данные о кадастровой стоимости земли были правильными или, лучше сказать, «свежими». В нашем примере компания воспользовалась данными постановления местной администрации, которое надлежащим образом доведено до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой информации. .

Обстоятельства, связанные с регистрацией контрагента незадолго до заключения договора, не являются основанием для отказа в вычете НДС. Это подтверждено в постановлении ФАС Уральского округа №Ф09-7088/10-С2 от 10 ноября 2010 года. .

Информацию по сегментам обязаны раскрывать организации - эмитенты публично размещаемых ценных бумаг. Иные организации применяют новое ПБУ 12/2010 "Информация по сегментам" (далее - Положение) в случае принятия ими соответствующего решения. .

Организация, имеющая обособленные подразделения в различных субъектах РФ, вправе представить заявление о зачете суммы налога, излишне уплаченной в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения, как в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации, так и в налоговый орган по месту нахождения подразделения. .

Обязано ли акционерное общество при увольнении работника - иностранного гражданина осуществить перерасчет НДФЛ с доходов в виде заработной платы по ставке 30% при условии, что работник на дату увольнения является налоговым резидентом РФ (доходы облагались по ставке 13%), но с начала календарного года по дату увольнения пребывал на территории РФ менее 183 календарных дней? Такой вопрос поступил в адрес департамента налоговой и таможенно-тарифной политики. .

Министерство финансов России предлагает упразднить Федеральную службу по финансовым рынкам, говорится в проекте Минфина. .

Внесены изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ №1 от 1 января 2002 года. .

Кого в нашей стране больше: порядочных налогоплательщиков или недобросовестных? Насколько законны претензии проверяющих? Инспекция обвинила общество в преднамеренном сотрудничестве с проблемным банком при перечислении ЕСН. Служители бюджета считают, что налогоплательщик знал или должен был знать об отсутствии у банка достаточных средств для исполнения платежек на уплату налога. Денежные средства в бюджет не поступили. .

Признание недействительной реорганизации юридического лица не влечет автоматического признания недействительными совершенных им сделок. Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа по делу №А27-1303/2010 от 7 декабря 2010 года. .

Как известно, согласно Кодексу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Будут ли учитываться ли дни приезда физлица в Российскую Федерацию как дни фактического нахождения в Российской Федерации при определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ? .

Со следующего года компании будут сдавать расчеты по страховым взносам по-новому. Расчеты в ПФР страхователям предстоит сдавать не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. А в ФСС будут ждать расчеты не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за четвертый квартал 2010 года расчеты в Пенсионный фонд следует представить до 15 февраля 2011 года включительно, а в ФСС – до 15 января включительно. .

Организация вправе выбрать, в какой налоговый орган предоставить заявление о зачете суммы излишне уплаченной в бюджет субъекта РФ налога по месту нахождения обособленного подразделения. Заявление можно подать как в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации, так и в налоговый орган по месту нахождения ее обособленного подразделения. Об этом говорится в Письме Федеральной налоговой службы №ЯК-37-8/15939 от 19 ноября 2010 года. .

ФНС России утвердила форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат налоговой декларации приказом №ММВ-7-3/654@ от 25 ноября 2010 года. Приказ согласован с Минфином России и направлен государственную регистрацию в Минюст России. .

ФНС России разработала форму и электронный формат сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки), правообладателях недвижимого имущества и объектах недвижимого имущества. .

Президиум ВАС рассмотрел проект информационного письма о правах миноритариев на информацию о деятельности хозяйственных обществ. Акционеры и участники ООО могут не раскрывать цели и мотивы, которыми руководствуются при запросе информации (за исключением случаев, прямо предусмотренных законом), говорится в письме. Отказать в ознакомлении с документами компания может в двух случаях: если докажет, что право заявителя на информацию не было нарушено, либо если акционер злоупотребляет правом. Поводом для подготовки разъяснений стали споры акционеров и компаний о предоставлении информации. Наиболее известный - тяжба акционера «Роснефти» Алексея Навального (0,00000326%) с менеджментом нефтяной компании. .

Такую правовую позицию сформулировал Минфин России в Письме №03-04-05/9-692 от 26 ноября 2010 года. Минфин России указывает, что согласно подп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой им суммы задолженности в случае, если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога. .

Лизинговые сделки часто ассоциируются у налоговых органов с чем-то противозаконным. Инспекция проверив лизингодателя решила, что сделки были фиктивными и при этом использовался искусственный документооборот. .

Суд возложил доказательства неосмотрительности общества на Инспекцию. Проверяющие не представили доказательств наличия у заявителя с основным подрядчиком, а также субподрядными организациями взаимозависимости или аффилированности, нацеленности их совместных действий на получение необоснованной налоговой выгоды. Реальность хозяйственных операций Инспекция также не оспаривала. При таких обстоятельствах суд признал за налогоплательщиком право на вычет НДС (Постановление ФАС Московского округа №КА-А40/11369-10 от 15 октября 2010 года). .

Инспекция смогла доказать не только недостоверность документов, но и отсутствие реального выполнения работ. В набор доказательств входила также экспертиза, подтвердившая недостоверность подписей на документах, представленных обществом. .

Решения всех судов первой инстанции (а не только мировых судей, как это установлено в настоящее время), не вступившие в законную силу, могут быть обжалованы в апелляционном порядке вышестоящими судами, т.е. решения мировых судей - районным судом, районных судов - верховным судом республики, краевым, областным или другими равными им судами, решения этих судов - судебными коллегиями Верховного Суда РФ, решения Верховного Суда РФ, принятые по первой инстанции, - Апелляционной коллегией Верховного Суда РФ. .

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения процентных доходов, уплаченных швейцарскому банку. .

Федеральным законом вносятся изменения в систему выплат по временной нетрудоспособности. В частности: .

В письме Пенсионного фонда РФ со ссылкой на действующее законодательство, в частности, сообщается, что выплаты, производимые работникам организации, - частичная оплата коммунальных услуг и компенсация на содержание детей в дошкольных учреждениях - облагаются страховыми взносами, а пособия и компенсации работникам, находящимся в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до трех лет, не подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды. .

ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении по делу №А53-9553/2010 от 26 ноября 2010 года прокомментирована следующая ситуация: налоговая инспекция отказала в регистрации юридического лица в связи с тем, что подпись заявителя была удостоверена нотариусом ненадлежащим образом. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении №А53-1046/2010 от 29 ноября 2010 года пояснил, что поскольку при принятии решения налоговая инспекция нарушила принцип непосредственности исследования доказательств лицом, принявшим решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, данный акт является незаконным. .

Минюст зарегистрировал приказ Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР), определяющий порядок определения расчетной цены неторгуемых ценных бумаг для расчета базы для уплаты налога на прибыль организации, говорится в сообщении ФСФР. .

Минфин России упростил систему ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий (за исключением кредитных организаций). Приказом №144н от 8 ноября 2010 года (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря) внесены соответствующие коррективы в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету. .

В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке не учитываются суммы налогов, установленных законодательством иностранного государства. .

Госдума в третьем чтении приняла законопроект, направленный на упрощение получения разрешения на работу и пребывания на территории РФ иностранных граждан, признаваемых высококвалифицированными специалистами, и членов их семей. .

Подготовлен законопроект, направленный на устранение положения, предписывающего иностранным гражданам, имеющим разрешение на временное проживание, получать свидетельство о постановке на учет в налоговом органе с присвоением ИНН в течение года с даты въезда в РФ. .

Иностранная организация, являясь участником общества с ограниченной ответственностью, заключила договор купли-продажи доли в уставном капитале общества. Доверенным лицом иностранной организации в данной сделке являлся гражданин РФ, действовавший на основании выданной доверенности. Обязано ли такое физлицо в качестве налогового агента исчислить и уплатить налог на прибыль за иностранную организацию при продаже доли? .

Для ориентира в рыночных ценах существует ст. 40 НК. Однако при ее применении редко обходится без ошибок. Налоговый орган доказывал занижение суммы сделки купли-продажи недвижимости, заключенной между обществом и его контрагентом. Не упустила Инспекция и факт взаимозависимости данных лиц. Рыночные цены идентичных товаров налоговая инспекция определила исходя из сведений, предоставленных оценочной компанией. .

Будет ли облагаться НДС стоимость работ, которые были произведены российской компанией в отношении недвижимости, находящейся у ее представительства, расположенного за пределами России? Этот вопрос был рассмотрен в письме Минфина от 28.05.2010. .

Моральные категории существуют даже в НК. Так суд может уменьшить размер штрафа, если найдет смягчающие обстоятельства. Можно ли уменьшить налог и пени? .

В случае если товары, вывозимые с территории РФ на территорию государства - члена таможенного союза перевозчиком на железнодорожном транспорте, под таможенную процедуру экспорта не помещены, то в отношении услуг по перевозке таких товаров ставка НДС в размере 0% не применяется. .

Налогоплательщик не отвечает за действия своих контрагентов. Однако налоговики вовсю используют промахи партнеров для лишения налогоплательщика вычетов по НДС и возможности уменьшения налога на прибыль. .

Госдума РФ упростит процедуру въезда и пребывания иностранных высококвалифицированных специалистов в Россию. Об этом сообщил председатель думского комитета по конституционному законодательству и государственному строительству Владимир Плигин. .

Также субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки транспортного налога, вплоть до нулевой ставки, в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Уменьшение налоговых ставок транспортного налога не коснулось ряда объектов налогообложения: в частности, яхты и другие парусно-моторные суда, гидроциклы, самолеты, вертолеты и др. облагаются по старым ставкам. .

Минфин РФ в своем Письме №03-08-05 от 3 ноября 2010 года приводит разъяснения относительно определения доли недвижимого имущества в составе активов российской организации. .

Расчетная цена на такие ценные бумаги (акции, облигации, паи паевых инвестиционных фондов, вексели разных видов) может быть рассчитана по установленным правилам исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этих ценных бумаг, а также определена оценщиком, рассчитана по приведенным формулам (в отношении облигаций, дисконтных векселей и процентных векселей) либо рассчитана по аналогии с установленным нормативными правовыми актами ФСФР РФ и ЦБ РФ порядком определения стоимости соответствующих активов финансовых организаций (Приказ ФСФР РФ №10-66/пз-н от 9 ноября 2010 года). .

Минздравсоцразвития подготовило проект закона, который усилит ответственность работодателей, руководителей организаций, иных лиц, представляющих работодателя, а также ИП, допускающих нарушение трудовых прав трудящихся. .

В состав организации входят обособленные подразделения, расположенные как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. Имеет ли право организация применять средний курс иностранной валюты для включения доходов и расходов иностранного обособленного подразделения при налогообложении налогом на прибыль? .

Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, установлен статьей 59 Кодекса. .

Совет Федерации одобрил закон, который предусматривает создание апелляционной инстанции для рассмотрения гражданских дел в судах общей юрисдикции и устанавливает порядок и особенности рассмотрения гражданских дел в апелляционном порядке. .

Если договор, содержащий поручение налогоплательщику совершить определенные действия в пользу клиента, предусматривает, что расходы, связанные с исполнением указанного поручения подлежат включению в состав расходов налогоплательщика, то в соответствии с п.10 ст.270 НК РФ данные расходы могут быть учтены данным лицом при исчислении налога на прибыль организаций (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/738 от 18 ноября 2010 года). .

На чаше весов, которой суды измеряют степень недобросовестности налогоплательщика, лежат обвинения инспекторов и должная осмотрительность самого проверяемого. С одной стороны служители бюджета установили, что контрагент не находится по юридическому адресу и не представляет отчетность. С другой стороны сам налогоплательщик позаботился о том, чтобы проверить своего партнера. Чьи аргументы перевесят на чаше Фемиды? .

Проект декларации по налогу на прибыль поступил в Минюст. Напомним, что это первая декларация, проект которой разработчики из ФНС обсуждали с главбухами на открытом форуме. Декларация должна вступить в силу уже с отчетности за 2010 год. .

До утверждения Правительством РФ формы счета-фактуры, предусматривающей показатель «наименование валюты» и порядок заполнения этого показателя, указывать в счетах-фактурах наименование валюты не требуется. Об этом Минфин России сообщил в письме №03-07-11/417 от 22 октября 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-509 от 8 ноября 2010 года приводит порядок постановки физических лиц на учет в налоговых органах. .

Основная часть принятых поправок в Налоговый кодекс РФ вносит изменения в порядок исчисления и уплаты акцизов: уточнен перечень подакцизных товаров (в частности, к числу таких товаров отнесен спирт коньячный); введена новая статья 186.1 НК РФ, устанавливающая особенности взимания акциза по ввозимым в РФ товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками; предусматривается обязанность уплаты авансового платежа акциза и возможность освобождения от его уплаты при предоставлении банковской гарантии, допускающей бесспорное списание со счета гаранта денежных средств; установлены ставки акцизов на 2011 - 2013 годы, в отношении некоторых видов товаров увеличены их размеры. Так, в частности, установлены дифференцированные ставки акцизов в отношении операций по реализации спирта этилового и спирта коньячного. Увеличены ставки акцизов на сигареты и папиросы, автомобили легковые с мощностью двигателя от 90 л.с. и выше, а также нефтепродукты. Например, ставка акциза на автомобильный бензин класса 3 в 2011 году составит 5 672 рубля за тонну (ранее - 4 302,2 руб.), в 2012 году - 7 382 руб. за тонну (ранее 4 603,4 руб.). На моторные масла установлены следующие размеры ставок: в 2011 году 4 681 руб. за тонну (ранее - 3 570,7 руб.), в 2012 году - 6 072 руб. (ранее - 3 927,8 руб.). .

Сведения о доходах физлиц могут представляться налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения, а обособленным подразделением организации - по месту нахождения обособленного подразделения, в котором работникам этого подразделения производятся начисление и выплата дохода. .

ФНС РФ своим приказом №ММВ-7-6/559@ от 12 ноября 2010 года утверждает формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 3 ноября 2010 года разъясняет порядок определения даты удержания и перечисления налога с процентного дохода иностранной организации. .

Как мы знаем, согласно Кодексу, объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 Кодекса. А если речь идет о международных перевозках? .

Установлено, что вправе применять УСН хозяйственные общества, учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями, и в соответствии с Федеральным законом "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" бюджетными высшими учебными заведениями, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат данным учебным заведениям и научным учреждениям. .

Утвержденные "Особенности учета в налоговых органах иностранных организаций..." регламентируют, в частности, порядок постановки на учет: иностранных организаций, осуществляющих деятельность через обособленные подразделения; иностранных некоммерческих неправительственных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через отделения, филиалы, представительства; международных организаций; дипломатических представительств; иностранных организаций по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых; иностранных организаций в связи с открытием им счетов в банках на территории РФ. Кроме того, Особенности устанавливают порядок выдачи свидетельств о постановке на учет и уведомлений о постановке на учет иностранной организации, а также основания снятия с учета, в том числе по упрощенной процедуре (Приказ Минфина РФ №117н от 30 сентября 2010 года). .

Минимальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете уже с 2011 года увеличится в два раза – с 20 тыс. до 40 тыс. рублей. А значит, сравняется с новой стоимостью амортизируемого имущества в налоговом учете. Кроме того, результаты переоценки основных средств компании будут отражать в учете не на начало, а на конец отчетного года. Это предусмотрено поправками в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», которые подготовили в Минфине России. .

Установлено, в частности, что до 1 января 2025 года налоговая база по налогу на имущество организаций уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию, модернизацию вводимых, реконструируемых, модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях России, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (кроме системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов. Положение не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года. .

В новой редакции изложена статья 48 Налогового кодекса РФ "Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем". .

Приказом ФНС №ММВ-7-10/478@ от 5 октября 2010 года утвержден Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. .

Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Если сделка купли-продажи недвижимости была осуществлена до 1 января 2008 года, то будет ли этот факт как-то влиять на взаимозависимость? .

В случаях, когда порядок определения рыночной цены ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, не предусмотрен непосредственно Налоговым кодексом РФ (статьями 212 и 214.1), рыночная цена должна определяться как средневзвешенная цена, рассчитываемая любым российским организатором торговли на рынке ценных бумаг по итогам каждого торгового дня (с учетом определенного минимального количества и объема сделок), либо как цена закрытия рынка по ценной бумаге, рассчитываемая любой иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным через такую биржу в день, когда налогоплательщик совершил сделку с ценной бумагой. .

В письме ЦБ РФ №154-Т от 22 ноября 2010 года подготовлены рекомендации для кредитных организаций о том, как доводить до физических лиц основные условия использования банковской карты. .

В статью 164 НК РФ включены подпункты, составляющие перечень услуг, связанных с международной перевозкой товаров, при реализации которых налогообложение НДС производится по ставке 0%. К таким услугам отнесены услуги: по международной перевозке товаров (в т.ч. услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для осуществления международных перевозок и транспортно-экспедиционные услуги); трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; трубопроводного транспорта природного газа; передача электроэнергии из общероссийской электрической сети в электроэнергетические системы иностранных государств; переработка товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; перевалка и хранение товаров, перемещаемых через границу РФ, в морских и речных портах; предоставление железнодорожного состава или контейнеров для перевозки экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ; услуги внутреннего водного транспорта по перевозке экспортируемых товаров в пределах территории РФ до перегрузки на иные виды транспорта. .

Если в период действия договора аренды право собственности на арендованное здание от арендодателя перешло к арендатору в результате реорганизации компаний в форме присоединения, то арендатор обязан прекратить начисление амортизации по неотделимым улучшениям в арендованное имущество. .

Общество решило обратиться в суд и взыскать со своего контрагента невыплаченную сумму НДС. Обществу не пришлось бы идти в суд, если бы налоговики не провели проверку его деятельности. В ходе проверки Инспекция обнаружила, что налогоплательщик не включал в стоимость договоров сумму НДС с операций по ремонту судов контрагента. Общество полагало, что имеет право на льготу по НДС с этих операций. .

Общество решило обратиться в суд и взыскать со своего контрагента невыплаченную сумму НДС. Обществу не пришлось бы идти в суд, если бы налоговики не провели проверку его деятельности. В ходе проверки Инспекция обнаружила, что налогоплательщик не включал в стоимость договоров сумму НДС с операций по ремонту судов контрагента. Общество полагало, что имеет право на льготу по НДС с этих операций. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении №А75-3288/2010 от 16 ноября 2010 года пояснил, что поскольку в оспариваемом решении налогового органа сумма выявленной недоимки указана в виде таблицы без расшифровок и расчетов налогооблагаемой базы и без ссылок на конкретные первичные документы, данное решение нельзя признать правомерным. .

ФАС Уральского округа рассматривалась кассационная жалоба Пенсионного фонда, в которой речь шла о привлечении к ответственности филиала банка за то, что филиал своевременно не сообщил фонду об открытии расчетного счета клиенту. .

Инспекция обнаружила в счете-фактуре неправильно указанную стоимость товара. Свой отказа проверяющие мотивировали тем, что  при математическом подсчете исходя из указанной в счете - фактуре стоимости товаров (работ, услуг), сумма НДС должна составлять 518 464, 74 руб., а не указанную сумму 611 788 руб. Казалось бы, что логичнее было отказать в разнице, которая составила расхождение. Но Инспекция отказала в применении вычета по НДС в полной сумме - 611 788, 39 руб. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/684 от 2 ноября 2010 года поясняет возможность привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вследствие выполнения им письменных разъяснений Минфина. .

Совет директоров ЦБ РФ снова принял решение оставить ставку рефинансирования на прежнем уровне - 7,75% годовых. Действующие процентные ставки по операциям, проводимым на стандартных условиях и на аукционной основе, также оставлены без изменений. .

Федеральная налоговая служба дает разъяснения по заполнению отдельных реквизитов форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета. .

Суд рассмотрел следующую ситуацию. Фирмы, располагающиеся по одному адресу, имели одного учредителя, одну организационно-правовую форму, похожие названия («ЧОП-1», «ЧОП-2», «ЧОП-3» и т. д.), а также применяли идентичный специальный налоговый режим (упрощенную систему налогообложения). .

Минфин России в Письме №03-03-06/2/191 от 9 ноября 2010 года рассмотрел следующую ситуацию. В учётной политике организации ранее в целях налога на прибыль был установлен порядок отнесения на расходы процентов по долговым обязательствам в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент, установленный в ст. 269 НК РФ. .

Согласно плану мероприятий по реализации стратегии развития банковского сектора РФ до 2015 года, в 2012 году должен быть разработан законопроект, устанавливающий уголовную ответственность за внесение в бухгалтерские, учётные и отчётные документы, отражающие экономическую деятельность банков, существенных изменений, искажающих их действительное содержание, ложных сведений, а также за предоставление неполных либо заведомо ложных сведений в целях сокрытия информации о фактическом финансовом положении банка. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/304 от 2 ноября 2010 года приводит разъяснения по вопросу применения НДС в отношении услуг по предоставлению персонала для работы на территории РФ, оказываемых иностранной фирмой российской организации. .

Сообщается, в частности, что если индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение УСН на основе патента, то по общему правилу налоги должны уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения. Исключение составляют виды деятельности, в отношении которых введен режим налогообложения в виде ЕНВД (в этом случае по таким видам деятельности необходимо уплатить ЕНВД за весь период, на который был выдан патент). Также разъяснено, что в случае если индивидуальный предприниматель одновременно применял УСН и УСН на основе патента в отношении отдельных видов деятельности, то при утрате права на применение УСН на основе патента налоговая база по этим видам деятельности пересчитывается по правилам УСН, предусмотренным статьями 346.11 - 346.25 Налогового кодекса РФ за весь период, на который был выдан патент (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/147 от 2 ноября 2010 года). .

Опираясь на доказательства суд должен быть уверен, что обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды являются бесспорными. Инспекция отстаивала отказ в вычетах по НДС и непризнание расходов по прибыли основываясь на показаниях свидетелей. Проверяющие утверждали, что первичные бухгалтерские документы общества составлены без реальной связи с отраженными в них хозяйственными операциями и без реальной связи с указанными в них контрагентами. .

Приказом ФНС России №ЯК-7-8/393@ от 19 августа 2010 года утвержден Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию. Об этом сообщил Минфин России в письме №03-02-07/1-482 от 22 октября 2010 года. .

Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 5/2010) "Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита" определяет требования к порядку проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в части обязанностей аудиторской организации, индивидуального аудитора по рассмотрению в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности действий, совершенных обманным путем одним или несколькими лицами из числа представителей собственника, руководства, работников аудируемого лица и (или) иными лицами для извлечения незаконных выгод. В приложениях к федеральному стандарту приведены: примеры типичных факторов риска недобросовестных действий; примеры аудиторских процедур, которые могут выполняться в ответ на оцененные аудитором риски существенного искажения бухгалтерской отчетности, возникающего в результате недобросовестных действий; примеры обстоятельств, указывающих на возможность наличия недобросовестных действий. .

Организация по договору купли-продажи ценных бумаг обязалась приобрести акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, у другой организации. Однако купля-продажа в назначенный срок не состоялась, и стороны заключили к первоначальному договору дополнительное соглашение о том, что операция будет произведена позже. В случае реализации акций в срок, установленный дополнительным соглашением, какая из двух дат в целях исчисления налога на прибыль будет датой определения всех существенных условий: дата подписания основного договора или дата подписания дополнительного соглашения? .

Кодексом установлен особый порядок уплаты НДС при реализации товаров, местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. .

Госдума намерена принять законопроект, регламентирующий порядок приостановления деятельности предприятий за грубое нарушение требований промышленной безопасности. .

Минфин не планирует в ближайшие годы вводить налог на недвижимость и прогрессивную шкалу по НДФЛ, но задумывается над увеличением ставки НДС, заявил директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства Илья Трунин. .

Кодексом установлено, что с доходов иностранной организации налоговый агент обязан исчислить и удержать налог при каждой выплате дохода, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом. Каков порядок определения нашим банком (как налоговым агентом) даты удержания с процентного дохода налога на прибыль с дохода иностранной организации? .

Если в 2011 году сотрудник-нерезидент становится резидентом, его работодатель не вправе пересчитать и возвратить НДФЛ. Этим займется налоговая. Иностранным гражданам, чей статус в течение года изменится, придется представлять декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента, в инспекцию, где они зарегистрированы по месту жительства или пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, в редакции, действующей с 1 января 2011 года, письмо Минфина России №03-04-06/6-258 от 28 октября 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/4/101 от 27 октября 2010 года привел порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций курсовых разниц, возникающих при использовании целевых поступлений. .

У организации есть здание склада, право собственности на которое еще не оформлено. Но организация приняла объект к учету в качестве основного средства и начисляет по нему амортизацию. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на имущество организации осуществляется исходя из остаточной стоимости объекта. Правомерны ли действия налогоплательщика в данной ситуации? .

Как мы все знаем, закон от 27 июля 2010 года №229-ФЗ предусматривает указание в счете-фактуре нового реквизита "наименование валюты". При этом Кодекс в редакции данного Федерального закона устанавливает, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации. .

Госдума в третьем чтении одобрила поправки в первую часть НК РФ, согласно которым уже в будущем году налоговые органы смогут обращаться в суд, чтобы списать налоговые долги физлиц за счет средств на банковских счетах и иного имущества. .

В Госдуме на прошедшем накануне пленарном заедании был одобрен во втором чтении законопроект №391528-5 «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ», направленного на совершенствование механизма подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % по НДС по тем работам (услугам), которые связаны с экспортом товаров. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-08/62 от 27 октября 2010 года приводит разъяснения по вопросу об уточнении суммы единого налога на вмененный доход .

Высшим арбитражным судом в порядке надзора была рассмотрена жалоба организации, одним из элементов которой был вопрос срока удержания НДФЛ при выплате дохода физическому лицу по операциям с ценными бумагами. .

С 1 января 2011 года возврат суммы НДФЛ налогоплательщику в связи с изменением его налогового статуса производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода и документов, подтверждающих статус налогового резидента в данном налоговом периоде. .

Совет директоров принял решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором. Как предусматривает трудовое законодательство, в случае расторжения договора с руководителем в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ предусмотрена выплата компенсации. Будет ли сумма выплаченной компенсации облагаться НДФЛ? .

Налоговый кодекс РФ не содержит обязанности для иностранной организации проводить специальную оценку доли недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, в активах российской организации, акции которой продаются.

Глава налогового департамента министерства финансов РФ Илья Трунин сообщил вчера журналистам, что Минфин прогнозирует введение с 2013 года налога на имущество, рассчитываемого исходя из его рыночной стоимости, в ряде субъектов РФ. .

В соответствии с п. 1 ст. 277 НК РФ при внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтверждённые расходы на его приобретение (создание) с учётом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтверждённой независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства. .

Иностранная компания оказала нашей фирме услуги по подбору персонала. Услуга была оказана на территории России. Кто платит НДС в данной ситуации? .

Организация заключила договор купли-продажи с иностранной компанией. По договору наша организация произвела авансовый платеж. Но, так получилось, что договор был расторгнут по инициативе организации. Денежные средства были иностранным поставщиком возвращены. Вправе ли организация в целях налогообложения налогом на прибыль включить в состав расходов (доходов) в 2010 году курсовую разницу, возникшую на дату возврата продавцом денежных средств в результате изменения официального курса иностранной валюты и на дату переоценки долгового обязательства по курсу Банка России на день прекращения обязательства? .

В п. 2 ст. 275 НК РФ приведена формула, по которой рассчитывается сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов. .

Физическое лицо с 2000 года владело на праве собственности квартирой. Но, в 2008 году по плану переселения физлицу было предоставлено иное жилье в порядке компенсации. Таким образом, формально квартира находится в собственности физлица менее года, но по существу физлицо получило эту квартиру в собственность взамен квартиры, находящейся в подлежавшем сносу доме. Принимая во внимание изложенное, имеет ли право физлицо на освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры в доме-новостройке, если сделка купли-продажи этой квартиры будет совершена до 20 ноября 2012 года? .

Футбольный клуб осуществляет деятельность в сфере спорта, финансирует различного рода футбольные мероприятия, несет расходы по выплате заработной платы футболистам и т.д. По итогам 2009 года им был получен убыток. С 2011 года клуб планирует перейти на общую систему налогообложения. Возможно ли учитывать в 2011 года в целях исчисления налога на прибыль убыток, полученный в 2009 г. и предыдущие годы? .

Инспекция утверждала, что общество занизило налог на имущество из-за неправильного определения налоговой базы в 2005 году, так как при расчете среднегодовой стоимости имущества за 2005 год не учтена сумма его переоценки по состоянию на 1 января 2006 года. .

Доход физического лица - налогового резидента Республики Казахстан, полученный от брокера в результате отчуждения на территории РФ имущества, не упомянутого в п.1 ст.13 Конвенции между Правительствами Республики Казахстан и РФ об устранении двойного налогообложения, подлежит налогообложению только в Республике Казахстан (Письмо Минфина РФ №03-08-05 от 21 октября 2010 года). Обязательным условием является представление данным физическим лицом подтверждения, установленного п.2 ст.232 НК РФ. .

Федеральным законом №285-ФЗ от 3 ноября 2010 года вносятся поправки в статью 165 Налогового кодекса и статью 45 ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». .

Предельный размер обеспечения заявки по торгам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд среди субъектов малого предпринимательства установлен на уровне 2% от начальной цены контракта (Федеральный закон №290-ФЗ от 3 ноября 2010 года). .

Суды продолжают вырабатывать мнение относительно должной осмотрительности. Чтобы разобраться, проявил ли налогоплательщик осмотрительность при выборе контрагентов, арбитры решили применить положения ГК. Суд сделал вывод, что должная осмотрительность предполагает заключение сделки только с реально существующими организациями, в противном случае лицо, заключившее сделку с недобросовестным контрагентом, несет риск наступления неблагоприятных последствий. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/653 от 19 октября 2010 года привел порядок учета для целей налогообложения расходов, связанных с приобретением подарков клиентам организации. .

Доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, получаемый иностранной организацией при выходе из общества, подлежит налогообложению у источника выплаты в РФ в части, превышающей взнос этого иностранного участника в капитал общества (Письмо Минфина РФ №03-08-05 от 1 ноября 2010 года). .

Президиум ВАС выдал мощное оружие против налоговиков тем компаниям, которые годами не могут добиться ФНС возмещения расходов или налога даже при наличии соответствующего решения суда. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 20 октября 2010 года приводит порядок налогообложения дивидендов, выплаченных российской организацией украинскому предприятию. .

Минфин РФ в письме №03-11-06/2/162 от 21 октября 2010 года разъясняет, можно ли при УСН уменьшить доходы на НДС и налог на прибыль, удержанные и уплаченный в бюджет с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, от лицензионного договора. .

Подкомитет по налоговому законодательству Комитета Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять во втором чтении президентский законопроект о порядке взыскания с физических лиц налогов, штрафов, пеней и сборов, сумма которых не превышает 1,5 тыс. руб. .

Госдума собирается поправить президентский законопроект, который предписывает ФНС "накапливать" долги физлиц по налогам, взыскивая их через суд лишь после того, как они превысят 1,5 тыс. рублей. .

Совет Федерации одобрил правительственный закон о порядке обмена информацией, составляющей банковскую тайну. Документ предусматривает внесение изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О валютном регулировании и валютном контроле". .

Госдума рассмотрит законопроект, направленный на повышение эффективности работы кредитных организаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. .

Удастся ли отстоять право на вычет по НДС если первичка подписана неустановленными лицами? .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-27437/2008 от 29 октября 2010 года подтвердил, что при соблюдении всех необходимых условий заботливости и осмотрительности по отношению к своим контрагентам налогоплательщик имеет право на получение налоговой выгоды в любом случае. .

ФНС России разработала новую форму налоговой декларации (форма 4-НДФЛ), которая должна применять с налогового периода 2011 года. Соответствующий проект приказа размещен на сайте Федеральной налоговой службы. Новая форма декларации состоит всего из одной страницы (действующая - из двух). .

Минфин обнародовал проект постановления Правительства РФ «Об утверждении перечня товаров (работ, услуг), в оплату которых платёжный агент и банковский платёжный агент не вправе принимать платежи физических лиц». .

Госдума рассмотрит новый законопроект. Согласно ему, работникам, с которыми не заключили трудовой договор будут гарантированы такие же социальные права как и заключившим его. Предполагается, что это поможет бороться с работодателями, которые пытаются экономить на социальных гарантиях, не заключая с сотрудниками трудовые договоры. .

Федеральным законом №283-ФЗ от 3 ноября 2010 года ратифицируется Соглашение о некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров. Этот документ предназначен для формирования правой базы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС. .

Отказ налогоплательщика от дивидендов в пользу организации не избавляет его от уплаты НДФЛ. К такому выводу Минфин России пришел в письме №03-04-06/2-233 от 4 октября 2010 года. .

ФНС России разработала новые форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и ее электронный формат.

В соответствии с п. 1 ст. 277 НК РФ при внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтверждённые расходы на его приобретение (создание) с учётом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтверждённой независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства. .

Недостойные действия контрагентов могут повлиять на деятельность самого налогоплательщика. Причиной для отказа в возмещении НДС Инспекция назвала недобросовестность в действиях партнера компании. .

Минфин России подготовил проект приказа «О внесении изменений в Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности». .

ФНС России письмом №МН-37-6/13300@ от 14 октября 2010 года сообщает, что 22 октября 2010 года вступило в силу указание Банка России №2446-У от 18 мая 2010 года, которым утверждаются новая структура, а также форматы (5.02) сообщений банков налоговым органам об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в электронном виде. В переходный период до 1 января 2011 года прием сообщений банков в электронном виде будет осуществляться как в действующих до 22 октября форматах 5.01, так и в форматах 5.02. .

Пунктом 4 ст. 174 НК РФ установлен особый порядок уплаты НДС при использовании работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. В соответствии с данным порядком уплата налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств указанным налогоплательщикам. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-1942/2010 от 26 октября 2010 года пояснил, что налогоплательщик при рассмотрении дела в обоснование своей позиции о проявлении им должной осмотрительности в выборе контрагента не может ссылался только на сведения о государственной регистрации организаций-контрагентов. .

В Госдуму поступил проект федерального закона № 448864-5 «О внесении изменений в НК РФ в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности». .

Финансовое ведомство опубликовало проект Положения по бухгалтерскому учёту «Отчёт о движении денежных средств» (ПБУ 23/2010). .

Дмитрий Медведев подписал поправки в закон об акционерных обществах, дополняющие перечень оснований неприменения требования об обязательном направлении публичной оферты о приобретении ценных бумаг. .

Министерство финансов РФ утвердило Административный регламент по организации приема граждан, обеспечению своевременного и полного рассмотрения устных и письменных обращений, принятию по ним решений и направлению ответов. .

На сайте Федеральной налоговой службы размещены проекты приказов, утверждающих новую форму сведений о доходах физических лиц, рекомендации по ее заполнению и порядок представления. Из раздела 4 формы исключены строки 4.5 и 4.6, в которых указываются общие суммы предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов. Кроме того, из раздела 5 исключены строки 5.2 «Облагаемая сумма дохода», 5.5 «Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет», 5.6 «Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет», 5.8 «Задолженность по налогу за налогоплательщиком», 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган». Появились новые строки 5.5 «Сумма налога перечисленная» и 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговый агентом». .

Даже если Акционерное работает на упрощенной системе налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность о стоимости чистых активов (Письмо УФНС России по г. Москве №16-15/082464 от 5 августа 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-248 от 11 октября 2010 года приводит разъяснения по вопросу возможности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицами, не являющимися резидентами РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-244 от 7 октября 2010 года приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ выплат, производимых сотруднику организации в период его нахождения за пределами РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-247 от 8  октября 2010 года приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. При этом договором займа, заключенным между организацией и физлицом, предусмотрено, что проценты в размере 0,7 ставки рефинансирования не выплачиваются заемщиком, а причисляются к сумме основного долга, увеличивая его. .

Налогоплательщик считает, что Инспекция допустила ошибку при применении ст.40 НК при расчете внереализационных доходов. .

Со следующего года заявители смогут получать выписки из ЕГРП через интернет, а также производить оплату услуг по получению информации из ЕГРП, используя современные технологии, сообщает пресс-служба Росреестра. .

Приказом Росстата №356 от 20 октября 2010 года утверждена новая годовая форма федерального государственного статистического наблюдения №2-аудит «Сведения об аудиторской деятельности». .

Оплата организацией (ООО) услуг банка по перечислению физическим лицам дивидендов не приводит образованию дохода в натуральной форме. В данном случае объекта налогообложения НДФЛ не возникает, отмечает ФНС России в письме №ШС-37-3/11236 от 15 сентября 2010 года. .

Минфин подготовил поправки в НК, которые позволят заменить налог на имущество организаций, физлиц и на землю новым налогом на недвижимость. .

На этой неделе Президиум ВАС РФ вынес "воспитательное" решение, которое должно дисциплинировать инспекции, задолжавшие по исполнительным листам. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А55-30696/2009 от 29 сентября 2010 года отклонил довод о необоснованности налоговой выгоды, сделанный со ссылкой на то, что основной вид деятельности контрагентов общества по ОКВЭД не связан с деятельностью по реализации спорного товара. .

Граждане РФ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранной валюте в банке, расположенном за пределами РФ (Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"). Кроме того, необходимо уведомить налоговые органы о наличии счета в банке за пределами РФ, открытого на основании разрешения органа валютного контроля (полученного до вступления в силу упомянутого Закона), после прекращения действия разрешения, если резидент продолжает проведение по такому счету операций. В связи с этим ФНС РФ утверждены формы соответствующих уведомлений. Признан утратившим силу Приказ ФНС РФ №САЭ-3-09/518@ от 10 августа 2006 года, которым были утверждены ранее действующие формы уведомлений (Приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/457@ от 21 сентября 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/633 от 6 октября 2010 года приводит порядок исчисления налога на прибыль организаций налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения. .

О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранному оператору связи в соответствии с субагентским договором услуг Минфин сообщает следующее: .

Со 2 сентября 2010 года вступили в силу поправки в статью 169 НК РФ, предусматривающие указание в счёте-фактуре нового реквизита «наименование валюты». Новая форма счёта-фактуры должна быть утверждена Правительством РФ. .

Будут ли возлагаться ли на организацию функции налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя, предъявленного физическим лицом, если он является налоговым резидентом РФ? А также в случае, если физическое лицо не является налоговым резидентом. .

Госдума в третьем чтении приняла поправки в закон об акционерных обществах, изменяющие порядок направления обязательного предложения. .

Вчера Госдума приняла в третьем чтении поправки в часть первую НК РФ. Первое предложение пункта 5 статьи 76 изложено в новой редакции: банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в течение трех дней после дня получения решения о приостановлении операций. Сейчас сообщить о заблокированных счетах налогоплательщика банк обязан не позднее следующего дня после получения решения из инспекции. .

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект «О внесении изменений в статью 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и статью 91 Федерального закона «Об акционерных обществах». .

Описи и квитанции достаточно, чтобы доказать, что отчетность в налоговую инспекцию отправлена в срок.

Работодатель не является налоговым агентом в отношении дохода, полученного сотрудником – резидентом России в результате выполнения трудовых обязанностей за пределами России. На это указывает Минфин в Письме №03-04-06/6-244 от 7 октября 2010 года. .

Минфин РФ в письме №03-04-06/6-231 от 30 сентября 2010 года привел разъяснения по вопросу обложения НДФЛ вознаграждения выплачиваемого организацией физическим лицам, выполняющим работы по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ. .

ФНС РФ разработаны формы уведомлений о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов, а также формы актов о противодействии проведению налоговой проверки (Письмо ФНС РФ№АС-37-2/12931@ от 8 октября 2010 года). .

Некоторые организации направляют своих сотрудников за пределы РФ на длительный срок для выполнения трудовых обязанностей. При этом сотрудники уже не могут считаться находящимися в командировке: их фактическое место работы будет находиться в иностранном государстве. Их зарплата уже относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. .

Минфин РФ в своем письме №04-05/2-578 от 1 октября 2010 года приводит разъяснения по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами. .

ФНС России представила на своем сайте проект новой формы декларации по налогу на прибыль и новый порядок ее заполнения и теперь просит налогоплательщиков и экспертов оставлять на своем форуме комментарии по проекту. Необходимо отметить, что публичное обсуждение проекта нормативного акта ФНС России проводится впервые. .

Соглашение №1/8656, №ММВ-27-4/11 от 13 октября 2010 года «О взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» было подписано 13 октября министром внутренних дел Р.Г. Нургалиевым и руководителем Федеральной налоговой службы М.В. Мишустиным. Церемония подписания Соглашения состоялась в здании МВД России. .

Экономическая обоснованность произведенных расходов оценивается не налоговиками, а налогоплательщиком — самостоятельно в каждом конкретном случае. К такому решению пришли арбитры Северо-Кавказского округа (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа по делу №А53-4131/2010 от 27 сентября 2010 года). .

За постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания действующее налоговое законодательство предусматривает уплату госпошлины. Предусмотрена она и за продление срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства. .

В арбитражном суде рассматривался вопрос об отказе в регистрации договора аренды на земельный участок, на котором расположены здания и сооружения, принадлежащие организации на праве собственности. Управление мотивировало свой отказ тем, что с прежним арендатором отношения еще не прекращены и прекращение договорных отношений на земельный участок носит заявительный характер. Прежний арендатор не подавал заявление о расторжении договора аренды. .

Между обществом и иностранным партнером был заключен внешнеторговый договор на изготовление и поставку товара. Как было выяснено в ходе проверки, обществом не была выполнена в установленный срок обязанность по получению на свой банковский счет иностранная валюта, причитающаяся за переданные нерезиденту товары, за что общество и было привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса, в виде взыскания штрафа. .

В ходе налоговой проверки был выявлен факт осуществления предпринимателем проведения азартных игр без лицензии. Это стало основанием для привлечения предпринимателя к административной ответственности. Но привлечь налогоплательщика к ответственности так и не удалось. .

Предметом рассмотрения по делу, рассматриваемому в арбитражном суде, являлся спор о праве, возникший между истцом, который, как он полагает, приобрел объект недвижимости в результате реорганизации другого юридического лица, и субъектом, чье право на указанное имущество зарегистрировано. .

Минфин РФ в письме №03-05-04-03/109 от 21 сентября 2010 года приводит размер государственной пошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности на недвижимое имущество. .

ФНС РФ представила проект приказа, утверждающего формы сведений, предусмотренных статьей 85 НК РФ. .

Как видно из материалов дела, которое рассматривалось в ФАС Поволжского округа, инспекцией принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из реестра. А через некоторое время оно и было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. .

Комитет Госдумы по бюджету и налогам на заседании рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект, которым предлагается приостановить ряд норм. .

Налогоплательщик безуспешно пытался добиться отмены требования об уплате налога. Однако все инстанции ему отказали. Отказывая обществу в удовлетворении требований, суды исходили из того, что требование об уплате налога может быть признано недействительным, только если оно не соответствует фактической обязанности налогоплательщика по уплате налога, а также при существенных нарушениях требований, предъявляемых к его содержанию. Указанное означает, что суд может отменить такое требование, если на самом деле у налогоплательщика нет к уплате в бюджет тех сумм, которые обозначены в требовании. С другой стороны, можно отменить требование и при наличии действительной задолженности, но только из-за существенных нарушений в содержании самого требования. .

Российская организация может применить ставку 0% по полученным доходам в виде дивидендов, если соответствует следующим условиям. Во-первых, она должна непрерывно владеть на праве собственности в течение 365 дней не менее чем 50- процентным вкладом в уставный капитал компании, выплачивающей дивиденды. Во-вторых, стоимость вклада должна превышать 500 млн. рублей (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Если хотя бы одно из условий не будет выполнено, организация теряет право на применение ставки 0% и должна применять к доходам по дивидендам ставку 9% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). .

Приказом ФНС России №ММВ-7-6/460@ от 22 сентября 2010 года в промышленную эксплуатацию введено программное обеспечение для формирования выписок из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут получить выписку о себе через интернет на основании запроса в электронном виде. .

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0% при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация: .

Минфин РФ в своем письме №03-02-08/52 от 21 сентября 2010 года приводит разъяснения по вопросу о направлении налоговым органом в адрес контрагента сведений о налогоплательщике. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/166 от 21 сентября 2010 года приводит особенности учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте. .

Общее количество разрешений по всей Российской Федерации не изменено и составляет 1944356 штук. При этом квота для Московской области увеличена со 100901 до 108529 разрешений, для Ярославской - с 8966 до 9243, для Архангельской - с 1925 до 1979 и для Ханты-Мансийского автономного округа - с 29581 до 42893 разрешений. Для Пермского края квота снижена с 18037 до 16337, а для Самарской области - с 11400 до 10785 разрешений. Соответственно изменено распределение квоты на выдачу разрешений на работу по профессиям, специальностям и квалификациям. Резерв квоты по Российской Федерации снижен с 545763 до 526807 разрешений (Приказ Минздравсоцразвития РФ №811н от 20 сентября 2010 года). .

Норма амортизации по бывшему в употреблении основному средству определяется с учетом срока, в течение которого данное ОС служило прежнему собственнику. Об этом сказано в пункте 7 статьи 258 НК РФ. Однако в Налоговом кодексе ничего не говорится о применении данного правила в том случае, если предыдущим владельцем имущества был гражданин, не являющийся предпринимателем. В письме Минфина России №03-03-06/2/172 от 6 октября 2010 года высказано официальное мнение чиновников на этот счет. Оно не обрадует компании: срок полезного использования ОС, которое куплено у физического лица, не имеющего статус ИП, устанавливается как для нового основного средства. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-219 от 17 сентября 2010 года разъясняет порядок возврата переплаченных сумм НДФЛ организацией за иностранных работников, которые на момент оформления трудового договора не являлись резидентами РФ, и работодатель удерживал с таких работников НДФЛ по ставке 30%, в случае если их налоговый статус изменится на резидента и до конца 2010 года и не претерпит изменений. .

Минфин РФ в письме №03-02-08/53 от 23 сентября 2010 года приводит разъяснения по вопросу о присвоении физическому лицу идентификационного номера налогоплательщика. .

Правительство РФ постановлением №791 от 5 октября 2010 года внесло изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся РФ, ввоз которого на таможенную территорию РФ не подлежит обложению НДС. .

В соответствии со ст. 40 Федерального закона №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. .

Как известно, на основании Кодекса, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида относятся к внереализационным расходам. .

Закон "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" установил, что собственником имущества потребительского общества является потребительское общество как юридическое лицо. При этом имущество потребительского общества не распределяется по долям (вкладам) между пайщиками и работающими по трудовому договору (контракту) в потребительской кооперации гражданами. .

Минфин в своем письме от 30 сентября 2010 года дает подробные разъяснения по вопросу применения организациями положений статей 20 и 40 Кодекса. .

Следственный комитет РФ создается в целях совершенствования деятельности органов предварительного следствия и усиления прокурорского надзора за исполнением законов указанными органами. Следственный комитет РФ является правопреемником Следственного комитета при прокуратуре РФ (Указ Президента РФ №1182 от 27 сентября 2010 года). .

В пятницу Госдума одобрила во втором чтении поправки в часть первую НК РФ. Первое предложение пункта 5 статьи 76 изложено в новой редакции: банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в течение трех дней после дня получения решения о приостановлении операций. Сейчас сообщить о заблокированных счетах налогоплательщика банк обязан не позднее следующего дня после получения решения из инспекции. .

Государственная Дума приняла в первом чтении новую редакцию закона «О лицензировании отдельных видов деятельности», направленного на дальнейшее сокращение лицензируемых видов деятельности. .

Утверждены формы сведений о видах трудовой деятельности, осуществлявшейся иностранным гражданином (лицом без гражданства). Соответствующий приказ ФМС России №223 от 20 июля 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 4 октября 2010 года. .

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ нерезидентом Российской Федерации по операциям с ценными бумагами и разъясняет следующее: .

Узнать об особенностях налогообложения НДФЛ сумм вознаграждений иностранных граждан, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера за пределами России, поможет Письмо Минфина №03-04-06/6-231 от 30 сентября 2010 года. В первую очередь оно информирует, что получаемое ими вознаграждение не относится к доходам от источников в РФ – ведь работы выполняются на территории иностранного государства. .

Как известно, страхователь – организация (индивидуальный предприниматель) обязаны предоставить в определенный срок сведения о подтверждении своего основного вида деятельности. Для чего это необходимо сделать – это надо для того, чтобы исполнительный орган ФСС отнес данного страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности. .

На основании Указания ЦБ РФ №2423-У от 2 апреля 2010 года обменные пункты кредитных организаций (филиалов) не позднее 1 октября 2010 года должны быть закрыты либо переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида. При  этом внутренние структурные подразделения обязаны осуществлять не только операции по купле-продаже наличной иностранной валюты, но также и иные операции. .

ФНС России представила на своем сайте проект новой формы декларации по налогу на прибыль и новый порядок ее заполнения. .

Разработаны форма сведений о видах трудовой деятельности, осуществлявшейся иностранным гражданином (лицом без гражданства) по найму у физических лиц, и форма сведений о видах трудовой деятельности, осуществлявшейся иностранным гражданином (лицом без гражданства) на основании полученного им разрешения на работу. .

Минфин РФ в своем письме №03-05-06-03/106 от 15 сентября 2010 года разъясняет, возможно ли исчисление государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по акциям с номинальной стоимости акций. .

Начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год организации будут применять новые формы. .

Президент России Дмитрий Медведев подписал федеральные законы об исполнении бюджетов Пенсионного фонда России (ПФР), Фонда социального страхования (ФСС) и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС), сообщила пресс-служба Кремля. .

Госдума намерена принять законопроект, направленный на установление оснований для привлечения к ответственности членов органов управления хозяйственных обществ. .

Налогоплательщик дал банку поручение перечислить денежные средства в бюджет в счет уплаты налогов. Однако деньги в бюджет не поступили. Инспектора спросят с налогоплательщика. Не получив деньги проверяющие обвинили компанию в недобросовестности и осуществлении платежа через проблемный банк. .

Организация подавала еще в 2005 году уточненную декларацию по НДС, согласно которой сумма НДС была заявлена к возмещению из бюджета. В 2008 году налогоплательщик обратился с заявлением в инспекцию о возврате налога. Но налоговый орган отказал ему по причине пропуска организацией трехлетнего срока для подачи подобного рода заявлений. Налогоплательщик был вынужден обратиться в суд. .

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и статью 38 Федерального закона «Об инвестиционных фондах» в части установления требований к минимальному размеру собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг». .

УФНС России по Белгородской области напомнило, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью за 2010 год вступают в силу новые правила исправления ошибок. Соответствующее ПБУ утверждено приказом Минфина России №63н от 28 июня 2010 года (зарегистрирован в Минюсте России 30 июля). .

Минфин разработал законопроект, согласно которому общества с ограниченной ответственностью обязаны будут определять стоимость чистых активов. .

Оформить прием на работу директора ООО можно приказом или решением общего собрания участников общества. А в графе 4 трудовой книжки руководителя компания вправе записать реквизиты любого из этих двух документов. .

Конвенция, подписанная в городе Екатеринбурге 16 июня 2009 года, развивает положения Шанхайской конвенции о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом, заключенной 15 июня 2001 года, содержит более широкое определение терроризма как идеологии насилия и практики воздействия на принятие решений органами власти или международными организациями путем совершения либо угрозы совершения насильственных или иных преступных действий, связанных с устрашением населения и направленных на причинение ущерба личности, обществу и государству (Федеральный закон №253-ФЗ от 2 октября 2010 года). .

Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся государств, в отношении налогов на доходы и капитал, взимаемых от имени каждого Договаривающегося государства или его политических подразделений, или местных органов власти, независимо от метода их взимания (Федеральный закон №266-ФЗ от 4 октября 2010 года). .

Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик нарушает в чем-либо положения Кодекса или несет убытки? .

Минфин РФ на официальном сайте опубликовал проект приказа Минфина России "Об утверждении формы квалификационного аттестата аудитора и Положения о порядке его выдачи". .

Российские власти готовят предложения, вводящие разрешительный порядок при продаже иностранным инвесторам пакетов акций компаний финансового сектора РФ размером более 5%, сообщил вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин. .

Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик нарушает в чем-либо положения Кодекса или несет убытки? .

Соглашение, подписанное в городе Луанде 26 июня 2009 года, имеет целью, в частности: допуск капиталовложений инвесторов государства одной договаривающейся стороны на территорию государства другой договаривающейся стороны; предоставление каждой договаривающейся стороной капиталовложениям инвесторов государства другой договаривающейся стороны режима не менее благоприятного, чем тот, который предоставляется капиталовложениям собственных инвесторов или капиталовложениям инвесторов любого третьего государства; гарантии защиты капиталовложений инвесторов от принудительного изъятия - национализации, экспроприации или иных мер, имеющих аналогичные последствия (Федеральный закон №250-ФЗ от 30 сентября 2010 года). .

Соглашение предусматривает, в частности: допуск капиталовложений инвесторов государства одной договаривающейся стороны на территорию государства другой договаривающейся стороны; предоставление каждой договаривающейся стороной капиталовложениям инвесторов государства другой договаривающейся стороны режима не менее благоприятного, чем тот, который предоставляется капиталовложениям собственных инвесторов или капиталовложениям инвесторов любого третьего государства; применение надлежащих способов судебной защиты при разрешении споров между инвестором одной договаривающейся стороны и инвестором другой договаривающейся стороны. Соглашение подписано в городе Абудже 24 июня 2009 года (Федеральный закон №251-ФЗ от 30 сентября 2010 года). .

Соглашение имеет целью, в частности: допуск капиталовложений инвесторов государства одной договаривающейся стороны на территорию государства другой договаривающейся стороны; предоставление каждой договаривающейся стороной капиталовложениям инвесторов государства другой договаривающейся стороны режима не менее благоприятного, чем тот, который предоставляется капиталовложениям собственных инвесторов или капиталовложениям инвесторов любого третьего государства; гарантии защиты капиталовложений и доходов инвесторов от принудительного изъятия - национализации, экспроприации или иных мер, имеющих аналогичные последствия. Соглашение подписано в городе Триполи 17 апреля 2008 года (Федеральный закон №252-ФЗ от 30 сентября 2010 года). .

ФНС опубликовала проект приказа об утверждении форм и форматов сообщений, подавать которые требует статья 23 НК. .

Налог на имущество физических лиц за 2011 год должен быть перечислен на основании соответствующих налоговых уведомлений до 1 ноября 2012 года. Об этом говорится в письме Минфина России №03-05-06-01/103 от 24 августа 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/581 от 8 сентября 2010 года разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде платежей по договору аренды земельного участка, сроком на 11 мес. и 30 дней, если договором предусмотрено, что его условия распространяются на отношения, возникшие между сторонами до его заключения. .

Акционерное общество заключило соглашение с иностранной компанией об оказании услуг по ведению бизнеса. В соответствии с Соглашениями оплата предоставленных услуг осуществляется на основании счетов. По факту оказания услуг по ежеквартально составляются акты. Составлять акты оказанных услуг по каждому факту не представляется возможным в силу формы и объемов оказываемых услуг. Для дополнительного обоснования производственной направленности услуг общество составляет пояснительную записку. Правомерен ли подход акционерного общества к признанию расходов на указанные услуги для целей исчисления налога на прибыль? .

Утвержден Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию. Соответствующий приказ ФНС России №ЯК-7-8/393@ от 19 августа 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 23 сентября 2010 года. .

Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила договор об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего государства. .

Разработчики программного обеспечения и другие правообладатели интеллектуальной собственности вправе единовременное роялти по переданным неисключительным лицензиям признавать в составе доходов постепенно в течение действия лицензии. Такой вывод можно сделать на основании Письма Минфина России №03-03-06/1/595 от 16 сентября 2010 года. .

Физическое лицо является наследником по акциям. По запросу нотариуса реестродержателями акций представлены выписки из реестра с указанием номинальной стоимости акций. Однако для исчисления госпошлины нотариус требует представить документ о рыночной стоимости акций. Возможно ли исчисление госпошлины, за выдачу свидетельства о праве на наследство по акциям с номинальной стоимостью? .

В письме Минфина от 16 сентября 2010 года, разбирается такой случай, когда физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, но проживающее более семи месяцев на территории иностранного государства, получает благотворительную помощь. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с дохода в виде указанной помощи? .

Документы касаются пошлин, а также особенностей транзита товаров. .

Внесены поправки в Правила применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами. Соответствующее постановление Правительства РФ №711 подписано 13 сентября. .

Правительство внесло на рассмотрение Госдумы проект закона, который предлагает снизить с 30 до 13% налог на доходы соотечественников, которые вернулись в Россию. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 9 сентября 2010 года разъяснил порядок налогообложения доходов американской организацией, заключившей с российской организацией контракт на привлечение клиентов на территории РФ с целью покупки товаров, поставляемых данной американской организацией. .

ФАС Московского округа рассматривал жалобу налогового органа, суть вопроса которой состояла в начисленных пени за просрочку возврата НДС на расчетный счет налогоплательщика. Дело в том, что организация была переведена в другую налоговую инспекцию, а заявление о возврате суммы НДС было подано в налоговый орган по старому месту учета. И, получается, что «новая» инспекция теперь должна осуществить возврат налога. .

Государственная Дума рассматривает проект изменений в статью 252 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает требования к первичным документам, на основании которых расходы учитываются при расчете прибыли. Расходы будут считаться неподтвержденными, если первичные документы содержат недостоверные сведения о наименовании поставщика, его ИНН, адресе, уполномоченных лицах, ответственных на операцию. .

Правильно определить в целях НДФЛ расчетную стоимость акций, не обращающихся на ОРЦБ, допущенных к торгам, но исключенных из торговой системы, налоговому агенту помогает Минфин. Предложено использовать порядок определения расчетных цен, закрепленный в учетной политике, поскольку для такого случая специального порядка в Налоговом кодексе не установлено. .

Компания может относить на расходы свои платежи по договорам временного пользования имуществом (объектами капитальных вложений), даже если право собственности на здание еще не зарегистрировано (но при этом принято государственной приемочной комиссией). Об этом Минфин России сообщил в письме №03-03-05/193 от 30 августа 2010 года, которое доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России №ШС-37-3/11158@ от 14 сентября 2010 года. .

Российская организация разместила по номиналу свои процентные облигации. Если одним из держателей является иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в РФ, то эмитент производит удержание налога у источника при каждой выплате процентов. .

Организация не имеет право применять по отношению к своему акционеру нулевую ставку налога на прибыль при перечислении в 2010 году дивидендов за шесть месяцев 2010 года, даже если соблюдены все требования Налогового кодекса по такой ставке. .

Ни Гражданский кодекс, ни закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" не запрещают предоставлять займы физическим и юридическим лицам в качестве предпринимательской деятельности. .

Госдума намерена принять законопроект “О безопасности”, которым определяются основные принципы обеспечения безопасности государства, общественной безопасности, экологической безопасности, безопасности личности, иных видов безопасности. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-34404/2009 от 1 сентября 2010 года пояснил, что признание незаконным расчета арендной платы не влечет за собой недействительность всего договора аренды, поскольку условие об оплате арендной платы сохраняется. .

Госдума продолжит рассмотрение проекта изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования управления хозяйственными обществами. .

Иностранный гражданин (лицо без гражданства), временно пребывающий (проживающий) в РФ, вправе трудиться вне пределов региона, на территории которого ему выдано разрешение на работу. Но только если работник выполняет работы по определенным профессиям и должностям. Каким? Они перечислены в приказе Минздравсоцразвития России №564н от 28 июля 2010 года (зарегистрирован в Минюсте России 30 августа 2010 года). .

30 сентября Президиум Высшего арбитражного суда РФ планирует в очередной раз обсудить пакет законопроектов, касающихся создания в РФ специализированного арбитражного суда по рассмотрению споров, возникающих в сфере охраны интеллектуальных прав. .

Утвержден Порядок списания признанной безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица. Соответствующий приказ ФНС России №ЯК-7-8/392@ от 19 августа 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 13 сентября 2010 года. .

На официальном сайте Минфина России выложен проект приказа "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету" и "Справка" к нему. .

При ликвидации ООО у участников общества может возникать доход в виде выплат в денежной форме распределённой, но невыплаченной ранее части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО. Этот доход в полной сумме облагается НДФЛ. .

Налоговый орган направил в банк требование о предоставлении сведений о клиенте банка – организации. Банк ответил на это требование отказом. Это и послужило основанием для привлечения банка к ответственности и направления банком иска в суд. .

Вопрос применения НДС может интересовать российскую организацию, предоставляющую иностранной организации доступ к техническим ресурсам, расположенным на территории РФ. .

Тираж официального издания, в котором публикуются данные сведения, должен составлять не менее 30000 экземпляров. .

Решение о списании безнадежной ко взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года, будет приниматься в отношении организаций, которые одновременно: отвечают признакам недействующего юридического лица, установленным Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"; имеют (имели по состоянию на 1 января 2010 года) подлежащую списанию задолженность; не находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве; в отношении которых вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности. Кроме того, у таких организаций должны отсутствовать операции по счетам в банках в течение последних 12 месяцев. В приложениях приведены формы документов, оформляемых налоговыми органами при принятии решения о списании задолженности указанных организаций (Приказ ФНС РФ №ЯК-7-8/392@ от 19 августа 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-1832/2010 от 7 сентября 2010 года подтвердил, что налоговые вычеты по аренде тепловоза неправомерно не были приняты налоговым органом в связи с экономической необоснованностью. .

Акционерное общество применяет общепринятую систему. Одним из его акционеров (60 процентов акций) является правительство иностранного государства. Вправе ли общество, в котором 60 процентов уставного капитала принадлежит правительству иностранного государства в лице уполномоченного органа, применять УСН? .

Когда организация покупает вексель, составленный на определенную дату, со сроком платежа по предъявлении, но не ранее, и в векселе указано, что проценты начисляются с даты составления векселя, то возникает вопрос, с какой даты для целей налога на прибыль начинать начислять проценты. .

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права превышает выручку от его реализации, Минфин сообщает следующее: .

Минюст зарегистрировал изменения, которые налоговики внесли в форму решения о приостановлении операций по счетам компаний (приказ ФНС России №ЯК-7-8/394@ от 20 августа 2010 года). .

В своем письме Минфин дает пояснения к порядку заполнения и представления сведений о среднесписочной численности работников. В документе обращается наше внимание на то, что если обязанность представлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год установлена для всех налогоплательщиков, то обязанность представлять сведения о среднесписочной численности работников в текущем календарном году установлена только для вновь созданных (реорганизованных) организаций. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-24986/2009 от 7 сентября 2010 года пояснил, что обязанность доказывания недобросовестности налогоплательщика возложена исключительно на налоговые органы. .

Минфин России обнародовал Правило (стандарт) №21 «Особенности аудита оценочных значений» Им устанавливаются единые требования в отношении аудита оценочных значений, содержащихся в финансовой (бухгалтерской) отчетности. .

Может ли иное лицо, не являющееся лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности? .

Физлицо арендует жилое помещение. В свою очередь оно имеет в собственности квартиру в другом городе, которую сдает по договору коммерческого найма. Плата за сдаваемую квартиру выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения? .

Высшим арбитражным судом была рассмотрена жалоба налогоплательщика по вопросу начисления НДС. Налоговый орган произвел доначисление налога предпринимателю по причине выставления им счет-фактур покупателям, хотя он применял УСН. Но, как было выяснено судом и подтверждается материалами дела, предприниматель уведомил налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, так как он утратил право применения упрощенной системы. Поэтому он совершенно правильно выставлял счет-фактуры и, чего не «заметила» инспекция, уплачивал НДС. Следовательно, инспекция, доначисляя НДС за указанный период, допустила двойное налогообложение одним и тем же налогом. .

Если Компания арендует объект уже завершенного строительства, но право собственности на который еще не зарегистрировано, то как правильно отразить в налоговом учете затраты на аренду? .

Организация задает такой вопрос - в случае приобретения товаров за счет средств федерального бюджета (взнос в уставный фонд), можно ли принимать НДС к вычету? Получается что, суммы НДС оплачиваются продавцам за счет средств федерального бюджета. Принятие к вычету НДС, оплачиваемых за счет средств федерального бюджета, приведет к повторному возмещению налога. .

Предприниматель осуществляет два вида деятельности, используя труд наемных рабочих. По каждому из видов деятельности он зарегистрирован в своей налоговой инспекции. Как правильно составить платежное поручение и не ошибиться с «Получателем» налогового платежа по НДФЛ? .

Иностранный налогоплательщик для освобождения от уплаты НДФЛ должен представить в налоговые органы подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым у РФ есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Причем максимальный срок представления подтверждения не может превышать одного года после окончания налогового периода. .

В своем письме от 27 августа 2010 года Минфин рассмотрел вопрос налогообложения налогом на прибыль купонного дохода по облигациям внешних облигационных займов РФ, получаемого иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства на территории РФ. .

Организация намерена обращаться в суд общей юрисдикции для решения вопроса о государственной регистрации сделки купли-продажи недвижимости. У нее возник вопрос по определению размера государственной пошлины. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-19969/2009 от 27 августа 2010 года пояснил, что в налоговом законодательстве не предусмотрен конкретный срок подачи ежемесячных налоговых деклараций за месяцы, предшествующие тому, в котором произошло превышение суммы выручки. .

Госдума намерена принять законопроект, направленный на установление правил страхования хозяйственным обществом ответственности членов его органов управления перед самим хозяйственным обществом и третьими лицами. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-27037/2009 от 27 августа 2010 года пояснил, что наличие взаимозависимости между обществом и контрагентом при отсутствии доказательств ее влияния на полноту и достоверность отражения сведений о хозяйственных операциях, не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика и об отсутствии права на вычет налога. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-17615/2008-19/180 от 30 августа 2010 года пояснил, что законодательство о налогах и сборах не возлагает на налогоплательщика осуществление контрольных функций по уплате НДС его контрагентом, поскольку эти действия относятся к деятельности налогового органа. .

Налоговики собираются со следующего года высылать физлицам единое налоговое уведомление по трем налогам – на землю, на имущество и транспорт. Проект приказа ФНС«Об утверждении формы налогового уведомления» размещен на сайте ФНС. .

Налоговая служба и инспекторы на местах не могут в своей работе руководствоваться письмами Минфина России. Во-первых, предлагаемые финансовым ведомством разъяснения порой явно противоречат нормам НК РФ. Во-вторых, содержащиеся в письмах обороты «по мнению Департамента» и «по нашему мнению» не позволяют рассматривать приведенную в письмах позицию как прямое и однозначное разъяснение. И главное, финансисты высказывают мнения, которые "влекут за собой потери бюджета", поскольку выгодны для налогоплательщиков. Такие претензии направила ФНС России в адрес замминистра финансов Сергея Шаталова письмом №ШС-37-3/9579 от 20 августа 2010 года. .

Федеральная нотариальная палата закончила сбор замечаний к сенсационному проекту закона о нотариате. .

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС возникает у организации-налогоплательщика вне зависимости от отсутствия у нее объекта налогообложения (если иное не предусмотрено НК РФ), следует из письма Минфина России №03-07-11/341 от 4 августа 2010 года. .

Госдума приняла в первом чтении законопроект о допуске Росфиннадзора, налоговых и таможенных органов к банковской тайне. .

Этой осенью депутаты Госдумы снова возьмутся за вопросы учреждения и ликвидации коммерческих организаций. В парламенте готовится к рассмотрению новая версия проекта закона о совершенствовании механизмов учреждения и ликвидации коммерческих организаций. .

Минфин РФ представил проект федерального закона «О национальной платежной системе». .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/549 от 16 августа 2010 года уточняет, вправе ли налогоплательщик учитывать проценты по долговым обязательствам в составе расходов в течение всего срока действия договора, вне зависимости от условий договора в отношении даты осуществления расчетов по суммам начисленных процентов. .

С доходов иностранного гражданина от источников в РФ до тех пор, пока он не является налоговым резидентом, взимается НДФЛ по ставке 30%. .

В письме №03-05-01/103 от 24 августа 2010 года Минфин дает разъяснения по вопросу сроков уплаты налога на имущество физических лиц. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/8714-10 от 17 августа 2010 года подтвердил, что поскольку представленные истцом в материалы дела доказательства не позволяют бесспорно определить лицо, ответственное за причинение ущерба, ущерб не может быть возмещен по правилам деликтной ответственности. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-17149/2009 от 1 сентября 2010 года подтвердил, что не внесение обществом изменений в учредительные документы в части руководителя организации не свидетельствуют об отсутствии у лица полномочий на подписание соответствующих финансово-хозяйственных документов. .

Финансовое ведомство ждёт заключений по проекту Положения по бухгалтерскому учёту «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010). .

Минфин России на своем официальном сайте разместил новые федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. .

ФНС РФ представила проект приказа об утверждении формы налогового уведомления по имущественным налогам для физических лиц. .

Со 2-го сентября действуют новые правила постановки на учет, снятия с учета, изменения сведений об обособленных подразделениях (ст. 23, 83-85 Федерального закона №229-ФЗ от 27 июля 2010 года). .

В действующем налоговом законодательстве в настоящее время содержатся нормы, устанавливающие дублирующие друг друга обязанности сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии расчетного счета, об изменении реквизитов счета для различных субъектов налоговых правоотношений – банков и организаций или ИП. .

Министерство финансов РФ в Письме №03-04-05/7-478 от 20 августа 2010 года разъясняет вопрос о порядке предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета. .

Минфин РФ в своем письме №03-05-06-03/95 от 17 августа 2010 года разъясняет, каким образом юридическое лицо может осуществить уплату госпошлины за внесение изменений в государственный реестр прав на недвижимое имущество, если операции по расчетному счету юрлица приостановлены. .

По вопросу налогообложения процентов от размещения денежных средств на депозитном счету американской компанией Минфин ответил следующее: .

В письме Минфина от 17 августа 2010 года обращает наше внимание на то, что доходы иностранной организации от сдачи в аренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода. .

Участник общества с ограниченной ответственностью при выходе из общества может отказаться от выплаты ему действительной стоимости доли в пользу общества. В этом случае, если действительная стоимость доли выбывшего участника больше его номинальной доли, общество обязано учесть разницу между номинальной и действительной стоимостью доли в составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль организаций. Такие разъяснения дал Минфин России в своем Письме №03-03-06/1/553 от 17 августа 2010 года. .

Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. .

Если физическое лицо будет сдавать в аренду транспорт организации, то кто будет выступать в качестве налогового агента по НДФЛ, надо ли регистрировать физлицу предпринимательство? .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/237 от 18 августа 2010 года приводит порядок принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию РФ, при декларировании этих товаров в электронной форме. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 23 августа 2010 года разъясняет порядок удержания российской организацией - налоговым агентом налога при выплате дохода в виде роялти индийской компании. .

В случае получения российской организацией займа от немецкой аффилированной компании, после переквалификации части процентов, выплачиваемых этой компании в дивиденды, оставшаяся часть процентов подлежит неограниченному вычету, несмотря на то, что пунктом 1 статьи 269 Кодекса установлены ограничения в отношении вычета таких процентов для российских организаций. .

1 июля 2010 года вступило в силу Соглашение, устанавливающее особенности взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) в таможенном союзе. В этой связи сообщается, что нормы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 года "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" применяются в отношении товаров, отгруженных до 1 июля 2010 года с территории РФ в Республику Беларусь, а также ввезенных с территории Беларуси в РФ и принятых на учет до 1 июля 2010 года (Информационное сообщение ФНС РФ). .

Заключение с иностранным работником гражданско-правового договора, например, договора подряда, а также неполный рабочий день работника или работа по совместительству, не освобождает работодателя от возложенных на него миграционным законодательством обязанностей. К такому решению пришел 13-й апелляционный суд в постановлении по делу №А56-7815/2010от 5 июля 2010 года. .

ФАС Московского округа рассматривал жалобу инспекции по делу, в котором поднимался вопрос о проверке добросовестности контрагентов для того, чтобы в будущем не было налоговых неприятностей. Как надо правильно проверять того же поставщика или покупателя? .

Представительство иностранной компании услышало от инспекторов типичную претензию о недобросовестности контрагентов. Налогоплательщику удалось доказать реальность заключенных сделок, а также убедить суд в том, что компания не имеет возможности влиять на выбор партнера своим прямым контрагентом. А налоговая инспекция как раз и основывала свои выводы на претензиях, обращенных не к контрагенту налогоплательщика, а к партнеру контрагента. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А49-11485/2009 от 10 августа 2010 года пояснил, что из норм НК РФ не следует, что негативные последствия в виде восстановления налога на добавленную стоимость наступают в случае представления налогоплательщиком документов с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А72-16594/2009 от 10 августа 2010 года пояснил, что именно на налоговый орган возложена обязанность доказывания законности и обоснованности принятого им ненормативного акта. .

Компания была вынуждена обратиться в суд с иском о признании решения инспекции незаконным, потому что основания, по которым налоговики привлекли ее к ответственности, были неверными. Например, инспекция ссылалась на то обстоятельство, что денежные средства между контрагентами переводились внутри одного банка, также инспектора тщательно искали признаки взаимозависимости и ссылались на наличие признаков недобросовестности в действиях контрагентов. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-807/2010 от 24 августа 2010 года отклонил довод о том, что при несогласовании сроков выполнения работ основания для признания договора незаключенным отсутствуют, если стороны начали исполнять договорные обязательства, и их воля была направлена на возникновение гражданских прав и обязанностей. .

Очередное дело на радость добросовестных налогоплательщиков. Суд защитил компанию от посягательств налогового органа, обвинявшего налогоплательщика в получении необоснованной налоговой выгоды. Речь шла о незаконном возмещении НДС. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А75-7315/2009 от 24 августа 2010 года пояснил, что наличие фактических брачных отношений между сторонами оспариваемой сделки купли-продажи не является основанием для признания ее сделкой, заключенной с заинтересованностью. .

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода при выкупе ценных бумаг будет признаваться день получения налогоплательщиком этих денежных средств с депозита нотариуса, в том числе, день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банке (Письмо Минфина РФ №03-04-05/2-491 от 23 августа 2010 года). .

Между РФ и США заключен Договор об избежании двойного налогообложения от 17 июня 1992 года. Но для целей применения договора при получении доходов от российской организации компания должна подтвердить свое постоянное местонахождение резидентов США. .

Поступивший в Минфин вопрос о перечислении НДС отдельным платежным поручением при возврате товаров напомнил о действовавшей до 1 января 2009 года норме Налогового кодекса, согласно которой НДС уплачивался продавцу платежным поручением при осуществлении отдельных операций – например, товарообменных. .

Основанием для возникшего спора между фирмой и налоговым орган послужил вывод инспекции о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. В результате мероприятий налогового контроля установлено, что контрагенты фирмы имели признаки фирм - однодневок , так как у них отсутствовали необходимые трудовые ресурсы и основные средства, складские помещения, транспортные средства, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности и оказания спорных услуг. Например, у поставщика среднесписочная численность составила – один человек. .

Какие меры должен предпринять налогоплательщик для подтверждения добросовестности контрагента? На этот вопрос Минфин России ответил в письме № 3-03-06/1/477 от 21 июля 2010 года. .

Налоговый орган отказал Компании в возмещении суммы НДС на том основании, что она приобрела материал у поставщика, который является взаимозависимым лицом. А именно, их учредителем и руководителем является одно и то же лицо. По мнению налогового органа, цена на материал по договору была специально снижена. .

При подготовке отчетности за 2010 год нужно будет сдавать новые статистические формы (приказ Росстата №247 от 13 июля 2010 года). .

Неоднократно поднимается вопрос на практике о подписании счет-фактур неустановленными лицами. И в нашем примере так же спор зашел между инспекцией и организацией по спорным счет-фактурам. Но при рассмотрении настоящего спора стоит отметить, что контрагент налогоплательщика, который и выписал счет-фактуру, полностью исполнил перед ним свои обязанности. .

В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу о необоснованном включении заявителем в состав налоговых вычетов суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентом за оказание информационно-маркетинговых услуг. .

ФНС разработала порядок представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. .

ФНС России подготовила проект приказа, которым будут утверждены форматы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий. .

ФНС России в письме №ШС-37-2/9030@ от 13 августа 2010 года, согласованном с Минфином России, рассказала о проставлении отметок налоговых органов на вывозных документах и выставлении счетов-фактур при перемещении товаров в рамках таможенного союза. .

Минфин РФ внес в правительство законопроект, в котором предлагается конкретизировать порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету при приобретении товаров, в том числе основных средств. Об этом сообщили в министерстве. .

Как известно, согласно Кодексу, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, кроме тех случаев, когда обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Как определить срок для уплаты налога? .

Если покупатели-«физики» вернули компании товар, то принять к вычету предъявленный им и уплаченный в бюджет НДС продавец может по самостоятельно составленным счетам-фактурам. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении №КА-А40/6601-10 от 5 июля 2010 года. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-13170/2009 от 16 августа 2010 года пояснил, что отсутствие непрерывности пользования муниципальным имуществом на праве аренды в течение двух и более лет исключает возможность предоставления преимущественного права на приобретение спорного имущества. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А81-3391/2009 от 13 августа 2010 года пояснил, что уплата налогоплательщиком единого социального налога в установленный законом срок не является основанием для уменьшения штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации. .

Минфин РФ представил проект Положения о порядке признания Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и Разъяснений МСФО для применения на территории РФ. .

Правительство РФ проработает предложения о возможности передачи представительным органам муниципальных образований, законодательным (представительным) органам госвласти Москвы и Санкт-Петербурга права устанавливать на основании федерального законодательства налоговые льготы по местным налогам отдельным категориям налогоплательщиков. Соответствующее поручение Президент РФ утвердил вчера по итогам встречи с представителями органов местного самоуправления Республики Марий Эл 9 августа 2010 года. .

Суммы НДС, уплаченные в бюджет покупателями - налоговыми агентами, подлежат вычетам в установленном порядке. Тем, кто в этом до сих пор сомневается, дал соответствующее разъяснение Минфин в своем Письме №03-07-11/355 от 12 августа 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/3-451 от 12 августа 2010 года разъясняет порядок налогообложения дохода в виде стоимости доли, полученной при выходе из коммандитного товарищества. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А54-7322/2009С18 от 27 июля 2010 года признал, что поскольку инспекция не истребовала у общества документы, подтверждающие налоговые вычеты, суд правомерно отклонил довод об отсутствии права на возмещение НДС со ссылкой на непредставление документов, дающих право на вычет. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А48-6026/2009 от 27 июля 2010 года пояснил, что суммы налога, уплаченные по КБК, присвоенному другому налогу, при условии, что оба налога зачисляются в один и тот же бюджет, не могут рассматриваться как задолженность. .

На рассмотрение в Госдуму поступил правительственный законопроект «О внесении изменения в Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации». .

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения. .

Специалисты Государственной инспекции труда в Москве разъясняют, являются ли трудовой договор и приказ о приеме на работу не действительными, если сотрудника приняли на работу главным бухгалтером, в трудовой книжке написано - главный бухгалтер, а в трудовом договоре и в приказе о приеме на работу стоит должность финансовый директор, хотя в штате организации этой должности нет. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А41/8348-10 от 9 августа 2010 года отклонил довод о том, что заявитель, являющийся налоговым агентом, может применить налоговые вычеты сумм НДС, уплаченных в бюджет, в периоде, следующим за периодом уплаты налога. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/8372-10 от 6 августа 2010 года подтвердил, что у заявителя отсутствовали основания полагать, что спорные счета-фактуры подписаны неустановленным лицом, поскольку его контрагент все свои обязательства перед обществом исполнил. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/8295-10 от 6 августа 2010 года подтвердил, что для целей налогообложения общество правомерно не учитывало выручку в виде агентского вознаграждения. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/8257-10 от 6 августа 2010 года подтвердил, что продажа участником общества своей доли с нарушением преимущественного права покупки не влечет за собой недействительности такой сделки. .

Минздравсоцразвития предлагает отказаться от так называемого зачетного принципа в уплате страховых взносов. То есть, чиновники планируют освободить бухгалтеров от расчета пособий. .

Один из учредителей Общества - иностранная организация подала заявление о выходе из состава участников. Вышедшему участнику Компания (ООО) перечислила денежные средства с указанием в назначении платежа выплата части действительной стоимости доли участнику общества в связи с выходом участника из общества. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль данные выплаты у Компании как у налогового агента? .

Правительство РФ своим Постановлением №586 от 2 августа 2010 года внесло изменения в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ №696 от 23 сентября 2002 года. .

Налоговики отказали компании в заявленных вычетах по НДС, поскольку та не представила необходимые документы. Хотя бухгалтер объяснял инспекторам, что всю «первичку» и отчетность, в том числе и за спорный период, у компании изъяли сотрудники милиции. Причем с нарушением требований закона. Сотрудники УВД не составили опись и не дали организации возможности оставить себе заверенные копии изымаемых бумаг. Вернуть документы из милиции к началу выездной проверки так и не удалось. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-908/2002 от 9 августа 2010 года подтвердил, что оспорить зарегистрированное право путем признания его недействительным невозможно. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-28965/2009 от 9 августа 2010 года признал необоснованным довод ИП о неправомерности привлечения его к ответственности, сделанный со ссылкой на неправомерную деятельность бухгалтера. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-908/2002 от 9 августа 2010 года подтвердил, что поскольку спорное имущество было арестовано, о чем имелись соответствующие сведения в ЕГРП, а на момент совершения сделки в ЕГРП имелась отметка о судебном споре в отношении имущества, основания считать общество добросовестным приобретателем отсутствуют. .

С 2011 года налог на имущество придется платить с объектов, которые используются для производства фармацевтической продукции. А также протезно-ортопедическим предприятиям и учреждениям уголовно-исполнительной системы. Также из списка льготных объектов вычеркнут железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью. Но для них в 2012 году установят пониженную ставку налога – не больше 1,1 процента (сейчас – 2,2%). Законопроект с соответствующими поправками Минфин обнародовал на своем сайте. Предполагается, что депутаты рассмотрят его уже осенью. .

Российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, имеет право на вычет данных сумм налога, в том числе в случае, если расходы на приобретение этих услуг не учитываются организацией в расходах, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-19670/2009 от 9 августа 2010 года отклонил доводы налогового органа о недобросовестности общества в связи с тем, что его контрагенты отсутствуют по юридическому адресу, не имеют основных средств, транспортных средств и у контрагентов отсутствует необходимая численность штата сотрудников. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-10932/2009 от 10 августа 2010 года подтвердил, что суд неправомерно признал договор подряда незаключенным, поскольку согласование сторонами промежуточных сроков выполнения работ не является существенным условием для заключения данного вида договоров. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-1676/2010 от 10 августа 2010 года указал, что доход от продажи предпринимателем, применяющим УСН, нежилого помещения, ранее используемого в целях осуществления предпринимательской деятельностью, не является объектом обложения налога на доходы физических лиц. .

Организация вынуждена была обратиться в суд по той причине, что налоговый орган отказался вернуть излишне уплаченную сумму налога по причине проведения в этот период (период подачи заявления о возврате суммы налога) камеральной проверки. .

Как следует из материалов дела, налоговый орган выявил факт задолженности Компании перед бюджетом по налогу. В результате чего и было принято решение о взыскании суммы долга за счет имущества должника (налогоплательщика). Но суть вопроса заключалась в том, что налоговый орган, не проверив наличие денежных средств на расчетном счету предприятия, принимает решение о взыскании долга за счет имущества. .

Довольно часто возникают на практике споры между предприятиями и налоговиками по вопросу зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога. Суть спора сводится к тому, что будет служить отправной точкой для исчисления искового срока давности. Аналогичный спор был рассмотрен в ФАС Московского округа, кассационная инстанция рассматривала жалобу инспекции. .

По итогам проведения камеральной проверки было вынесено решение об отказе в возмещении НДС и привлечении Компании к налоговой ответственности. Как считает налоговый орган, если организация приобрела объект недвижимости, за который она не имеет финансовой возможности заплатить, то и принимать сумму «входящего» НДС пока еще рано. .

По мнению налогового органа, который привлек Организацию к налоговой ответственности, она неверно применила методику определения стоимости работ по контракту со своим поставщиком. Такая методика противоречит нормам законодательства, поскольку при определении стоимости работ по контракту неверно определен индекс удорожания для перерасчета базовых цен в текущие. .

Взаимозависимость и аффилированность, по мнению налоговых органов, допускают различные сомнения в реальности сделок. В очередном споре инспекция не приняла расходы по прибыли из-за сомнений вызванных аффилированность сторон сделки. Но сомнения надо подтвердить доказательствами. .

Досудебный порядок урегулирования налоговых споров продолжает вызывать вопросы. И даже в полномочиях УФНС единства нет. В отношении налогоплательщика проведена проверка. Результат проверки предпринимателя не порадовал, и он обратился в управление. Управление жалобу рассмотрело, но приняло неожиданное решение: обязать инспекцию отменить ранее принятое решение и вынести новое. Причиной такого вывода послужили доводы о том, что инспекция при принятии решения не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки. .

ФНС РФ представила проект приказа «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц в налоговых органах на территории РФ». .

Минфин подготовил законопроект, вносящий изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». .

Пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ дополнен нормой, согласно которой не облагаются НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом №214-ФЗ от 30 декабря 2004 года "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов...". Данная льгота не распространяется на услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов производственного назначения. Указанная норма вступает в силу с 1 октября 2010 г. Сообщено, что до момента официального установления кода для отражения данной операции в налоговой декларации по НДС (планируется установить код 1010270) налогоплательщики вправе применять код 1010200, что не является нарушением установленного порядка заполнения налоговой декларации (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/8932@ от 12 августа 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/508 от 3 августа 2010 года разъясняет возможность уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на суммы расходов в виде доплаты фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/510 от 3 августа 2010 года разъясняет, может ли предприятие учитывать выплаченные досрочно лицензионные платежи в расходах для налогообложения с целью уменьшения базы по налогу на прибыль до истечения срока действия договора. .

Минфин РФ в Письме №03-04-06/6/-173 от 9 августа 2010 года разъяснил, что в случае если организацией выдан работнику беспроцентный займ, то фактической датой получения им доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заёмных средств. .

Недавно чиновники в очередной раз подтвердили, что заявить вычет по НДС в отношении основных средств можно только после того, как объекты будут учтены в составе основных средств (Письмо Минфина России №03-07-11/330 от 2 августа 2010 года). С этим можно поспорить, ведь кодекс не связывает право на вычет с тем, на каком именно счете учтено имущество. Главное, чтобы оно было принято на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Согласны с этим и судьи. Подробности в 31 номере «УНП». .

Гражданин, снятый с учета в инспекции в качестве предпринимателя, обязан исполнить все свои налоговые обязательства, возникшие в период осуществения им предпринимательской деятельности. К такому выводу пришел Минфин России в письме №03-02-07/2-124 от 3 августа 2010 года (ответ на частный запрос). .

Начиная с 1 января 2007 года в отношении доходов физических лиц, полученных от продажи ценных бумаг, налоговая база НДФЛ рассчитывается без применения имущественного налогового вычета. .

Встречная проверка, как следует из материалов дела, не дала положительных результатов по получению информации о контрагентах налогоплательщика. Это, по мнению налогового органа, говорит о том, что предъявлять НДС к вычету компания не имела право. Так как не удалось узнать, платил ли в свою очередь, контрагент НДС или нет. .

Если у компании нет кассовой книги, налоговики вправе оштрафовать её за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК). Если же книга есть, но оформлена не по правилам, штрафовать нет повода, решили судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении по делу №А56-33884/2009 от 29 июля 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/341 от 4 августа 2010 года приводит разъяснения по вопросу о привлечении к ответственности налогоплательщика за непредставление в налоговые органы налоговой декларации по НДС. .

Платежные агенты не вправе принимать от физических лиц денежные средства в уплату налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и перечислять их в бюджетную систему РФ. Этого не предусматривает ни Налоговый кодекс, ни Федеральный закон N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". .

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза налогоплательщики обязаны одновременно с налоговой декларацией представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (следующего за месяцем, на который приходится срок платежа, предусмотренного договором лизинга)). .

К таким документам относятся, в частности, заявка работодателя о потребности в иностранной рабочей силе, а также заявление работодателя об изменении на текущий год потребности в иностранной рабочей силе и изменении размера квот на привлечение иностранных работников. Формы этих документов утверждены вместо аналогичных форм, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития РФ №603 от 17 сентября 2007 года, признанным утратившим силу. .

Документом предусматривается минимальная ставка налога 5% для граждан с доходом менее 60 000 рублей в год (в среднем 5 000 рублей в месяц), что примерно соответствует уровню прожиточного минимума в стране. Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, по данным Госкомстата за январь-сентябрь 2009 года доля лиц с таким уровнем доходов составляет около 13%. .

Компания приобрела законный строительством объект, поставщик при этом выставил «сводный» счет-фактуру. Именно этот документ вызвал у налоговиков массу вопросов. И налогоплательщику было отказано в вычете НДС. Компания обратилась в суд. Суды поддержали позицию налогоплательщика. Дело было проверено в ФАС Московского округа. .

В адрес организации поступило требование об уплате пени, причем данное требование не содержало необходимой более подробной информации, а именно, отсутствовали данные о сумме недоимки, на которую были начислены пени. Это и послужило поводом для организации подать исковое заявление в суд о признании требования об уплате пени недействительным. .