GSL

Один из учредителей Общества - иностранная организация подала заявление о выходе из состава участников. Вышедшему участнику Компания (ООО) перечислила денежные средства с указанием в назначении платежа выплата части действительной стоимости доли участнику общества в связи с выходом участника из общества. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль данные выплаты у Компании как у налогового агента? .

Правительство РФ своим Постановлением №586 от 2 августа 2010 года внесло изменения в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ №696 от 23 сентября 2002 года. .

Налоговики отказали компании в заявленных вычетах по НДС, поскольку та не представила необходимые документы. Хотя бухгалтер объяснял инспекторам, что всю «первичку» и отчетность, в том числе и за спорный период, у компании изъяли сотрудники милиции. Причем с нарушением требований закона. Сотрудники УВД не составили опись и не дали организации возможности оставить себе заверенные копии изымаемых бумаг. Вернуть документы из милиции к началу выездной проверки так и не удалось. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-908/2002 от 9 августа 2010 года подтвердил, что оспорить зарегистрированное право путем признания его недействительным невозможно. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-28965/2009 от 9 августа 2010 года признал необоснованным довод ИП о неправомерности привлечения его к ответственности, сделанный со ссылкой на неправомерную деятельность бухгалтера. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-908/2002 от 9 августа 2010 года подтвердил, что поскольку спорное имущество было арестовано, о чем имелись соответствующие сведения в ЕГРП, а на момент совершения сделки в ЕГРП имелась отметка о судебном споре в отношении имущества, основания считать общество добросовестным приобретателем отсутствуют. .

С 2011 года налог на имущество придется платить с объектов, которые используются для производства фармацевтической продукции. А также протезно-ортопедическим предприятиям и учреждениям уголовно-исполнительной системы. Также из списка льготных объектов вычеркнут железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью. Но для них в 2012 году установят пониженную ставку налога – не больше 1,1 процента (сейчас – 2,2%). Законопроект с соответствующими поправками Минфин обнародовал на своем сайте. Предполагается, что депутаты рассмотрят его уже осенью. .

Российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, имеет право на вычет данных сумм налога, в том числе в случае, если расходы на приобретение этих услуг не учитываются организацией в расходах, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-19670/2009 от 9 августа 2010 года отклонил доводы налогового органа о недобросовестности общества в связи с тем, что его контрагенты отсутствуют по юридическому адресу, не имеют основных средств, транспортных средств и у контрагентов отсутствует необходимая численность штата сотрудников. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-10932/2009 от 10 августа 2010 года подтвердил, что суд неправомерно признал договор подряда незаключенным, поскольку согласование сторонами промежуточных сроков выполнения работ не является существенным условием для заключения данного вида договоров. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-1676/2010 от 10 августа 2010 года указал, что доход от продажи предпринимателем, применяющим УСН, нежилого помещения, ранее используемого в целях осуществления предпринимательской деятельностью, не является объектом обложения налога на доходы физических лиц. .

Организация вынуждена была обратиться в суд по той причине, что налоговый орган отказался вернуть излишне уплаченную сумму налога по причине проведения в этот период (период подачи заявления о возврате суммы налога) камеральной проверки. .

Как следует из материалов дела, налоговый орган выявил факт задолженности Компании перед бюджетом по налогу. В результате чего и было принято решение о взыскании суммы долга за счет имущества должника (налогоплательщика). Но суть вопроса заключалась в том, что налоговый орган, не проверив наличие денежных средств на расчетном счету предприятия, принимает решение о взыскании долга за счет имущества. .

Довольно часто возникают на практике споры между предприятиями и налоговиками по вопросу зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога. Суть спора сводится к тому, что будет служить отправной точкой для исчисления искового срока давности. Аналогичный спор был рассмотрен в ФАС Московского округа, кассационная инстанция рассматривала жалобу инспекции. .

По итогам проведения камеральной проверки было вынесено решение об отказе в возмещении НДС и привлечении Компании к налоговой ответственности. Как считает налоговый орган, если организация приобрела объект недвижимости, за который она не имеет финансовой возможности заплатить, то и принимать сумму «входящего» НДС пока еще рано. .

По мнению налогового органа, который привлек Организацию к налоговой ответственности, она неверно применила методику определения стоимости работ по контракту со своим поставщиком. Такая методика противоречит нормам законодательства, поскольку при определении стоимости работ по контракту неверно определен индекс удорожания для перерасчета базовых цен в текущие. .

Взаимозависимость и аффилированность, по мнению налоговых органов, допускают различные сомнения в реальности сделок. В очередном споре инспекция не приняла расходы по прибыли из-за сомнений вызванных аффилированность сторон сделки. Но сомнения надо подтвердить доказательствами. .

Досудебный порядок урегулирования налоговых споров продолжает вызывать вопросы. И даже в полномочиях УФНС единства нет. В отношении налогоплательщика проведена проверка. Результат проверки предпринимателя не порадовал, и он обратился в управление. Управление жалобу рассмотрело, но приняло неожиданное решение: обязать инспекцию отменить ранее принятое решение и вынести новое. Причиной такого вывода послужили доводы о том, что инспекция при принятии решения не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки. .

ФНС РФ представила проект приказа «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц в налоговых органах на территории РФ». .

Минфин подготовил законопроект, вносящий изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». .

Пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ дополнен нормой, согласно которой не облагаются НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом №214-ФЗ от 30 декабря 2004 года "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов...". Данная льгота не распространяется на услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов производственного назначения. Указанная норма вступает в силу с 1 октября 2010 г. Сообщено, что до момента официального установления кода для отражения данной операции в налоговой декларации по НДС (планируется установить код 1010270) налогоплательщики вправе применять код 1010200, что не является нарушением установленного порядка заполнения налоговой декларации (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/8932@ от 12 августа 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/508 от 3 августа 2010 года разъясняет возможность уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на суммы расходов в виде доплаты фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/510 от 3 августа 2010 года разъясняет, может ли предприятие учитывать выплаченные досрочно лицензионные платежи в расходах для налогообложения с целью уменьшения базы по налогу на прибыль до истечения срока действия договора. .

Минфин РФ в Письме №03-04-06/6/-173 от 9 августа 2010 года разъяснил, что в случае если организацией выдан работнику беспроцентный займ, то фактической датой получения им доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заёмных средств. .

Недавно чиновники в очередной раз подтвердили, что заявить вычет по НДС в отношении основных средств можно только после того, как объекты будут учтены в составе основных средств (Письмо Минфина России №03-07-11/330 от 2 августа 2010 года). С этим можно поспорить, ведь кодекс не связывает право на вычет с тем, на каком именно счете учтено имущество. Главное, чтобы оно было принято на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Согласны с этим и судьи. Подробности в 31 номере «УНП». .

Гражданин, снятый с учета в инспекции в качестве предпринимателя, обязан исполнить все свои налоговые обязательства, возникшие в период осуществения им предпринимательской деятельности. К такому выводу пришел Минфин России в письме №03-02-07/2-124 от 3 августа 2010 года (ответ на частный запрос). .

Начиная с 1 января 2007 года в отношении доходов физических лиц, полученных от продажи ценных бумаг, налоговая база НДФЛ рассчитывается без применения имущественного налогового вычета. .

Встречная проверка, как следует из материалов дела, не дала положительных результатов по получению информации о контрагентах налогоплательщика. Это, по мнению налогового органа, говорит о том, что предъявлять НДС к вычету компания не имела право. Так как не удалось узнать, платил ли в свою очередь, контрагент НДС или нет. .

Если у компании нет кассовой книги, налоговики вправе оштрафовать её за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК). Если же книга есть, но оформлена не по правилам, штрафовать нет повода, решили судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении по делу №А56-33884/2009 от 29 июля 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/341 от 4 августа 2010 года приводит разъяснения по вопросу о привлечении к ответственности налогоплательщика за непредставление в налоговые органы налоговой декларации по НДС. .

Платежные агенты не вправе принимать от физических лиц денежные средства в уплату налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и перечислять их в бюджетную систему РФ. Этого не предусматривает ни Налоговый кодекс, ни Федеральный закон N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". .

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза налогоплательщики обязаны одновременно с налоговой декларацией представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (следующего за месяцем, на который приходится срок платежа, предусмотренного договором лизинга)). .

К таким документам относятся, в частности, заявка работодателя о потребности в иностранной рабочей силе, а также заявление работодателя об изменении на текущий год потребности в иностранной рабочей силе и изменении размера квот на привлечение иностранных работников. Формы этих документов утверждены вместо аналогичных форм, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития РФ №603 от 17 сентября 2007 года, признанным утратившим силу. .

Документом предусматривается минимальная ставка налога 5% для граждан с доходом менее 60 000 рублей в год (в среднем 5 000 рублей в месяц), что примерно соответствует уровню прожиточного минимума в стране. Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, по данным Госкомстата за январь-сентябрь 2009 года доля лиц с таким уровнем доходов составляет около 13%. .

Компания приобрела законный строительством объект, поставщик при этом выставил «сводный» счет-фактуру. Именно этот документ вызвал у налоговиков массу вопросов. И налогоплательщику было отказано в вычете НДС. Компания обратилась в суд. Суды поддержали позицию налогоплательщика. Дело было проверено в ФАС Московского округа. .

В адрес организации поступило требование об уплате пени, причем данное требование не содержало необходимой более подробной информации, а именно, отсутствовали данные о сумме недоимки, на которую были начислены пени. Это и послужило поводом для организации подать исковое заявление в суд о признании требования об уплате пени недействительным. .

Налоговый орган, привлекая Компанию к налоговой ответственности, указывает на не подтверждение обоснованности заявленных к вычету сумм НДС, в связи с непредставлением акта приема-передачи основных средств. Однако, претензий к представленным счет-фактурам, договорам, платежным документам налоговая не предъявляет. .

ФНС России сообщает о том, что камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налоговой декларации. Дата начала проверки не зависит от того, был ли нарушен срок подачи декларации или нет. .

В отношении доходов физлиц – налоговых нерезидентов, ставка НДФЛ равна 30 процентам. Но существует исключение в части доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ. По ним налоговая ставка равна 13 процентов. .

При расчете сумм дивидендов, полученных самим налоговым агентом, важно правильно рассчитать показатель «Д», предусмотренный формулой из Налогового кодекса. Минфин предписывает при определении показателя "Д" учитывать только дивиденды, полученные налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, по отношению к периоду, в котором налоговым агентом распределяются дивиденды. .

«Отрицательных» счетов-фактур не бывает, и быть не может. Ведь для счетов-фактур на отрицательную сумму не существует никаких нормативных оснований. .

Если в компании в течение одного налогового периода была получена сумма аванса от покупателя и, через какое-то время, был осуществлен ее возврат, то надо ли оформлять счет-фактуру на возврат аванса, какой будет порядок вычета НДС? .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А61-1819/2008 от 29 июля 2010 года отклонил довод заявителя кассационной жалобы о том, что действующее законодательство не предусматривает возможности признания ничтожной сделки недействительной. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-27894/2009 от 29 июля 2010 года признал, что поскольку выявленные налоговой инспекцией несоответствия не повлекли завышения или занижения количества поставленного на экспорт товара, а заявленный вычет по НДС исчислен от стоимости реализованного товара, оснований для отказа в вычете не имеется. .

Налоговые органы не представляют всех сложностей, которые могут возникнуть у налогоплательщика в связи с незаконной блокировкой счета. Вот один из примеров. Управление провело повторную выездную проверку. Проверяющие вынесли решение о доначислении налогов, пеней и штрафов. На этом неприятности для компании не закончились. Управлением были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Обосновано оно было тем, что у налогоплательщика, по мнению налогового органа, не имелось основных средств, достаточных для исполнения решения. Кроме того, налогоплательщик зарекомендовал себя как лицо систематически неисполняющее обязанности по уплате текущих платежей. .

Минфин опубликовал проект Положения по бухгалтерскому учёту «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010). .

Налогоплательщик, в отношении которого проводилась проверка, не согласный с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки может представить в налоговый орган возражения (пункт 6 статьи 100 НК РФ). .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-300 от 29 июня 2010 года приводит разъяснения по вопросу о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, а также об исключении указанных недоимки и задолженности из лицевого счета налогоплательщика .

Компания, которая оказывала услуги своему контрагенту, выписывала с учетом применения налоговой льготы по НДС. Иными словами, в документах сумма оказанных услуг была отражена без учета НДС. Соответственно, контрагент оплачивал услуги также без НДС. Но, в ходе проверки выяснилось, что налоговую льготу Компания применяла неверно и инспекция доначислила НДС. Компания сразу же предоставила уточненные счет-фактуры своему клиенту, который отказался доплачивать сумму НДС на том основании, что документы поданы уже по истечении срока давности. .

Неоднократно поднимался вопрос об обязанности налогового органа извещать налогоплательщика обо всех проводимых мероприятиях в ходе проведения налогового контроля. И, как часто бывает, налоговики забывают о чем-нибудь правильно уведомить или предупредить. Отсюда возникают споры. Одних из них был рассмотрен Высшими арбитрами. .

Проект Положения по бухгалтерскому учету «Операционные сегменты» (ПБУ 12/2010) размещен на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в сети Интернет в соответствии с пунктом 6 Правил проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации №96 от 26 февраля 2010 года, в целях обеспечения возможности проведения независимой антикоррупционной экспертизы. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/492 от 29 июля 2010 года разъясняет порядок начисления амортизации в целях налогообложения прибыли. .

Министерство финансов РФ в письме №03-03-06/1/480 от 21 июля 2010 года рассмотрело вопрос о порядке списания нематериальных активов. .

В своем письме Минфин дает ответ на вопрос – в каком периоде необходимо отразить в книге покупок поступивший НДС по основному средству, если счет-фактура поступила раньше, чем основное средство поставлено на учет. .

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней в 2011 году выходной день с субботы 5 марта переносится на понедельник 7 марта. .

Компания смогла доказать экономическую целесообразность заключения договора аутсорсинга. .

Федеральная налоговая служба подготовила приказ, утверждающий порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени и штрафов. .

Действующее законодательство о труде не содержит положений, запрещающих составление трудового договора в выходной или праздничный день. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа по делу №А44-5763/2009 от 13 июля 2010 года. .

Инспекторы не могут отказать в вычете НДС со стоимости агентских услуг из-за того, что посреднический и основной договоры заключены в один день. .

Курсовые разницы, возникшие при использовании вступительных и членских взносов, выраженных в иностранной валюте, при условии их использования по целевому назначению для целей налогообложения налогом, применяемым в связи с УСН, в составе доходов не учитываются (Письмо Минфина РФ №03-11-06/2/113 от 20 июля 2010 года). .

В настоящее время налоговые агенты для учёта доходов, полученных от них физическими лицами, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учёту доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год», утверждённой Приказом МНС России №БГ-3-04/583 от 31 октября 2003 года (ст. 78 Федерального закона №58-ФЗ от 29 июня 2004 года). .

ФСФР РФ представит сегодня на заседании Правительства проекте федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и некоторые другие законодательные акты РФ в части упрощения процедуры эмиссии ценных бумаг эмитентов, ценные бумаги которых включены в котировальные списки фондовых бирж, изменения процедуры эмиссии привилегированных акций при изменении объема удостоверяемых ими прав, уточнения требований к раскрытию информации в проспекте ценных бумаг, совершенствования правового регулирования процедуры эмиссии ценных бумаг при реорганизации юридических лиц», передает правительственная пресс-служба. .

Минюстом подготовлен законопроект «О нотариате и нотариальной деятельности в РФ», призванный заменить старое законодательство, принятое в 1993 году. .

Пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни работника включается в расходы в полном объеме без выделения той части пособия, которая начислена в отношении выплат, не учитываемых при налогообложении прибыли (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/474 от 21 июля 2010 года). .

Минфин РФ утвердил новые формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также формы приложений к ним: отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; отчет о целевом использовании полученных средств. В бухгалтерской отчетности, представляемой в органы государственной статистики, в данные формы отчетности добавляется еще одна графа "Код", где указываются соответствующие коды показателей (перечень кодов содержится в приложении N 4). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен упрощенный порядок формирования отчетности (Приказ Минфина РФ №66Н от 2 июля 2010 года). .

Разработано Положение по бухгалтерскому учету, устанавливающее правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и отчетности организаций (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Положением определены обстоятельства, приводящие к появлению ошибок, раскрывается понятие "существенной ошибки". В частности, установлено, что не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленные в результате получения новой информации, недоступной на момент отражения (неотражения) таких фактов. Порядок исправления ошибок зависит как от периода их обнаружения, так и от характера ошибок. Так, например, ошибка, выявленная после окончания отчетного года до даты подписания отчетности за этот год, исправляется бухгалтерскими записями по счетам учета за декабрь отчетного года. Далее правила предусматривают порядок исправления только существенных ошибок (способных повлиять на экономические решения пользователей бухгалтерской отчетности), причем для ошибок, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности, Положением предусматривается два способа их исправления: записями по счетам учета в корреспонденции со счетом учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), а также путем пересчета сравнительных показателей отчетности за отчетные периоды, отраженные в отчетности организации за текущий год. .

В указанный перечень дополнительно включены: доцент; заведующий лабораторией (научно-исследовательской); научный сотрудник (в области права); научный сотрудник (в области социологии); научный сотрудник (в области экономики); научный сотрудник (в области философии, истории и политологии); начальник научно-исследовательского подразделения, в состав которого входят научно-исследовательские отделы и лаборатории; старший преподаватель (в колледжах, университетах и других вузах) (Приказ Минздравсоцразвития №482Н от 28 июня 2010 года). .

Утверждены, в частности, форма ходатайства иностранного гражданина о привлечении его в качестве высококвалифицированного специалиста, форма уведомления о трудоустройстве иностранного гражданина организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан на территории РФ, форма уведомления о заключении трудового договора или гражданско-правового договора с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и т.д. Определен порядок заполнения этих и других утвержденных форм уведомлений, а также порядок их представления в ФМС РФ. .

Компания для продажи зерна заключала договоры комиссии с контрагентами. Именно наличие данных договоров и привлекло внимание налоговиков при проверке. .

Акционеры не имеют права требовать выдела своей доли из общего имущества общества. В то же время согласно абз. 4 п. 1 ст. 2 Федерального закона №208-ФЗ от 26 декабря 1995 года акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и общества. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/305 от 23 июля 2010 года разъясняет порядок принятия к вычету НДС, указанного в счетах-фактурах, обязательство в которых выражено в условных единицах, а расчеты производятся в рублях. .

Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 16 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», сообщила пресс-служба Кремля. .

Когда российская организация выступает брокером либо депозитарием на рынке ценных бумаг, и в результате ее деятельности выплачиваются доходы иностранной организации, признаваемые доходами от источников в РФ, то при поступлении денежных средств на специальный брокерский счет либо счет депо у нее возникает обязанность налогового агента. Она должна удержать и перечислить в бюджет налог с таких доходов иностранной организации. .

Минфин России приказом №69н от 7 июля 2010 года утвердил форму и порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), которую ИП должны представлять при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза. .

В частности, увеличено количество разрешений по федеральным округам: Центральному - с 479575 до 482436 штук, Северо-Западному - с 264598 до 264908 штук, Южному - с 86450 до 98422 штук, Северо-Кавказскому - с 7809 до 8973 штук, Приволжскому - со 125231 до 125784, Уральскому - со 140520 до 140628 штук, Сибирскому - со 125485 до 125988 штук, Дальневосточному - со 131803 до 132053 штук (Приказ Минздравсоцразвития №445Н от 18 июня 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-24421/2009 от 19 июля 2010 года подтвердил, что при заключении сделок, предприниматель должен был не только затребовать учредительные документы и убедиться в наличии у контрагентов статуса юридического лица, но и удостовериться в личности лица, действующего от имени юридического лица. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/7151-10 от 9 июля 2010 года подтвердил, что Налоговым кодексом РФ не установлены формы документа о распределении затрат головного офиса иностранной организации. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-25527/2009 от 20 июля 2010 года подтвердил, что НК РФ не вменяет в обязанность плательщикам НДС выяснять, какую систему налогообложения применяют продавцы приобретаемых ими товаров. .

ФНС РФ своим приказом №ММВ-7-1/318@ от 6 июля 2010 года вносит изменения в порядок администрирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ. .

Принят Закон, определяющий требования к порядку составления, представления и публикации консолидированной финансовой отчетности (КФО). Действие Закона распространяется на кредитные, страховые, а также иные организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Консолидированная финансовая отчетность должна составляться в соответствии с МСФО. Порядок представления и публикации указанной отчетности кредитными организациями определяются Центральным банком РФ; организациями, выполняющими государственный оборонный заказ, - Правительством РФ. Отчетность представляется участникам организации, в том числе акционерам, а также в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (за исключением кредитных организаций, которые представляют отчетность также в ЦБ РФ). Годовая КФО подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение и годовая КФО должны публиковаться в информационных системах общего пользования и (или) СМИ. Требования данного Закона применяются к отчетности организаций за год, следующий за годом признания МСФО для применения на территории РФ (для организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) организаторов торговли на рынке ценных бумаг, составляющим КФО по правилам, отличным от МСФО, а также организаций, облигации которых допущены к обращению в указанном выше порядке, - не ранее чем с отчетности за 2015 год) (Федеральный закон №208-ФЗ от 27 июля 2010 года). .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/6831-10 от 12 июля 2010 года пояснил, что создание формального движения товара путем документооборота и сопутствующее им увеличение себестоимости товара и заявленного налогового вычета при наличии неуплаты поставщиками сумм налога в бюджет является основанием для отказа в налоговых вычетах. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/459 от 14 июля 2010 года разъясняет порядок расчета предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности в целях налогообложения прибыли. .

Новым федеральным законом установлен перечень лиц, относящихся к инсайдерам (т.е. обладателям закрытой информации, неправомерное распространение или предоставление которой может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, валюты или товаров), определены сведения, относящиеся к инсайдерской информации применительно к соответствующей категории инсайдеров, а также действия, относящиеся к манипулированию рынком. .

Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом, согласно которому арендодателем выступало физлицо. В договоре стороны прописаны такое положение, по которому НДФЛ обязан был уплачивать сам арендодатель. Но, в Кодексе таких положений нет, предусматривающих перенесение обязанностей по уплате НДФЛ с налогового агента на налогоплательщика. .

Часть первая Налогового кодекса РФ, в частности, дополнена положениями, обеспечивающими более широкое использование во взаимодействии с налоговыми органами электронных документов. Уточнены отдельные понятия и термины, применяемые в Кодексе; обязанности налогоплательщиков (в части представления сообщений об обособленных подразделениях); порядок исчисления налога (в случаях, когда обязанность по исчислению налога возложена на налоговые органы, установлено требование уведомить налогоплательщика о сумме платежа не позднее 30 дней со дня наступления срока платежа). Помимо этого, в частности, скорректирован: порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам; порядок предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита, порядок направления требования об уплате налога (сокращен общий срок его исполнения с 10 до 8 дней); порядок приостановления операций по счетам налогоплательщиков (в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций, будут начисляться проценты, подлежащие уплате налогоплательщику); порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах. Вносимыми изменениями уточнены составы налоговых правонарушений, а также усилена мера ответственности за их совершение. Так, например, штраф за нарушение срока постановки на учет составит 10 тыс. рублей, за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе - минимальный штраф 40 тыс. рублей; за непредставление налоговой декларации - не менее 1000 рублей, за нарушение способа представления декларации - 200 рублей. .

Новая редакция части 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает наступление административной ответственности, в том числе за нарушение порядка и (или) сроков представления форм отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Одновременно исключена ответственность за нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования валютных счетов. Данные изменения обусловлены необходимостью приведения положений указанной статьи КоАП РФ в соответствие с нормами валютного законодательства (Федеральный закон №174-ФЗ от 23 июля 2010 года). .

Как было установлено материалами дела, которое рассматривал ФАС Волго-Вятского округа по жалобе налогоплательщика, Общество обратилось в суд с иском о признании недействительным решения налогового органа. Суть спора заключалась в том, что налоговики доначислили налог на прибыль, указав, что расходы по выплате доли при выходе участника из состава ООО не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Кто прав? .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/126 от 19 июля 2010 года приводит разъяснения по вопросу исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. .

Минфин РФ в своем Письме №03-04-06/6-153 от 16 июля 2010 года приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ выплат, производимых сотруднику организации в период его нахождения за пределами РФ. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/464 от 16 июля 2010 года приводит разъяснения по вопросу возврата налога на прибыль организаций, удержанного и уплаченного в бюджет налоговым агентом при перечислении доходов иностранной организации, которые в соответствии с налоговым законодательством РФ не подлежат налогообложению в РФ. .

В указанный закон включена новая глава, регулирующая государственную кадастровую оценку и устанавливающая порядок принятия решения о проведении государственной кадастровой оценки (соответствующими полномочиями наделены исполнительные органы государственной власти субъектов РФ, которые могут передавать эти полномочия органам местного самоуправления), порядок формирования перечня объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке, порядок определения кадастровой стоимости, составления отчета об определении кадастровой стоимости и экспертизы такого отчета, порядок утверждения результатов определения кадастровой стоимости, их опубликования, а также, в частности, порядок рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости (предусматривающий, в том числе, возможность рассмотрения таких споров в специальных комиссиях, порядок работы которых подробно регламентирован). Большинство указанных положений вступит в силу по истечении шестидесяти дней после дня официального опубликования данного Закона; в отношении них установлены переходные положения, в соответствии с которыми текущая процедура государственной кадастровой оценки земель не изменяется. .

Признано утратившим силу Постановление Верховного Совета РФ от 14.02.1992 N 2355-1, которым было установлено, что до принятия Закона РФ "О государственной символике" наименования "Россия", "Российская Федерация" и образованные на их основе слова и словосочетания в названиях государственных и негосударственных предприятий, учреждений, организаций и других структур (за исключением общественных объединений и религиозных объединений) используются только с согласия Правительства РФ и в соответствии с принятыми законодательными актами РФ. В настоящее время соответствующие правоотношения регулируются "Правилами включения в фирменное наименование юридического лица официального наименования "Российская Федерация" или "Россия", а также слов, производных от этого наименования", утвержденными Постановлением Правительства РФ от 03.02.2010 N 52 в соответствии со статьей 1473 Гражданского кодекса РФ. .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении №А33-11971/2009 от 1 июля 2010 года пояснил, что для проявления должной осмотрительности недостаточно проверки правоспособности контрагента. .

Налоговые инспекции разных округов спорили между собой в суде по вопросу изменений в учредительных документах, которые были внесены по недостоверным данным. Инспекция Нижнего Новгорода зарегистрировала изменения юридического лица, а инспектора города Кемерово обнаружили недостоверность данных в учредительных документах. .

Организация отразила в книге покупок счет-фактуры своих поставщиков, которые, как было выяснено при проверке инспекторами, сдавали по НДС нулевую отчетность. Этот факт вызвал подозрения у контролирующего органа, и им была доначислена сумма НДС. Налогоплательщик обратился в суд. .

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который, во-первых, вводит ежеквартальную налоговую отчетность по начислению налога на доходы физических лиц. .

Когда организация получает заем от иностранного контрагента в иностранной валюте на условиях единовременного возврата, и после получения займа курс данной валюты падает падать, то ей следует помнить, что положительные курсовые разницы учитываются в составе налогооблагаемых доходов. .

Компания, принявшая для работы иностранных граждан, оплатила госпошлину за постановку их на учет. Но по характеру работы иностранных работников придется перевозить и на другие объекты. Как такие перемещения отразятся на уплате пошлины? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-23077/2009 от 12 июля 2010 года отклонил довод о том, что налогоплательщиком неправомерном отнесены на расходы по налогу на прибыль затраты по сделкам с контрагентами, которые не находятся по своему юридическому адресу. .

Особый интерес при налоговых проверках вызывают отношения между аффилированными лицами. Однако сам факт взаимозависимости ничего не значит, до тех пор, пока не будет доказано, что это повлияло на условия сделок. Если доказательства собраны, то проверяющих нужно установить причинно-следственную связь между взаимозависимостью и налоговыми последствиями и только потом доначислять налоги, применять штрафы и пени. .

Предприятие регулярно направляет работников в заграничные командировки и выплачивает им суточные в размерах, определенных локальным нормативным актом. Каков порядок налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников организации в заграничные командировки? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-5917/2010 от 13 июля 2010 года признал, что суд правомерно приостановил действие решения налогового органа, придя к выводу, что взыскание с общества денежных средств приведет к изъятию значительных средств, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности общества. .

Слово «аутсорсинг» цепляет чуткий слух налоговиков. Увидев соответствующие договоры, проверяющие начинают раскручивать ситуацию по известному сценарию. Результатом проверки, как правило, является вывод о получении необоснованной налоговой выгоды и незаконной экономии на ЕСН. .

В письме Минфина от 30 апреля 2004 года разъясняется основание для обязательного применения акта выполненных работ, как подтверждающего документа для расчета налоговой базы по прибыли. .

Компания и налоговый орган бились над решением вопроса о праве на освобождение от НДС. Акценты в споре расставил ВАС. Судьи указали, что доказывать право на льготу должен налогоплательщик, а не инспекция. А нижестоящие суды, нарушив нормы НК, переложили бремя доказывания на плечи налогового органа, в то время как право на освобождение от НДС надлежит доказывать самому налогоплательщику. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А23-4494/09А-14-149дсп от 29 июня 2010 года пояснил, что доводы о получении плательщиком необоснованной налоговой выгоды должны основываться на совокупности доказательств с бесспорностью подтверждающих наличие обстоятельств, свидетельствующих о получении такой выгоды. .

Минфин обращает наше внимание на то, что при составлении бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться Приказом Минфина №67н от 22 июля 2003 года. В этом документе установлено, что в бухгалтерскую отчетность должны включаться показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. .

Парламентарии приняли Федеральный закон «О внесении изменения в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». .

С 1 января 2010 года налогоплательщик вправе сделать перерасчёт налоговой базы и суммы налога в периоде выявления ошибки, если она привела к переплате налога (п. 3 ст. 54 НК РФ). .

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 75 НК РФ не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. .

Ликвидация одной из сторон по оспариваемой сделке, влечет невозможность рассмотрения без участия ликвидированной стороны спора о признании сделки недействительной. .

Минфин РФ в своем письме №03-05-06-03/83 от 30 июня 2010 года разъясняет порядок зачета ошибочно уплаченной на неверный КБК государственной пошлины в счет оплаты за государственную регистрацию внесения изменений в сведения о юридическом лице. .

Вступили в силу поправки в законодательство об обязательном соцстраховании, которые понадобилось принять в связи с введением новых страховых взносов. Минздравсоцразвития России и ФСС России в письме №02-03-09/08-1132П, №14-6/10/2-4208 от 21 мая 2010 года пояснило, как эти изменения повлияли на заполнение листков нетрудоспособности. .

Действующим законодательством не установлен запрет на избрание временно исполняющего обязанности директора общества. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в своем Постановлении №А67-5899/2008 от 6 июля 2010 года. .

ФАС Западно-Сибирского округа разъяснил неправомерность отказа налоговиков в госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ, в случае если госпошлина за регистрацию изменений ООО уплачена по квитанции Сбербанка РФ физическим лицом – руководителем организации, а не юридическим лицом, обратившимся с заявлением о государственной регистрации. .

Имеет ли право налоговый орган при не врученном физическому лицу налоговом уведомлении высылать налоговое требование? .

Минфин высказал свою точку зрения по вопросу обложения НДС такой операции, как передача имущества в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации. .

Передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации не облагается налогом на добавленную стоимость. К такому выводу пришёл Минфин России в Письме №03-07-07/42 от 28 июня 2010 года, рассматривая в системной связи нормы п. 2 ст. 38, п. 1 и подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 146, ст. 149 и ст. 170 НК РФ. .

Минфин России в письме №03-07-11/200 от 24 мая 2010 года рассказал о порядке исчисления НДС и заполнении налоговой декларации при оказании услуг по аренде недвижимого имущества. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/278 от 1 июля 2010 года уточняет возможность уменьшения базы по НДС на суммовую разницу, возникающую при оплате услуг в рублях по договору, цены в котором выражены в иностранной валюте. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/8-138 от 1 июля 2010 года приводит разъяснения о порядке перечисления в бюджет удержанных сумм НДФЛ организацией, имеющей несколько обособленных подразделений. .

Отсутствие ООО после регистрации по адресу, указанному в момент регистрации, не является основанием для признания недействительными государственной регистрации изменений, в сведения о данном юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, связанных с внесением изменений в учредительные документы. .

УФНС по Санкт–Петербургу разъясняет особенности налогообложения участников ООО при безвозмездном распределении в их пользу доли, ранее принадлежавшей обществу. .

Минфином РФ утверждены три федеральных стандарта. .

Министерство финансов РФ в Письме №03-03-06/1/428 от 24 июня 2010 года рассмотрело вопрос о порядке налогового учета убытков при реорганизации организаций в форме выделения. .

Федеральная налоговая служба РФ в письме №ШС-37-3/5063@ от 25 июня 2010 года разъясняет порядок кодирования в декларации по НДС операций, освобождаемых от НДС на основании международных договоров. .

Госдума приняла в первом чтении законопроект о совершенствовании порядка применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС). .

В налоговые органы направлено письмо Минфина РФ от 04.06.2010 N 03-03-05/123, в котором, в частности, сообщается, что проценты по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, должны включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль ежемесячно в течение всего периода пользования заемными средствами, независимо от наступления срока их фактической уплаты (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/4248@ от 16 июня 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-9862/2009 от 29 июня 2010 года указал, что при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов в целях налогообложения прибыли и применения налоговых вычетов по НДС необходимо исходить из того, подтверждают ли документы, заявленные налогоплательщиком расходы и вычеты. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-26059/2009 от 30 июня 2010 года пояснил, что отсутствие лица, идентифицируемого в качестве единоличного исполнительного органа контрагента, как одного из признаков юрлица, свидетельствует о том, что общество не вступало в какие-либо отношения, влекущие налоговые последствия, с указанным контрагентом. .

Инспекторами при проверке молочного комбината был сделан вывод о создании формальной схемы (создание подставной фирмы на УСНО) для ухода от налогов . По итогам проверки были доначислены налоги, пени и штрафы, причем по всем налогам. Суды не поддержали позицию налогоплательщика. .

Стоимость акций, полученных участником реорганизованного некоммерческого партнерства, определяется как остаточная стоимость имущества, определяемая по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество, при уплате вступительного взноса в такое партнерство. Признанные в расходах вступительные взносы не могут быть повторно учтены при формировании стоимости акций, полученных при реорганизации данного партнерства в ЗАО (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/420 от 18 июня 2010 года). .

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесёнными Федеральным законом №41-ФЗ от 5 апреля 2010 года, а также учитывая правила применения для целей налогообложения НДС положений международных договоров РФ, проинформировала налогоплательщиков о порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. .

Под операцией РЕПО, заключенной с 1 января 2010 года, Налоговый кодекс понимает договор, отвечающий требованиям, предъявляемым к договорам репо Федеральным законом "О рынке ценных бумаг". И теперь нет причин для беспокойства у тех, кто, к примеру, заключил сделку с плавающей процентной ставкой и сомневается в возможности ее квалификации в качестве сделки репо в целях налога на прибыль. .

Порядок постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения еще недостаточно подробно прописан в налоговом законодательстве РФ. Это признает и Минфин. Так, точно не определено, что понимается под изменением места нахождения обособленного подразделения. Однако, уже вынесен на рассмотрение Госдумы законопроект, совершенствующий, помимо прочего, порядок учета организаций в налоговых органах. .

Администрация города предоставила предпринимателю< в аренду помещение для организации закусочной. Согласно договору, предприниматель должен был там произвести капитальный ремонт, что он и сделал. Расходы на капитальный ремонт были понесены еще в 2002 году. Так сложились обстоятельства, что по решению арбитражного суда в 2009 году предпринимателя выселили из занимаемого помещения. .

Минфин обратилось в суд с иском о взыскании с акционерного общества долга, довольно в крупном размере, ссылаясь на то, что организация не исполнила свои обязательства по возврату кредита в установленные сроки. Стоить отметить, что срок исковой давности, предусмотренный гражданским законодательством, три года, истек. .

ЕНВД для малого бизнеса может быть заменен с 2014 года патентом, сообщил замдиректора департамента Минфина Сергей Разгулин. Он говорит, что проект закона ведомство внесет в Правительство в июле. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/428 от 24 июня 2010 года разъясняет, имеет ли право вновь созданное (выделившееся) общество уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных ООО до момента реорганизации, в случае, если реорганизуемое ООО не прекратило своей деятельности. .

Когда российская фирма оказывает услуги по организации перевозки товаров, ввозимых на территорию РФ с территории другой страны, то она применяет нулевую ставку НДС. Причем всегда, независимо от таможенных режимов, под которые такие товары помещаются. .

Если обособленное подразделение организации производит выплату дохода физическим лицам, в том числе клиентам, то именно оно исполняет обязанности налогового агента. Оно само перечисляет НДФЛ, удержанный с таких выплат, в бюджет по месту своего нахождения. Когда же физлицо внутри года переходит на обслуживание из филиала в головной офис, то НДФЛ до момента перехода перечисляется по месту нахождения филиала, а после перехода – по месту нахождения головного офиса. .

Налоговым кодексом установлено, что для применения налоговой ставки 0 процентов к дивидендам, полученным российской организацией, требуется соблюдение ряда условий. Так, стоимость приобретения или в собственность доли в уставном капитале организации-плательщика должна превышать 500 млн. рублей, а непрерывное владение долей сверх 500 млн. рублей должно быть не менее 365 дней. .

В недавно опубликованном письме №20-14/3/030299 от 24 марта 2010 года специалисты УФНС России по г. Москве сообщили, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме сведений, перечисленных в статье 102 НК РФ, в частности, об ИНН. .

Сегодня Президиум ВАС решит, является ли необоснованная налоговая выгода случаем переквалификации сделки. Если ответ будет положительным, то это будет означать, что налоговики в таких ситуациях не будут вправе в бесспорном порядке взыскивать недоимки со счетов налогоплательщиков и за счет его имущества. Они будут обязаны обращаться в суд. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/5623-10 от 10 июня 2010 года признал, что ссылка налогового органа на нечитаемость личной номерной печати сотрудника таможни при наличии на ГТД штампов таможенных органов: выпуск разрешен и товар вывезен полностью, не может служить основанием для отказа в применении ставки 0 процентов по НДС. .

Минфин России к осени подготовит законопроект об использовании ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета предельного уровня процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте, принимаемого к вычету из базы поналогу на прибыль. Об этом журналистам заявил директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России И.В. Трунин. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-282 от 18 июня 2010 года разъясняет порядок постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. .

Минфин России №03-02-07/1-226 от 7 мая 2010 года сообщил, что приостановление операций по счетам платежного агента в банках распространяется и на его средства на специальном счете №40821. Напомним, этот счет отрывается банком для платежных агентов, банковских платежных агентов (на нем учитываются наличные денежные средства плательщиков). С помощью данного счета производятся расчеты при приеме платежей от физлиц. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-4230/10-С2 от 3 июня 2010 года отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него обязанности при совершении сделок производить проверку своих контрагентов. .

Предпринимателю доначислили НДС, пени и штраф, т.к. он не исчислял и не уплачивал в бюджет налог, полученный от покупателей товаров по выставленным счетам-фактурам с выделением суммы налога. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/407 от 11 июня 2010 года разъясняет особенности признания в целях налогообложения прибыли российской организацией суммы НДС, установленного законодательством иностранного государства. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-120 от 11 июня 2010 года разъясняет порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации в период их нахождения за пределами РФ, если сотрудники Компании выполняют все свои трудовые обязанности на территории других государств, что установлено их трудовыми договорами. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/5732-10 от 10 июня 2010 года отклонил довод налогового органа о не подтверждении налоговых вычетов по НДС в связи с отсутствием на платежных поручениях, подтверждающих уплату НДС на таможне, отметок таможенного органа. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/5761-10 от 10 июня 2010 года отклонил доводы о том, что обязанность по возврату процентов за просрочку возврата излишне уплаченного налога лежит на налоговом органе, вынесшем решение, на основании которого были взысканы денежные средства. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/5933-10 от 11 июня 2010 года пояснил, что судебная практика исходит из того, что сам по себе факт подписания счета-фактуры неустановленным лицом еще не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. .

ФНС РФ представила проект приказа, утверждающего формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и о наличии счетов в банках за пределами территории РФ. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А41/5752-10 от 11 июня 2010 года подтвердил, что первоначальная подача деклараций, исчисление, а также уплата налога не самим налогоплательщиком, а его арендатором как налоговым агентом не может являться основанием для отказа налогоплательщику в возврате НДС при установлении факта излишней уплаты налога. .

Несколько месяцев назад Минфин разрешил выставлять счета–фактуры в валюте и заявлять по ним вычет НДС (Письмо №03-07-09/14от 24 марта 2010 года). В новом письме специалисты финансового ведомства сообщили, что покупатель не сможет пересчитать сумму вычета в случае колебания курса валюты, если цена по договору выставлена в валюте, а оплата происходит в рублях (Письмо №03-07-09/35 от 7 июня 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-1371/2008 от 16 июня 2010 года признал, что наличие у общества статуса субъекта, который при определенных условиях вправе претендовать на вычет по осуществленным подрядными организациями строительным работам, не освобождает его от соблюдения общих условий реализации указанного права. .

Совет Федерации одобрил Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», сообщила пресс-служба верхней палаты. .

Федеральным законом №281-ФЗ от 25 ноября 2009 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» глава 23 НК РФ дополнена ст. 220.1, предусматривающей возможность переноса на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. .

С 2011 года при уменьшении цены товара покупатель сможет выставлять продавцу отрицательный счет-фактуру. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/7-328 от 11 июня 2010 года разъясняет порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком, который продает только половину квартиры, другая половина остается у него в собственности, как и прежде. .

Продавец при реализации импортных товаров вправе в счете-фактуре написать наименование не страны происхождения товара, а таможенного союза. Нарушением это не является, и покупатель сможет принять НДС по такому счету-фактуре к вычету (Письмо Минфина России №03-07-09/31 от 27 мая 2010 года). .

Чиновники из Минфина впервые официально разъяснили, что если цена по договору выражена в инвалюте или у. е., а расчеты ведут в рублях и курс валюты после отгрузки изменился, покупатель не вправе корректировать вычет НДС на возникшую суммовую разницу (Письмо Минфина России №03-07-09/35 от 7 июня 2010 года). .

Минфин собирается разработать новую Классификацию основных средств, которая будет применяться при расчете налога на прибыль. Такие планы содержит налоговая политика на 2011-2013 годы, размещенная на сайте финансового ведомства. Причина изменений - действующая сейчас Классификация устарела, так как сроки службы в ней основаны на советских оценках. В новом документе планируется учесть не только физические характеристики имущества, но и моральное устаревание. Кроме того, чиновники собираются предусмотреть для компаний возможности быстрее списывать основные средства, если их замена связана с развитием инноваций. .

Физическое лицо продало часть доли в уставном капитале ООО другому физическому лицу. В каком размере оно может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае? .

Минфин рекомендует в учетной политике для целей налогообложения устанавливать отдельный порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом, по долговым обязательствам, выданным юридическими лицами, и по долговым обязательствам, выданным физическим лицам. Потому что они не признаются долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях. .

Счета-фактуры с факсимильной подписью не являются основанием для принятия НДС к вычету. Об этом в очередной раз специалисты Минфина России сообщили в Письме №03-07-09/33 от 1 июня 2010 года. .

Минфин в своем письме №03-03-06/1/357 от 1 июня 2010 года приводит разъяснения по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. .

Как проявить осмотрительность при выборе контрагента? Четкий и полный перечень необходимых документов вряд ли кто сможет назвать, его попросту не существует. Однако суды уже вырабатывают собственный подход, ведь от того какие документы будут собраны, зависит судьба налоговых вычетов по НДС и расходов по прибыли. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-7731/06 от 24 мая 2010 года указал, что нормами гражданского законодательства не предусмотрено, что при неуведомлении должника об уступке права требования, договор цессии считается незаключенным либо недействительным. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А12-16921/2009 от 25 мая 2010 года подтвердил, что отсутствие в акте проверки и в решении налогового органа ссылок на конкретные доказательства, подтверждающие содержащееся в них выводы, является существенным нарушением и нарушает право налогоплательщика на защиту. .

Если доля физического лица в УК ООО частично была внесена наличными, а частично получена по договору дарения, то при реализации части этой доли вычет по НДФЛ физлицо получит лишь пропорционально внесенных им денежных средств. .

Стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность доли в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации должна превышать 500 млн.руб., а для применения налоговой ставки в размере 0% непрерывное владение долей в уставном капитале, превышающей 500 млн.руб., должно составлять не менее 365 календарных дней (пп.1 п.3 ст. 284 НК РФ). Налогообложение доходов в виде дивидендов, соответствующих критериям, установленным пп.1 п.3 ст.284 Кодекса, осуществляется по налоговой ставке в размере 0% (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/415 от 17 июня 2010 года). .

При выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли ООО обязано удержать НДФЛ с полной суммы, уплатить налог в бюджет и представить в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. К такому выводу Минфин России приходит в своём Письме №03-04-05/2-287 от 24 мая 2010 года. Также финансисты отмечают, что НК РФ не предусмотрена возможность применения налоговых вычетов при получении дохода в виде действительной стоимости доли при выходе участника из общества. Вместе с тем при продаже доли (её части) налогоплательщик вправе в соответствии с абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли (её части). При этом декларацию вышедший участник обязан представить в случае, если у него не был удержан налог обществом. .

Аутсорсинг «зарабатывает» отрицательные очки. ВАС вынес еще одно решение не в пользу налогоплательщика. Высшие арбитры подтвердили выводы нижестоящих судов о незаконности используемой обществом схемы уклонения от ЕСН. .

ВАС решит, будут ли банки и компании обязаны сообщать в налоговую об открытии клиентами счетов для банковских корпоративных карт. Спор начался с того, что Инспекция получила сообщение из банка об открытии налогоплательщику трех банковских счетов. Началась проверка, в ходе которой было выяснено, что организация в налоговый орган соответствующее сообщение об открытии счетов не представляла. Общество привлечено к налоговой ответственности по ст. 118 НК. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-9826/2009 от 8 июня 2010 года пояснил, что сама по себе недействительность решения общего собрания акционеров автоматически не влечет правовых последствий для сделки, совершенной с учетом состоявшегося решения. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-13780/2009 от 8 июня 2010 года подтвердил, что установив, что деятельность обществом осуществляется, суды обеих инстанций обоснованно признали действия инспекции по исключению ООО из ЕГРЮЛ неправомерными. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 14 мая 2010 года приводит разъяснения, касающиеся расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, а также относительно применения положений российско-кипрского Соглашения об избежании двойного налогообложения. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/108 от 2 июня 2010 года приводит разъяснения по вопросам о переносе убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, относящегося к 2006 году, указанного в акте налоговой проверки, и отражения этого убытка в уточненной налоговой декларации за 2007 год. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/2/106 от 2 июня 2010 года разъясняет порядок исчисления предельной величины процентов, признаваемых расходом, если долговое обязательство возникло до 1 ноября 2009года и после 1 ноября 2009 года. .

ФНС РФ своим письмом №ШС-37-3/2379@ от 25 мая 2010 года пояснила особенности исчисления, удержания и уплаты налога налоговым агентом с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ. .

Долговые обязательства, выданные юридическими и физическими лицами, не признаются долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/2-126 от 21 июня 2010 года разъясняет, будет выплата физическому лицу действительной стоимости его доли признаваться доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ, если физлицо внесло вклад в уставной капитал ООО в размере 900 000 рублей, а в настоящий момент при выходе из общества получит действительную стоимость его доли в размере 694 732 рубля. .

ФНС в своем Письме №ШС-37-3/2447 от 24 мая 2010 года разъясняет порядок применения вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора. .

Если дата окончания командировки и возвращения сотрудника не совпадают, то удерживать НДФЛ со стоимости проездного билета компании следует не всегда. В письме №03-04-06/6-111 от 10 июля 2010 года чиновники из Минфина разъяснили, что стоимость такого билета доходом сотрудника не является, если он остался в другом городе, например, на выходные. .

ФНС в своем письме №ШС-37-3/2447 от 24 мая 2010 года разъясняет порядок применения вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/2-287 от 24 мая 2010 года разъясняет порядок налогообложения физического лица, вышедшего из состава участников и получившего номинальную стоимость доли, уплаченную им ранее как взнос в уставной капитал. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/349 от 25 мая 2010 года разъясняет порядок документального подтверждения расходов на оплату уставного капитала денежными средствами. .

При реализации не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг по цене ниже расчетной цены, уменьшенной на 20%, ценой реализации таких ценных бумаг, отражаемой организацией в учете, будет признаваться вышеуказанная расчетная цена, уменьшенная на 20% и сформировавшаяся на дату их реализации (Письмо Минфина РФ №03-03-05/107 от 25 мая 2010 года). .

Суд оценил роялти с точки зрения полезности для предпринимательской деятельности. Налоговики до сих пор не могут принять подобные затраты в качестве обоснованных при исчислении налога на прибыль и потому исключают их из состава расходов. .

Предприятие, имея средства на расчетном счету, перечислило в бюджет налоговые платежи. Но в бюджет средства так и не поступили. Причина все та же – проблемный банк. Кто отвечает за это, будет ли задолженность по налогам считаться в данном случае безнадежной? .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-3464/10-С3 от 17 мая 2010 года пояснил, что шестидесятидневный срок, в пределах которого налоговые органы вправе взыскать налог без обращения в суд, применяется ко всей процедуре принудительного взыскания налога и пеней, осуществляемого в бесспорном порядке, как за счет денежных средств, так и за счет иного имущества. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-3474/10-С3 от 17 мая 2010 года пояснил, что доводы об отнесении учреждения к системе органов исполнительной власти и выполнении им возложенных на эти органы государственных функций не являются основанием для освобождения истца от уплаты государственной пошлины. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-263/10-С2 от 18 мая 2010 года пояснил, что при привлечении налогоплательщиков к ответственности за нарушение налоговых обязательств нельзя ограничиваться лишь формальной констатацией факта нарушения этих обязательств, не устанавливая наличие или отсутствие вины соответствующих субъектов. .

Взаимозависимость – не порок! Однако для налоговиков это повод проверить правильность уплаты налогов. Инспекция установив использование аутсорсинга в компаниях, взаимозависимых с обществом, доначислила налог на прибыль, НДС и ЕСН. У переведенных в дружественные компании сотрудников трудовые функции, условия труда, заработная плата, фактическое место работы не изменились. Все организации имели единую бухгалтерию и отдел кадров, находились по одному и тому же юридическому адресу компании, куда были переведены работники общества, применяли УСН. .

Президент Медведев внес в Госдуму проект закона о порядке взыскания с физических лиц недоимок по налогам. .

В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается налоговым агентом при каждой выплате доходов. Сумма удержанного налога в федеральный бюджет перечисляется одновременно с выплатой дохода в валюте РФ. Положения пункта 2 статьи 287 НК РФ позволяют перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты доходов. Сообщается, что если налог удержан в иностранной валюте, а его перечисление производилось в валюте РФ, то в налоговой декларации (расчете) в соответствующих графах указывается рублевый эквивалент удержанной суммы налога, определяемый по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату перечисления налога в бюджет (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/2379@ от 25 мая 2010 года). .

Если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в течение налогового периода, то налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость исчисленную в соответствии со статьей 154 НК РФ сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога (Письмо ФНС РФ № ШС-37-3/2447 от 24 мая 2010 года). .

В письме ФНС РФ сообщается, что на основании статьи 146 НК РФ операции по реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) как на возмездной, так и безвозмездной основе признаются объектом налогообложения НДС. В связи с этим при передаче арендодателю неотделимых улучшений (с привлечением сторонних организаций были произведены работы по реконструкции арендованного имущества) арендатор обязан предъявить к оплате арендодателю соответствующую сумму НДС. При этом указанная сумма налога подлежит вычету у арендатора в установленном порядке. Поскольку договором аренды не предусмотрена компенсация арендодателем произведенных арендатором затрат на реконструкцию арендованного имущества, для целей налогообложения прибыли такие затраты признаются в качестве прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены в размере фактических затрат (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/11 от 19 апреля 2010 года). .

Если уставный капитал ООО учредители оплачивают деньгами, то при его госрегистрации налоговики потребуют подтвердить оплату документально. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-10587/2009 от 31 мая 2010 года пояснил, что в отношении решений налогового органа об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость обязательная досудебная процедура урегулирования спора нормами Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрена. .

Федеральная служба по финансовым рынкам планирует ужесточить требования к ведению реестров владельцев ценных бумаг, это следует из проекта приказа "О некоторых вопросах ведения реестра владельцев ценных бумаг", опубликованного на сайте службы. .

В форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, включат предупреждение о том, что за неуплату руководителю организации может грозить уголовная ответственность. Соответствующие поправки в форму требования утверждены приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/202@ от 26 апреля 2010 года. .

Минфин в Письме № 03-08-05/1 от 21 мая 2010 года указал, что доходы швейцарской компании, полученные от российской организации по договору о предоставлении права пользования торговой маркой на территории РФ, подлежат налогообложению только в Швейцарии при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения.

Госдума готовит к рассмотрению внесенный Правительством РФ законопроект о ратификации Конвенции об оплачиваемых отпусках. .

Минфин в Письме №03-08-05 от 21 мая 2010 года уточнил порядок налогообложения доходов белорусского предприятия, полученных по договору с российской организацией об отчуждении исключительного имущественного права на аудиовизуальное произведение. .

На вопросы о порядке налогообложения сумм комиссии Российского банка за предоставленный кредит иностранному банку Минфин ответил в своем Письме от 19 мая 2010 года. .

Департамент рассмотрел письмо, в котором налогоплательщик задавал такой вопрос – какие документы являются подтверждением оплаты уставного капитала Организации в полном объеме? Может ли в такой перечень входить копии приходных кассовых ордеров? .

Заключая договор аренды, стороны прописывают в нем сумму арендной платы, которая (как правило) оплачивается арендатором ежемесячно. Но вот если арендатор не заплатил в какой-то месяц, а в договоре предусмотрено ежемесячное начисление аренды, как правильно арендодателю определить налоговую базу по НДС? .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 20 мая 2010 года разъясняет порядок налогообложения безвозмездной финансовой помощи, полученной российской организацией от компании - нерезидента РФ, имеющей долю участия в российской организации в размере 55%. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/342 от 21 мая 2010 года уточняет, является ли у нового Заемщика задолженность перед банком кредитом или долговым обязательством, в случае если по договору о переводе долга предприятие становится новым Заемщиком по кредитному договору с банком. .

Обратимся за ответами на эти и другие вопросы к письму Минфина, в котором разъясняется, что нотариусы обязаны сообщать в налоговые органы сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения. .

Минфин в своем письме рассмотрел вопрос – кто может издавать нормативно-правовые акты в области налогов и сборов, относится ли к числу таких служб налоговая инспекция? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-13235/2009 от 21 мая 2010 года пояснил, что отсутствие государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество по исполненному договору купли - продажи, не свидетельствует о незаконном владении имуществом покупателем. .

Минфин РФ своим Приказом №36н от 21 апреля 2010 года внес изменения в форму налоговой декларации по НДС. .

Правительство РФ своим распоряжением № 860-р от 31 мая 2010 года определило ФНС РФ органом, обеспечивающим участие РФ в работе Европейской организации налоговых администраций. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-16513/2009 от 24 мая 2010 года пояснил, что тот факт, что плательщик учитывал расчеты с лицами, не имеющими трудового договора с организацией, по договорам гражданского характера вместе с лицами, работающими по трудовым договорам, не влечет доначисления ЕСН. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/336 от 20 мая 2010 года разъясняет порядок включения затрат по хранению и перемещению материалов в состав расходов для целей налога на прибыль при изменении учетной политики. .

РФ в своем письме №03-03-06/1/341 от 21 мая 2010 года разъясняет, может ли организация отразить расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль (арендные платежи, услуги банка), если в 1 квартале 2010 года не было доходов от реализации. .

Перевод брокером ценных бумаг физлица со счета депо клиента на счет депо клиента у иного брокера является выплатой дохода в натуральной форме, в связи с которой брокер, признаваемый налоговым агентом, производит расчет и уплату НДФЛ (Письмо Минфина РФ №03-04-05/2-262 от 19 мая 2010 года). .

Дополнен перечень иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка НДС 0%. Соответствующий приказ МИД РФ №4964, Минфина России №35н от 14 апреля 2010 года зарегистрирован в Минюсте России 21 мая. .

Налоговики отказали предприятию в возмещении НДС при проведении выездной проверки, мотивируя это тем, что организация неправомерно включила в налоговые вычеты суммы НДС. Потому что суммы налога не уплачены поставщику платежным поручением при использовании им в расчетах векселей Сбербанка РФ и осуществлении зачета взаимных требований. .

Компания не заплатила пени по налогу, ссылаясь на то, что принято было решение о приостановлении расходных операций по расчетному счету. То есть, возможность уплатить налог (пени) отсутствовала. Но суды придерживались иного мнения. .

Имеет ли право учредитель общества внести определенную сумму денежных средств на расчетный счет предприятия на пополнение оборотных средств? И как такая операция отразится в налоговом учете? Эти вопросы были рассмотрены в письме Минфина от 18 мая 2010 года. .

Организация будет заключать договор с физическим лицом, который не является резидентом нашей страны, более того, услуги будут оказываться на территории Республики Камерун, где и проживает данное физическое лицо. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплата дохода иностранному физическому лицу за услуги, оказываемые за пределами РФ? .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-243 от 19 мая 2010 года приводит разъяснения по вопросу об истребовании налоговыми органами у банков документов. .

Совет директоров ЦБ РФ принял решение о снижении с 1 июня 2010 года ставки рефинансирования на 0,25 процентного пункта - с 8 до 7,75% годовых. .

Перевод брокером ценных бумаг физлица со счета депо клиента на счет депо клиента у иного брокера является выплатой дохода в натуральной форме, в связи с которой брокер, признаваемый налоговым агентом, производит расчет и уплату НДФЛ в соответствии с пунктом 18 статьи 214.1 Кодекса. .

Налоговые инспекторы нагрянули к вам с выездной проверкой и требуют представить им бухгалтерские регистры, которые вы никогда не вели? Ворошить отчетность прошлых лет и срочно составлять недостающие по списку ИФНС документы не придется. Но только в том случае, если формы запрашиваемых бумаг отсутствуют в перечне регистров, утвержденных учетной политикой организации. Тогда проверяющим можно дать лишь то, что есть - и штрафа не бояться. Такой выгодный для компаний вывод чиновники Минфина России сделали в Письме №03-02-07/1-228 от 11 мая 2010 года. .

В таблице кодов операций изменены наименования некоторых операций, связанных, в частности, с передачей имущества в процессе приватизации, реализацией долей в уставном капитале организаций, предоставлению займов в денежной форме и по уступке прав кредитора, вытекающих из договоров по предоставлению займов в денежной форме. Таблица дополнена новыми кодами операций - в частности по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям государственного имущества, по реализации коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а также по передаче имущественных прав в процессе подготовки проведения Олимпийских игр в городе Сочи (Приказ Минфина РФ №36Н от 21 апреля 2010 года). .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-3386/2009 от 13 мая 2010 года указал, что отсутствие персонала, основных средств, складских помещений и транспортных средств само по себе не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика и получении им необоснованной налоговой выгоды. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-41647/2009 от 13 мая 2010 года пояснил, что не может служить основанием для отказа заявителю в вычетах те обстоятельства, что численность контрагента составляет 2 человека, расчетные счета закрыты, а данные о движении средств по расчетному счету не соответствуют данным налоговой отчетности. .

Банк России принял решение о снижении с 30 апреля 2010 года ставки рефинансирования и процентных ставок по отдельным операциям Банка России на 0,25 процентного пункта. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-6767/2009 от 13 мая 2010 года отклонил довод о том, что договор о предоставлении кредитной линии является притворной сделкой, поскольку прикрывает агентский договор, по которому общество поручило банку организовать финансирование общества. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-19331/2009 от 13 мая 2010 года подтвердил, что государственный регистратор имеет право приостановить госрегистрацию прав в целях получения дополнительных сведений. .

27 мая состоялось очередное заседание Совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федераци. .

Организации продолжается оставаться налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения при смене юридического адреса и регистрации в этой связи в новой налоговой инспекции. Об этом Федеральная налоговая служба сообщает в Письме №3-2-07/20 от 7 апреля 2010 года, поясняя, что в данной ситуации не создается новое юридическое лицо. .

И опять в суде рассматривался спор между налогоплательщиком и инспекцией, казалось бы вечный, касающийся вычета НДС и подписи счетов-фактур неустановленными лицами. Компания предоставила на проверку документы, подписанные лицом, умершим до того момента, как был выдан счет-фактура. Как защитить свои права налогоплательщику? Ведь он не мог предвидеть заранее такой ситуации. .

На официальном сайте Минфина РФ выложен для скачивания уточненный проект федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков" .

Как быть с таким вопросом, как заявление к вычету суммы НДС, которая должна была быть предъявлена не просто в прошлом налоговом периоде, а практически три года назад? Есть ли у вычета НДС срок давности? Разобраться нам помог Высший арбитражный суд, который рассматривал жалобу налогоплательщика. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-236 от 14 мая 2010 года разъясняет, исполняется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, полученное банком после введения процедуры наблюдения (в соответствии с Федеральным законом №127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)»). .

При реорганизации в форме преобразования закрытого акционерного общества в общество с ограниченной ответственностью идентификационный номер налогоплательщика закрытого акционерного общества при снятии его с учета в налоговом органе признается недействительным, а вновь возникшему обществу с ограниченной ответственностью присваивается новый идентификационный номер налогоплательщика (Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-232 от 12 мая 2010 года). .

Если иностранная организация получает доходы от российской организации, использующей результаты интеллектуальной собственности за пределами РФ, то такие доходы подпадают под положения пп.4 п.1 ст.309 НК РФ и подлежат налогообложению в РФ. При налогообложении данных доходов следует руководствоваться положениями статьи «Роялти» («Доходы от авторских прав и лицензий») соответствующих соглашений об избежание двойного налогообложения (Письмо Минфина №03-08-05 от 14 мая 2010 года). .

При проведении выездной налоговой проверки инспекторы могут запросить только те регистры бухгалтерского и налогового учета, перечень которых утвержден в учетной политике организации. Об этом напомнил Минфин России в Письме №03-02-07/1-228 от 11 мая 2010 года. .

По закону компания не может вести бизнес в жилом помещении. Но ничто не мешает зарегистрировать фирму по месту жительства ее директора. На этой позиции, неоднократно поддержанной судебной практикой, настаивают специалисты Минэкономразвития России (Письмо №Д06-819 от 18 марта 2010 года). .

Если сумма дохода физического лица, полученная в рамках договора доверительного управления ценными бумагами, не выплачивается налогоплательщику, а остается в доверительном управлении, то основания для исчисления и уплаты НДФЛ отсутствуют. Ведь налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. .

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ у адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, должен приниматься в размере подтвержденных расходов. Состав расходов для вычета определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному главой Налог на прибыль организаций НК РФ. При этом расходы должны быть подтверждены документально. .

Налогоплательщик приобрел оборудование, которое планирует тут же сдать в аренду. И у него возник вопрос по начислению налога на имущество. Как быть с налогом, если стоимость приобретенного имущества отражается на счете 03? .

Минфин в своем письме дает информацию о порядке расчета срока представления документов, которые подтверждают обоснованность применения ставки НДС – 0%. .

Как разъяснил Игорь Дудоладов, начальник отдела надзора и контроля по вопросам оплаты труда федеральной службы по труду и занятости, с одной стороны, номер трудового договора не относится к обязательным сведениям, предусмотренным статьей 57 Трудового кодекса РФ. Но с другой - некоторые унифицированные формы документов по учету труда и его оплаты предусматривают нумерацию контрактов. Например, номер трудового договора нужно указывать в приказе о приеме на работу формы №Т-1. .

Работодатель не может отказать в заключении трудового договора сотруднику из-за того, что у того нет постоянной или временной регистрации (ст. 64 Трудового кодекса РФ). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-19737/2009 от 19 мая 2010 года подтвердил, что выдача инспекцией справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам с указанием на наличие недоимки по налогу при отсутствии такой недоимки нарушает права заявителя. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-18242/2009 от 18 мая 2010 года пояснил, что несоответствие адреса, указанного в учредительных документах, фактическому месту нахождения, не является основанием для признания регистрации юрлица недействительной, поскольку является устранимым обстоятельством. .

Если в договоре на оказание юридических услуг нет подписи исполнителя, то расходы по такому соглашению все равно можно взыскать с проигравшей стороны. Главное, чтобы факт участия представителя в деле был подтвержден. .

Предприниматель обратился в суд по той причине, что считает назначение выездной проверки за период, который был уже «камерально» проверен, незаконным. Он также привел доводы о том, что налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года. .

Предприятие не все поступившие счет-фактуры от поставщика отразило в книге покупок текущего налогового периода. Те документы, которые не были отражены своевременно, налогоплательщик включил в последующий период. Инспектора при проверке посчитали это ошибкой. Налоговый орган указывает, что надо было подать при обнаружении дополнительной документации уточненную декларацию. Кто же прав? .

В суде рассматривалось дело, заявителем по которому выступало юридическое лицо в собственности, у которого был земельный участок. Суть спора заключалась в том, что кадастровая стоимость значительно превысила рыночную стоимость земельного участка, принадлежащего на праве собственности заявителю. Организация полагает, что кадастровая стоимость земель не может быть выше рыночной стоимости. Необоснованное завышение кадастровой стоимости приводит к нарушению ее права налогоплательщика платить налоги. .

ФНС России проводит пилотный проект по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по ТКС в режиме «одного окна» на базе МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №1, №4 и №5. План проведения пилотного проекта утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/188@ от 15 апреля 2010 года. .

ФНС России считает, что в общем случае не требуется построчно переводить электронный авиабилеты, которые компании покупают, например, для командировок работников (Письмо №ШС-37-3/656@ от 26 апреля 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-232 от 12 мая 2010 года уточняет, изменится ли ИНН организации при изменении организационно-правовой формы с закрытого акционерного общества на общество с ограниченной ответственностью. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-230 от 11 мая 2010 года разъясняет, обязана ли иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе РФ по месту нахождения филиала или представительства, направлять сообщение в налоговый орган об открытии (закрытии) банковских счетов. .

С 1 июня 2010 года вводятся новые бланки платежных документов - форма № ПД (налог) и форма № ПД-4сб (налог), которые должны использовать физические лица для перечисления налогов и сборов в бюджет РФ. .

На основании статьи 124 ТК РФ с согласия отдельных работников ежегодные отпуска переносились на следующие годы в случаях, когда отсутствие этих сотрудников в текущем году могло неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы предприятия. В 2010 году таким сотрудникам будут предоставлены отпуска за период с 2004 по 2007 год в порядке, утвержденном графиком отпусков. Может ли компания учесть в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, суммы начисленных отпускных за указанный период? .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А21-369/2009 от 7 мая 2010 года пояснил, что необходимым условием применения того или иного способа защиты является обеспечение восстановления нарушенного права. .

Операции займа ценными бумагами, включая проценты по ним, дата начала займа, по которым наступила до 1 января 2010 года, а дата окончания займа наступает после 1 января 2010 года, подлежат налогообложению НДС в порядке, действовавшем до 1 января 2010 года (Письмо Минфина РФ №03-07-11/167 от 6 мая 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/334 от 20 мая 2010 года разъясняет порядок перерасчета налоговой базы и суммы налога на прибыль, если в ходе выездной налоговой проверки, а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий установлено, что ООО неправомерно завышены расходы в целях исчисления налога на прибыль на стоимость ремонтных работ. .

Минфин в своем письме от 27.04.2010 подробно изъяснил свою точку зрения по вопросу уплаты НДС управляющими компаниями, ТСЖ и жилищными кооперативами. В документе указано, что, в соответствии с Кодексом от налогообложения НДС освобождаются коммунальные услуги, оказываемые управляющими организациями, ТСЖ, потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем. Кроме того, в налоговую базу по налогу не включаются денежные средства, полученные указанными налогоплательщиками на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-07/32 от 1 июня 2010 года разъясняет особенности применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров в условиях отмены обязательной сертификации продукции. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-30361/2009 от 5 мая 2010 года пояснил, что право акционера требовать выплаты дивидендов возникает только в случае принятия акционерным обществом решения об их выплате и размере. При этом акционерное общество вправе, но не обязано принять такое решение. .

К таким работникам отнесены, во-первых, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты, которыми признаются иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения их к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение ими заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года. Исходя из приоритетов развития российской экономики Правительство РФ вправе снижать указанные требования к размеру заработной платы (вознаграждения) таких иностранных граждан. На высококвалифицированных специалистов не распространяется квота на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в РФ и квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу. .

Компания после проведения расчетов между поставщиками, выяснила, что она произвела переплату НДС в бюджет, в связи с чем, он подала иск о взыскании сумм неосновательного обогащения с налогового органа. В своем иске налогоплательщик ссылался на положения гражданского законодательства. .

Отсутствие в счете-фактуре наименования арендованного объекта не лишает компанию права на вычет, если в документе есть реквизиты договора аренды и акта приемки имущества. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-18103/2009 от 11 мая 2010 года признал, что факт отсутствия контрагентов общества по своим юридическим адресам в момент проверки не свидетельствует о направленности деятельности налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды. .

ВАС решил раскрыть карты. Отказывая компании в вычетах по НДС и признанию расходов по прибыли суд указал, что с недобросовестным контрагентов стоило познакомиться поближе еще до заключения контракта. А именно, оценить не только условия сделки и их коммерческую привлекательность для общества, но также изучить деловую репутацию и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, оборудования, персонала). .

Высший Арбитражный Суд РФ разместил на своем сайте полный текст Постановления Президиума ВАС РФ № 18162/09 от 20 апреля 2010 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/155 от 28 апреля 2010 года уточняет возможность принятия к вычету НДС предъявленного в счетах-фактурах, составленных в условных единицах по приобретаемым товарам, расчеты по которым производятся в рублях. .

Минфин России разъяснил порядок исчисления НДС индивидуальным предпринимателем, утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога. .

Суммы налога на добавленную стоимость, установленного законодательством иностранного государства, предъявленные налогоплательщиком иностранному покупателю в связи с реализацией работ, услуг, имущественных прав на территории данного иностранного государства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/303 от 28 апреля 2010 года). .

Убытки по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств, могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина РФ №03-03-05/98 от 29 апреля 2010 года). .

Расходы по уплате пошлины включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если они соответствуют требованиям, установленным законодательством РФ. Если обязанность уплаты госпошлины установлена законодательством других государств, то, по нашему мнению, то такие расходы не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/297 от 28 апреля 2010 года). .

Минфин расширил перечень уважительных причин несоблюдения аудиторами требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации. .

Применение УСН не освобождает организацию от необходимости составления бухгалтерской отчетности, чтобы участники могли реализовать свои права, в том числе право на получение информации о крупном характере сделки. (Постановление ФАС Поволжского округа №А12-17105/2009 от 21 апреля 2010 года). .

Когда организация заключает договор по выполнению работ на территории иностранного государства, она может столкнуться с тем, что в соответствии с законодательством этой страны выполнение работ возможно только после регистрации такого договора и уплаты пошлины за эту регистрацию. .

Физическое лицо продало земельный участок и часть жилого дома по стоимости каждого объекта менее 1 000 000 рублей, но, если сложить вместе стоимость проданных объектов, то получится сумма 1 500 000 рублей. Как правильно исчислить налог в таком случае? Обратимся за ответом к письму Минфина от 29 апреля 2010 года. .

Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, независимо от налогового периода, в котором были произведены расходы (Письмо Минфина РФ №03-04-05/9-247 от 4 мая 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-07-09/25 от 23 апреля 2010 года разъясняет порядок регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте. .

Как оформляется строка «Место работы» листка нетрудоспособности гражданам, заболевшим в течение 30 календарных дней со дня увольнения, разъяснили специалисты ФСС России на официальном сайте фонда. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2639/10-С3 от 22 апреля 2010 года пояснил, что обязательным условием признания сделки мнимой либо притворной является порочность воли каждой из ее сторон. .

Ошибки в заполнении налоговой декларации при условии верного определения суммы налога и уплаты ее в бюджет не ведут к возникновению недоимки перед бюджетом, решил ФАС Уральского округа (Постановление №Ф09-1993/10-С3 от 30 марта 2010 года). .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2665/10-С3 от 22 апреля 2010 года отклонил довод о том, что приостановление выездной налоговой проверки приводит к нарушению прав и законных интересов налогоплательщика, который в течение длительного периода времени лишается первичных документов. .

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-182 от 22 апреля 2010 года разъясняет, признается ли договор, как заключенный между взаимозависимыми лицами, если организация заключила с ИП договор аренды автотранспортных средств и договор на оказание транспортных услуг по перевозке грузов, а ИП, как физлицо, работает в организации в должности заместителя директора. .

Согласно Кодексу организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. Будет ли в нашем случае организация обязана произвести уплату налога? Обратимся к письму Минфина, в котором указано, налоговым агентом признается доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с Кодексом. .

Постановлением Правительства РФ от 10.05.2010 № 312 признаны утратившими силу правительственные акты о лицензировании аудиторской деятельности. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/4027-10 от 28 апреля 2010 года подтвердил, что каждый налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выполнение своих обязанностей и независимо друг от друга пользуется своими правами, в том числе правом на налоговые вычеты по НДС. .

На рассмотрение в Госдуму внесён правительственный законопроект об ответственности приглашающей стороны за непредоставление социальных гарантий иностранным работникам, приезжающим в РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/6-80 от 21 апреля 2010 года разъясняет, правомерна ли позиция организации по отсутствию у нее обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу в филиале организации в Ливии, если организацией создан и зарегистрирован в государственных органах Ливии филиал, для работы в котором, как по основному месту работы принимаются по трудовым договорам граждане РФ. .

У общества с ограниченной ответственностью единственным участником является иностранная организация, которая передала ООО право на товарный знак. Будет ли являться доход ООО в виде стоимости товарного знака, безвозмездно полученного от своего участника - нерезидента, объектом обложения налогом на прибыль? .

Когда иностранная фирма оказывает российской организации услуги, то она может выставить счет на свое вознаграждение с указанием в цене иностранного НДС. .

Компания продала квартиру, принадлежащую ей на праве собственности. А именно: в сентябре был подписан договор купли-продажи с покупателем. Но только в октябре документы были отданы на регистрацию. И у налогоплательщика возник такой вопрос – в каком отчетной периоде возникает обязанность исчислить с этой сделки налог на прибыль? .

Можно ли квалифицировать направление работника а пределы РФ на длительные сроки, к примеру, превышающие один год, как командировку? По мнению Минфина, если большую часть рабочего времени и трудовых обязанностей работники выполняют в иностранном государстве, то фактическое место их работы находится там. Значит, они не могут считаться находящимися в командировке. .

Организация совмещает две системы – это упрощенная система и ЕНВД. Имеет ли она право рассчитывать процент выручки для ведения раздельного учета не каждый месяц, а один раз в квартал? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А67-7985/2009 от 4 мая 2010 года признал, что поскольку оспариваемый договор подписан гражданином в то время, когда решение общего собрания участников ООО об его назначении на должность директора еще не было признано судом недействительным, договор не может быть признан ничтожным. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-10930/2009 от 4 мая 2010 года отклонил довод о том, что срок на возврат излишне уплаченного налога в любом случае начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему периоду. .

Президиум ВАС РФ выпустил информационное письмо (№ 135 от 30 марта 2010 года), в котором разъяснил порядок применения статьи 5 Федерального закона №312-ФЗ от 30 декабря 2008 года. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/4/43 от 19 апреля 2010 года разъясняет порядок учета доходов бюджетным учреждением, если им планируется заключение краткосрочного договора безвозмездного пользования недвижимым имуществом (не законченного строительством объекта - здания), находящегося в собственности третьего лица (ИП). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-22021/2009 от 26 апреля 2010 года подтвердил, что применение инспекцией мер по принудительному взысканию пеней уже предъявленных к добровольной уплате на основании иного требования является нарушением законодательства. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-6298/2009 от 19 апреля 2010 года подтвердил, что общество обязано уплатить арендную плату по договору и пеню за просрочку оплаты даже в случае освобождения занимаемого помещения. .

Налогоплательщики напоминают налоговикам о существующих в законе ограничениях при истребовании документов для «камералки». Однако удачных попыток немного. Если речь идет о проверке декларации по НДС, то налоговики тут себя не ограничивают. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-08/23 от 15 апреля 2010 года разъясняет порядок уточнения ошибочно перечисленных денежных средств в бюджетную систему РФ, в случае, когда при неверном указании КБК деньги оказались в Пенсионном фонде, вместо ИФНС. .

ФНС России утвердила формы, по которым налоговики должны сообщать компаниям, которые обратились за ускоренным возмещением НДС, о принятом решении. Формы утверждены приказом ФНС России №ММ-7-3/136@ от 23 марта 2010 .

Любой документ, используемый в гражданско-правовых и налоговых отношениях, должен содержать достоверную информацию, позволяющую идентифицировать подписавшее его лицо (Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-187 от 23 апреля 2010 года). Например, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными организацией. .

В книге покупок и книге продаж счета-фактуры, в которых суммы выражены в иностранной валюте, следует регистрировать в валюте Российской Федерации (Письмо Минфина РФ №03-07-09/25 от 23 апреля 2010 года). .

Минфин РФ в письме №03-07-08/84 от 1 апреля 2010 года рассмотрел вопрос о возмещении НДС в заявительном порядке. .

Любой налогоплательщик действует добросовестно, пока не доказано обратное. Такое предположение закреплено законодательно. Поэтому факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей еще не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды у налогоплательщика. Его налоговая выгода может быть признана необоснованной, только если доказано, что он действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему было известно о нарушениях контрагента. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А49-6714/2009 от 13 апреля 2010 года отклонил довод о том, что законом на арендодателя возложена лишь обязанность направить извещение о расторжении договора, но не обязанность осуществлять розыск арендатора. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/2-66 от 9 апреля 2010 года разъясняет, что следует понимать под моментом приобретения ценных бумаг физическим лицом, в целях исчисления и уплаты НДФЛ. .

Стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты, может определяться по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления аванса (даты перечисления авансов, если предварительная оплата осуществлялась в несколько этапов), в части, приходящейся на предварительную оплату, и на дату перехода права собственности в части последующей оплаты (Письмо Минфина РФ №03-03-06/4/40 от 12 апреля 2010 года). .

Аутсорсинг снова наводит на грустные мысли. Неоправданной оказалась схема с предоставлением персонала. Свою отрицательную роль сыграли следующие обстоятельства: взаимозависимость налогоплательщика и контрагента-упрощенца, предоставляющего персонал; регистрация указанных лиц по одному адресу и ряд других признаков. За такие действия по голове не погладят. Доначисление ЕСН и привлечение к ответственности не заставило себя ждать. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А75-81/2009 от 28 апреля 2010 года отклонил доводы жалобы о недействительности договора подряда сделанный со ссылкой на то, что условиями договора не определен конкретный перечень услуг генподряда и порядок их оплаты. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А81-4200/2009 от 27 апреля 2010 года отклонил довод о том, что при расчете взыскиваемой суммы процентов за пользование чужими денежными средствами из суммы процентов следует исключить НДС. .

Министерство финансов РФ в своем письме №03-04-06/2-67 от 9 апреля 2010 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг. .

Очень часто налогоплательщики задают вопросы о порядке определения в налоговом учете стоимости имущества, предварительная оплата за которое производится в валюте. Минфин в своем письме дате рекомендации о том, как правильно в данном случае рассчитать стоимость такого имущества. .

В перечне лиц, признаваемых взаимозависимыми для целей налогообложения на основании пункта 1 статьи 20 НК РФ, не указаны организация и ее работники. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг), а также принимая во внимание, что отношения между организацией и индивидуальным предпринимателем, являющимся работником данной организации, могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых между этими лицами, такие лица могут быть признаны взаимозависимыми для целей статьи 40 НК РФ (Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-182 от 22 апреля 2010 года). .

Счет-фактура, как ни крути, остается главным документом, который подтверждает вычет по НДС. Этим обстоятельством можно объяснить количество претензий, предъявляемых налоговиками к этому документу. Отказ в возмещении НДС последовал после того, как инспекция увидела, что в счете-фактуре указан адрес государственной регистрации продавца. Данный факт, по мнению налогового органа, позволяет делать выводы о недостоверности счета-фактуры. .

Что нужно налоговому органу? Чтобы налогоплательщик был добросовестным, а его контрагенты платили налоги. Заявляя вычет по НДС, можно быть уверенным, что налоговики тщательно проверят все обстоятельства. Так, факт взаимозависимости и недобросовестности контрагентов стал основанием для отказа в вычете. Кроме того, проверяющие попытались выстроить защиту на основании условия об оплате сумм НДС налогоплательщиком. .

Министерство финансов РФ в письме №03-02-07/1-161 от 14 апреля 2010 года рассмотрело вопрос о порядке представления организацией бухгалтерской отчетности в налоговый орган. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-1150/10 от 6 апреля 2010 года отклонил довод о том, что организация, являющаяся субъектом малого бизнеса и арендующая спорное нежилое помещение, находящееся в госсобственности, свыше 3 лет, в любом случае имеет право на выкуп этого помещения. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-1139/10 от 7 апреля 2010 года указал, что нарушение порядка оценки, при отсутствии возражений истца по величине стоимости отчуждаемого имущества, не нарушает права и законные интересы истца. .

Минфин обнародовал проект нового ПБУ «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010). В новом положении будет прописано, какие неточности в отчетности будут считаться ошибкой. .

Если чистая прибыль не была ранее направлена на формирование фондов, предусмотренных ст.35 ФЗ от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», то выплаты из состава нераспределенной ранее прибыли будут квалифицироваться как дивиденды и подлежать налогообложению по ставке 9%. Если же средства из состава чистой прибыли были ранее направлены на формирование указанных выше фондов, последующие выплаты акционерам должны подлежать обложению налогом на прибыль по ставке 24% - в соответствии с положениями статьи 284 НК РФ в редакции, действовавшей на дату осуществления. .

Минфин РФ в своем письме №03-11-06/3/55 от 8 апреля 2010 года разъясняет, правомерно ли предъявлять к возмещению НДС и уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с арендой здания, если организация, применяющая исключительно вид деятельности, облагаемый ЕНВД, планирует заключить договор аренды здания и сдать небольшую часть его помещений в безвозмездное пользование. .

Что делать банку, если в форме решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в строке <*> указывается сумма, подлежащая взысканию в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банке? Банк в этом случае обязан приостановить все расходные операции по счетам налогоплательщика в банке в пределах суммы, указанной в строке <*>. .

Физическое лицо заключило договор купли-продажи бездокументарных облигаций, обращающихся на ОРЦБ, но на внебиржевом рынке. По условиям договора переход права собственности на облигации осуществлялся после 100%-ной предоплаты. В этом случае сумма доходов, которые физическое лицо получило в виде предоплаты, подлежит отражению в составе налоговой базы по НДФЛ за тот налоговый период, в котором доход был фактически получен. .

Федеральная налоговая служба направила в территориальные налоговые инспекции письмо Минфина РФ, в котором сообщено, что в соответствии с нотой Посольства РФ в Ботсване датой вступления в силу Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы считается 23 декабря 2009 года. Кроме того, в письме разъясняется порядок применения положений Конвенции в Российской Федерации, а также в Республике Ботсвана (Письмо ФНС РФ №ШС-37-3/10@ от 19 апреля 2010 года). .

ВАС отказал компании в применении вычетов по НДС. Речь зашла о долевом строительстве объектов нефтедобывающего комплекса. По сути, выводы высшей инстанции не отличались от мнения нижестоящих судов. Суды пришли к выводу, что между обществом и заказчиком был заключен договор простого товарищества. При этом общество попыталось возразить, что налоговым органом при проверке не выявлено и в суде не было доказано, что спорный вычет НДС мог быть принят (или был принят) к вычету Заказчиком строительства. Считает, что в рассматриваемой схеме взаимоотношений только само общество является лицом, имеющим право получить вычет по спорным затратам. .

Инспекция решила, что расходы, учтенные в 2007 году имели отношение к 2006 году, где и должны были быть учтены. Суд установил, что обществу в 2006 году были оказаны услуги по обслуживанию технических средств для передачи сигнала электросвязи. Общество не выполняло свои обязательства по оплате стоимости услуг и контрагент обратился в суд за взысканием задолженности за 2006 год. В 2007 году суд обязал общество погасить задолженность. Компания полагала, что поскольку убытки возмещены обществом на основании решения суда, вступившего в законную силу в 2007 году, то указанные суммы должны быть учтены в 2007 году. .

Если очень хочется наказать налоговиков за несвоевременный возврат налогов, можно потребовать от них уплаты процентов. Однако все имеет свой срок. Бесконечно сидеть и подсчитывать, сколько процентов набежало не получиться. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2223/10-С6 от 8 апреля 2010 года подтвердил, что законодательством не установлен срок, в течение которого сторона может обратиться в регистрирующий орган для подтверждения перехода права на недвижимое имущество, истец может реализовать данное право в любое время. .

Минфин РФ в своем письме №03-05-05-02/22 от 7 апреля 2010 года разъясняет порядок уплаты земельного налога ФГУПом, которое владеет на праве постоянного бессрочного пользования земельными участками. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 7 апреля 2010 года приводит порядок налогообложения доходов иностранной компании - резидента Нидерландов, возникающих в результате добровольного уменьшения уставного капитала общества. .

Как правильно включить в состав расходов, рассчитывая налог на прибыль, сумму начисленных отпускных работникам организации за ежегодный оплачиваемый отпуск? Бывают случаи, когда отпуск начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом. Правильный ответ подсказывает Минфин: пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. .

Утверждены формы документов, в соответствии с которыми оформляются решения налоговиков о возмещении (отказе в возмещении) суммы НДС в заявительном порядке (приказ ФНС России №ММ-7-3/136@ от 23 марта 2010 года). .

В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль следует учитывать расход по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период: полностью в отчетном периоде начисления среднего заработка или путем распределения среднего заработка по отчетным периодам исходя из количества календарных дней отпуска, приходящегося на каждый отчетный период? .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А05-7091/2009 от 14 апреля 2010 года пояснил, что положения Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают необходимость повторного составления акта проверки с учетом проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и вручения его лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-43630/2009 от 13 апреля 2010 года отклонил довод инспекции о недостоверности указанных в счетах-фактурах сведений об адресе продавца в связи с фактическим отсутствием данной организации по этому адресу. .

На основании пункта 3 статьи 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Сообщается, что Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность перехода на уплату квартальных авансовых платежей началом налогового периода (календарного года), а также не устанавливает обязанности по представлению в налоговый орган заявления (сообщения, уведомления) об изменении порядка уплаты авансовых платежей. Вместе с тем указано, что для исключения вопросов о причинах неуплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу налогоплательщик в случае изменения порядка их уплаты вправе сообщить об этом в налоговый орган (Письмо ФНС РФ №3-2-09/46 от 13 апреля 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/10-160 от 2 апреля 2010 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ сумм выкупной стоимости жилых помещений, находящихся на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд. .

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-15923/2009 от 20 апреля 2010 года подтвердил, что отсутствие у контрагента штатной численности работников и представление налоговой отчетности с минимальными показателями само по себе не свидетельствуют о невозможности выполнения организацией соответствующих работ для общества. .

Всем известно, что налогоплательщик отвечает за сохранность бухгалтерских документов. Но в жизни случается всякое. «Первичка» за проверяемый период была уничтожена при пожаре. Налоговики изучили материалы встречных проверок, составили акт. При этом, Общество попыталось настаивать на доп. мероприятиях и представило часть восстановленных документов. Однако усилия не помогли, проверяющие настаивали на отсутствии подлинных счетов-фактур. Расходы подтвердить не удалось. В результате доначислено более 25 миллионов руб. налога на прибыль. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-15923/2009 от 20 апреля 2010 года признал, что поскольку инспекцией не было представлено безусловных доказательств, что общество действовало без должной осмотрительности, и ему было известно о нарушениях, допущенных его контрагентом, выгода не может быть признана необоснованной. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/224 от 2 апреля 2010 года разъясняет, увеличивает ли базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом. .

В целях расчета НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по операциям с бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, может уменьшать финансовый результат, полученный в этом же периоде по операциям с бумагами, обращающимися на ОРЦБ. Но только если на момент их приобретения они тоже относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ. .

Обязаны ли налоговые органы в своей работе руководствоваться разъяснениями Минфина, содержащимися в письмах? Ведь в соответствии с Кодексом Минфин дает письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Хотя, в свою очередь, такие письма имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А12-13862/2009 от 1 апреля 2010 года пояснил, что величина арендной платы за пользование объектом аренды, находящимся в государственной собственности, на основании представленного истцом заключения оценщика является рыночной и носит рекомендательный характер. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А55-15012/2009 от 1 апреля 2010 года подтвердил, что для передачи арендатором своих прав и обязанностей по договору аренды земельного участка третьим лицам достаточно лишь уведомления об этом арендодателя либо собственника земельного участка. .

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога пересчитывают свое имущество в виде валютных ценностей в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности по операциям с ним или на последний день отчетного (налогового) периода. Выбор варианта зависит от того, что произошло раньше. В этом же порядке налогоплательщики ЕСХН, использующие кассовый метод учета доходов и расходов, должны учитывать доходы в виде положительных курсовых разниц. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А41/4514-10 от 14 мая 2010 года подтвердил, что признание недействительным решения об избрании генерального директора не является основанием для признания недействительными сделок, совершенных этим директором до вступления в силу указанного решения суда. .

Информационное письмо «О некоторых вопросах, связанных с применением статьи 5 Федерального закона №312-ФЗ от 30 декабря 2008 года «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». .

Минфин РФ в своем письме №03-04-08/4-76 от 2 апреля 2010 года разъяснил порядок заполнения листа Ж1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-2116/10-С1 от 1 апреля 2010 года признал, что поскольку условия контракта, касающиеся срока оплаты товара, изменены сторонами не были, у общества обязанность переоформить паспорт сделки не возникла. .

Как показывает судебная практика, а именно, ФАС Московского округа в своем Постановлении, при заполнении счет-фактуры возможны нарушения, которые носят формальный и устранимый характер. Еще раз обращается внимание налогоплательщиков на то, что, если товары (работы, услуги) были оплачены и они поставлены на учет в бухгалтерии, то право на вычет НДС у налогоплательщика сохраняется. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 31 марта 2010 года разъясняет порядок налогообложения ликвидационных платежей, выплачиваемых при ликвидации российской компании в пользу акционеров - резидентов Республики Кипр. .

Налоговый вычет не применяется при совершении сделки купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами (Письмо Минфина РФ №03-04-05/7-145 от 30 марта 2010 года). .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 31 марта 2010 года уточняет, является ли доход иностранных организаций от оказания юридических, консультационных и информационных услуг за рубежом для российской компании, доходом от источников в РФ. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А26-3052/2009 от 12 апреля 2010 года признал, что поскольку законодательством предусмотрена ответственность налогоплательщика за непредставление имеющихся у него документов, то их отсутствие исключает возможность привлечения его к налоговой ответственности. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А21-9092/2009 от 8 апреля 2010 года пояснил, что не любое нарушение условий помещения под специальный таможенный режим влечет ответственность, а только лишь сопряженное с представлением недействительных документов, либо сведений о ввезенном товаре. .

О том, как налоговики направляют требования о представлении документов уже пора слагать анекдоты. Создается впечатление, что они все делают для того, чтобы требование не попало адресату. Так, инспектор направил требование по адресу, где Общество уже давно не находилось. О новом адресе компания сообщила в Инспекцию заранее. Требование получил по старому адресу ни кто иной, как начальник охраны подсобного хозяйства. Получить, он получил, но действовал без доверенности, которая позволила бы ему получать корреспонденцию как уполномоченному лицу. Оно и понятно, компания не уполномочивала данного сотрудника на столь ответственные функции. .

Налоговый орган по результатам проверки доначислил Компании налог на прибыль. Основанием для доначисления послужил вывод инспекции о том, что налогоплательщик неправомерно в состав расходов отнес расходы на оплату труда работников заводоуправления непосредственно не связанных с процессом производства. В обоснование своего вывода инспекция ссылается на учетную политику общества, в соответствии с которой эти расходы относятся к прямым расходам. .

Как следует из материалов дела, таможенный орган отказал Обществу в возврате излишне уплаченной таможенной пошлины, потому что налогоплательщик при декларировании товара по ГТД не заявил о тарифных преференциях по уплате НДС. Общество было вынуждено обратиться в суд, который полностью поддержал его доводы. Судом кассационной инстанции было отмечено следующее: факт непредставления Обществом при подаче таможенной декларации сведений о применении льготы по уплате таможенных платежей, в силу положений Таможенного кодекса, не может являться препятствием для реализации права на ее получение. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/79 от 30 марта 2010 года разъяснил особенности применения налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются. .

В результате незаконных действий органа предварительного расследования физическое лицо понесло расходы, выразившиеся в утрате права собственности на автомобиль. Физическому лицу был причине имущественный вред. По решению суда в пользу этого лица была взыскана сумма компенсации за причиненный ему ущерб. Будет ли такая сумма выплаты облагаться НДФЛ? .

При исчислении налога на доход с дивидендов кипрского учредителя российской компании применение пониженной ставки возможно, если на момент выплаты его вложение в капитал компании составляет не менее 100 000 долларов США. Если же налог на дивиденды, тем не менее, был удержан по более высокой ставке, чем предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения, то иностранная компания имеет право на возврат излишне уплаченного налога. .

Если российская организация реализует товары на экспорт, а другая организация оказывает ей услуги по договору комиссии, то такие услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов. Это касается и ситуации, когда комиссионер от своего имени заключает контракты на поставку нефти на экспорт, а вознаграждение получает за реализацию нефти, а также оформление паспорта сделки, таможенное оформление, проведение расчетов с покупателем, и т.п. .

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58 Кодекса). .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/1206-10 от 26 марта 2010 года указал, что срок исковой давности по требованию о признании оспоримой сделки недействительной и о применении последствий ее недействительности составляет один год. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-5226/2009 от 12 апреля 2010 года подтвердил, что то обстоятельство, что представленные на государственную регистрацию документы содержали недостоверные сведения относительно адреса места нахождения общества, не свидетельствует о нарушении регистрирующим органом требований закона. .

В целях налогообложения дохода, полученного в виде действительной стоимости доли участия налогового резидента Украины при выходе из состава участников российской организации, применяются нормы статьи 20 «Другие доходы» Соглашения между Правительствами РФ и Украины об избежании двойного налогообложения доходов. .

Расходы в виде страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования с 01 января 2010 года учитываются в составе прочих расходов. .

Организациям обычно приходится погашать свои задолженности по займу. Но не всем: некоторые материнские организации могут приобрести задолженность своей дочерней организации у кредитора по договору уступки права требования, а затем простить долг. .

С 1 января 2010 года расходы в виде страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/209 от 1 апреля 2010 года). .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/2846-10 от 2 апреля 2010 года пояснил, что законодательство не предусматривает платеж по векселю в качестве единственного основания прекращения вексельного обязательства. Факт не перечисления денежных средств в оплату собственного векселя не может служить доказательством отсутствия у общества затрат. .

Правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме - свидетельство о государственной регистрации права собственности. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-131 от 29 марта 2010 года разъясняет, вправе ли общество учесть в качестве расходов 2010 года документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы, относящиеся к 2008 году, если они выявлены только в текущем периоде и в этом же периоде получены первичные документы, подтверждающие расходы. .

Некоторые пояснения по вопросу о предоставлении отсрочки по уплате налогов дал Минфин в связи с получением соответствующего обращения. Так, решение о предоставлении отсрочки по уплате федеральных налогов принимает ФНС, по уплате региональных и местных налогов – налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика. Не предусмотрено предоставление отсрочки по перечислению налогов налоговому агенту, в том числе по НДФЛ. .

Будет ли относиться земельный участок Организации ветеринарной службы к участкам, ограниченным в обороте, который предоставлен для обеспечения обороны? Вот такой вопрос, касающийся земельного законодательства, поступил в адрес Департамента. Что же ответил Минфин? .

В связи с поступлением в налоговые органы большого количества указанных сообщений, в которых неверно указан код налогового органа по месту нахождения банка (филиала банка), ФНС РФ планирует с 5 мая 2010 года ввести контроль кода налогового органа с формированием квитанции о непринятии Сообщения с кодом ошибки 018 "Недопустимое значение реквизита...". Во избежание значительного количества отказов в приеме Сообщений данное письмо рекомендовано довести до сведения банков (филиалов банков), состоящих на учете по месту нахождения в подведомственных налоговых органах (Письмо ФНС РФ №МН-22-6/239@ от 1 апреля 2010 года). .

ФНС РФ в своем письме №МН-22-6/275@ от 13 апреля 2010 года сообщает, что во все программные комплексы по ведению ЕГРЮЛ внесены изменения в части увеличения размерности содержащегося в базах данных ЕГРЮЛ показателя «Размер доли участника юридического лица в уставном капитале общества», в том числе: «проценты», «десятичная дробь», «простая дробь». .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-4300/2009-С4-9 от 23 марта 2010 года пояснил, что выполнение подписи факсимильной печатью не свидетельствует о порочности оформления первичных документов. .

Проект Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности» (ПБУ 22/2010) размещен на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-1942/10-С1 от 25 марта 2010 года подтвердил, что законодательство об административных правонарушениях раскрывает понятие вины юридических лиц и в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц формы вины не выделяет. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-1818/10-С2 от 25 марта 2010 года отклонил довод о том, что решение налогового органа о возмещении частичной суммы НДС, имеет самостоятельный характер обжалования и законодательством досудебный порядок обжалования подобных решений не установлен. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-1802/10-С6 от 25 марта 2010 года пояснил, что признание недействительной сделки, послужившей основанием для регистрации права на объект недвижимого имущества, не влечет обязанность регистрирующего органа произвести соответствующие действия по погашению записи о регистрации права. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-15315/2009 от 30 марта 2010 года подтвердил, что непредставление плательщиком для повторной выездной налоговой проверки тех же документов, что были представлены при первоначальной проверке по причине их уничтожения после пожара, не может служить основанием для доначисления налога. .

Организация для выполнения своих функций обратилась к своим контрагентам - чтобы они на время предоставили свой персонал. Необходимо отметить, что своего рабочего персонала Общество не имело. Налоговый орган, ссылаясь на то, что контрагенты – это взаимозависимые лица, не принял эту операцию как законную и доначислил ЕСН и страховые взносы. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/174 от 25 марта 2010 года разъясняет, является ли безвозмездной передача оборудования, в случае если организация, занимающаяся оптовой продажей кофе и чая предприятиям общепита, для приготовления горячих напитков передает во временное пользование кофемашины и бойлеры. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-130 от 26 марта 2010 года приводит разъяснения по вопросу о представлении в налоговый орган уточненной налоговой декларации. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/51 от 26 марта 2010 года разъясняет определения налогового статуса иностранного сотрудника организации. .

Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся за разъяснениями к Минфин, которое указывает, что если физлицо зарегистрировано в качестве предпринимателя и сдает внаем собственное нежилого имущество, то доходы от сдачи в аренду, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. .

Предприятие открыло металлический обезличенный счет в банке. В то же время налогоплательщик применяет упрощенную систему. Возникает вопрос - в каком порядке определяются доходы по металлическому счету в бухгалтерском и налоговом учете при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-7360/2009 от 29 марта 2010 года отклонил довод о том, что вычет может быть заявлен только при представлении налогоплательщиком полной таможенной декларации. .

Общество в период применения УСНО, приобрело дорогостоящее оборудование для своего производства. И через какое-то время, когда оно стало применять общепринятую систему налогообложения, заявило вычет по НДС по данному оборудованию. Налогоплательщик объяснил это так: право на вычет по НДС при ввозе ОС на таможенную территорию России, возникло у него после ввода этого оборудования в эксплуатацию, в период применения общепринятой системы налогообложения, а не в период постановки его на учет, когда применялась «Упрощенка». .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/176 от 25 марта 2010 года уточняет, можно ли отнести к представительским расходы на организацию фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала, осуществляемых в рамках официальной встречи с клиентами по обсуждению вопросов по заключению договоров на 2010 год. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/179 от 25 марта 2010 года приводит разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль при учете процентов по займу в составе внереализационных расходов в период отсрочки погашения процентов, предусмотренной договором. .

Условия контракта могут ввести в заблуждение кого угодно. Даже суд не сразу разобрались с договором, который заключил налогоплательщик со своим иностранным партнером. Речь шла о передаче лицензионных прав, где общество выступало в качестве покупателя. Но вот беда, в инвойсах иностранца предусмотрена графа для показателя НДС, размер которого был обозначен как ноль процентов. Вместе с тем общество уплатило в бюджет более двух миллионов НДС по указанному соглашению и и отразило эту сумму в налоговой декларации в составе налоговых вычетов, но инспекция отказала в принятии этой суммы к вычету. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-07/6 от 24 марта 2010 года порядок учета командировочных расходов, в случае если авиабилеты, оформлены латиницей или на ином языке, чем русский. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/2-124 от 24 марта 2010 года разъясняет должна ли инвестиционная компания, как налоговый агент по НДФЛ, принять к расходам на приобретение акций договор купли-продажи акций, приобретенных супругой налогоплательщика в банке в период брака, которые были переведены на счет налогоплательщика в инвестиционную компанию по договору на оказание брокерских услуг и затем проданы. .

Расходы на приобретение ОС первоначальной стоимостью менее 20 000 руб. учитываются для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. .

Федеральная налоговая служба опубликовала проект приказа «Об утверждении формы требования о возврате излишне полученных налогоплательщиком (зачтённых ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость». .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-13720/2009 от 6 апреля 2010 года отклонил довод о том, что поскольку в договоре субподряда отсутствуют сроки выполнения работ, адрес объекта, позволяющий установить его местонахождение, виды работ, данный договор является недействительным. .

Налоговый орган доначислил Обществу НДС на том основании, что не хватало в пакете документов некоего акта по форме К-2. Именно он стал «краеугольным» камнем в этом споре. По мнению налогового органа, налогоплательщику надо не просто предъявить счет-фактуру, а еще и доказать эффективность и целесообразность данной сделки. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-05/6-114 от 22 марта 2010 года приводит разъяснения по вопросу получения имущественного налогового вычета по НДФЛ иностранным гражданином. .

В целях отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается: .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/1758-10 от 26 марта 2010 года пояснил, что если лицензионным договором прямо не предусмотрена его безвозмездность, но при этом в нем не согласовано условие о размере вознаграждения или о порядке его определения, соответствующий договор считается незаключенным. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/1514-10 от 26 марта 2010 года признал, что изменение сторон в договоре не может влиять на порядок исчисления срока исковой давности. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/2657-09 от 26 марта 2010 года подтвердил, что использование обществом в своей деятельности заемных средств и получение убытков не может служить основанием для отказа в вычете по налогу на добавленную стоимость. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/2476-10-П от 25 марта 2010 года признал, что факт нецелевого использования арендатором объекта аренды и наличие претензии арендодателя об устранении допущенных нарушений являются основанием для расторжения договора. .

Расходы налогоплательщика, произведенные за счет денежных средств, полученных от учредителя, доля которого в уставном капитале налогоплательщика составляет более чем 50%, учитываются в уменьшение базы по налогу на прибыль организаций при условии соответствия расходов критериям, предусмотренным статьей 252 НК РФ. .

Ввиду того, что налог на прибыль организаций является федеральным налогом, все элементы налогообложения по данному налогу должны быть установлены НК РФ, а именно главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. .

Если в одном муниципальном образовании несколько обособленных подразделений, то постановка на учет может быть осуществлена на усмотрение организации по месту нахождения одного из них (п. 4 ст. 83 НК РФ). В данном случае НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в этом муниципальном образовании, должен быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Если на учет поставлены все подразделения, то суммы налога должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого обособленного подразделения (Письмо Минфина России №03-04-06/3-33 от 15 марта 2010 года). .

Министерство финансов РФ в Письме №03-02-07/1-130 от 26 марта 2010 года рассмотрело вопрос о представлении в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета). .

Министерство финансов РФ в Письме №03-03-06/1/224 от 2 апреля 2010 года рассмотрело вопрос о налогообложении беспроцентного займа. .

Проценты по всем видам займов и кредитов признаются в составе уменьшающих базу налога на прибыль расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования денежными средствами. .

Минфин в своем письме помог нам разобраться с таким вопросом, как порядок исчисления НДФЛ и подачи сведений в налоговый орган в случае, когда работник предприятия в одном налоговом периоде успел поработать и в головной организации и в обособленном подразделении. .

Как правильно определить налог на имущество с физического лица, если имущество находится в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц? .

Основным видом деятельности Компании является подготовка к продаже и непосредственно сама продажа недвижимости (земельных участков). Компания задает вопрос - в каком порядке ей следует применять повышающий коэффициент при исчислении земельного налога в 2010 году? .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/154 от 19 марта 2010 года разъясняет, можно ли признать суммы НДС, предъявленные российской организации белорусскими контрагентами в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в составе расходов, принимаемых для целей исчисления налога на прибыль. .

В ответ на предложение Российского союза промышленников и предпринимателей упростить налоговую отчетность, в ФНС России выпустили письмо №ШС-20-3/219 от 17 февраля 2010 года. .

Минфин РФ в письме №03-03-06/4/24 от 19 марта 2010 года приводит разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли имущества, полученного по договору безвозмездного пользования. .

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/2-113 от 19 марта 2010 года разъясняет, требуется ли начислять НДФЛ учредителям при выплате суммы, ранее внесенной в УК организации. .

ФСС РФ разъясняет, подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, которые временно пребывают на территории РФ. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А68-8665/2009 от 19 марта 2010 года подтвердил, что решение о проведении налоговой проверки по вопросу соблюдения банком своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков нарушает права кредитной организации. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-724/10 от 16 марта 2010 года подтвердил, что нормы законодательства не предоставляют налоговым органам права на обращение в суд с требованием о взыскании неосновательного обогащения с одного юридического лица в пользу другого. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А62-7448/2009 от 17 марта 2010 года признал, что при реализации физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, товаров вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, такая реализация не образует объекта налогообложения НДС. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А54-3126/2009С4 от 11 марта 2010 года отклонил довод о том, что документы, не представленные налогоплательщиком в ходе проверки, не имеют доказательственной силы. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А54-3126/2009С4 от 11 марта 2010 года подтвердил, что налоговый статус физического лица устанавливается только исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации. .

Инспекция указала на занижение налоговой базы по НДС с операций по реализации имущественных прав (по уступке требований к застройщику о передаче нежилых помещений по договорам об инвестиционной деятельности). Общество (инвестор) передало средства на реконструкцию здания, после чего планировало получить в собственность соответствующие нежилые помещения, расположенные в этом здании. В последующем общество заключило договоры уступки прав с 3-ми лицами. НДС с договоров об уступке прав исчислен обществом с налоговой базы, рассчитанной как разница между стоимостью переданных имущественных прав, определенной в договорах об уступке прав, и расходами на их приобретение, которые были понесены обществом как инвестором в рамках договоров об инвестиционной деятельности. Инспекция такой подход не разделяет. .

Организация может купить тот или иной товар (например, канцелярию) для своих офисных целей. Обязательно ли в данном случае считать, что оптовая торговля. Ведь приобретенный товар Организация не собирается перепродавать. .

Работник Компании сдал командировку и авансовый отчет, к которому прикреплены авиабилеты с реквизитами на латинском языке. Будет ли считаться нарушением, если бухгалтер отнесет затраты на перелет на уменьшение налогооблагаемой базы? .

Много раз приходилось встречать такое мнение налоговых органов, что в счет-фактуре нельзя указывать итоговую сумму и сумму НДС в условных единицах или в валюте. И могла возникнуть проблема с получением вычета по НДС. Но письмо Минфина дает нам четкие указания по этому поводу. .

В Департамент поступил такой вопрос – каков будет порядок применения НДС в отношении оказанных услуг по организации перевозки товаров из России в Республику Беларусь, если предприятие, оказавшее такую услугу является российской организацией? .

На практике часто приходиться сталкиваться с такой ситуацией, когда между поставщиком и покупателем заключается не просто договор купли-продажи, а договор коммерческого кредита. Возникает такой вопрос – будут ли являться доходом для поставщика начисленные проценты за несвоевременный возврат кредита покупателем? .

В частности, в соответствии с изменениями, внесенными в Уголовный кодекс РФ, усиливается ответственность за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (статья 169 УК РФ). Так, неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, - будет наказываться, в том числе, штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей (ранее - штрафом в размере до двухсот тысяч рублей). В новой редакции изложена статья 174.1 УК РФ Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Ранее в данной статье отсутствовало указание на цель придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. .

Министерство финансов РФ в Письме №03-03-06/1/148 от 18 марта 2010 года уточнило порядок перерасчета налога на прибыль. .

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/148 от 18 марта 2010 года). .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А61-1327/2009 от 23 марта 2010 года пояснил, что лицо, возражающее против истребования имущества должно доказать возмездность и добросовестность его приобретения. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-4300/2009-С4-9 от 23 марта 2010 года признал, что отдельные неточности, допущенные при оформлении первичных документов, не являются сами по себе основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС. .

Вчера Президиума ВАС был вынужден напомнить, что Налоговый Кодекс не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиком платежи по НДС с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности хозяйственных взаимоотношений. .

Высший арбитражный суд рассматривал жалобу Компании о пересмотре в порядке надзора решений суда. Суть спора заключалась в том, что, по мнению налогоплательщика, в его лицевой карточке были допущены ошибки, которые налоговики не собирались исправлять. .

Общество оспаривало решение налогового органа о привлечении его к ответственности за правонарушение в форме штрафа. Налогоплательщик указывал на имевшуюся у него переплату по налогу за декабрь 2007 года, которая, по его мнению, должна быть зачтена в счет недоплаты за первое полугодия 2008 года. .

В соответствии с приложением № 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденным постановлением Правительства РФ №914 от 2 декабря 2000 года, в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры указываются полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. .

Подпункт 9 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливающий перечень работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, в отношении которых применяется нулевая ставка НДС, дополнен новым условием. Возможность применения ставки НДС обусловлена наличием на перевозочных документах специальной отметки таможенного органа, подтверждающей помещение груза под соответствующий таможенный режим. Кроме того, уточнено, что нулевая ставка НДС применяется только по тем работам и услугам, связанным с перевозкой или транспортировкой, облагаемым по нулевой ставке, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки) (Федеральный закон №50-ФЗ от 5 апреля 2010 года). .

НДС. Статья 146 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому не признается объектом налогообложения НДС выполнение работ (услуг) в рамках мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ, реализуемых в соответствии с решениями Правительства РФ. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/2180-10 от 19 марта 2010 года пояснил, что факт неполного отражения поставщиком в отчетности полученных от заявителя средств не находится в прямой причинной связи с реализацией плательщиком права на вычет при условии соблюдения последним требований по подтверждению вычетов. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-802/2009 от 15 марта 2010 года пояснил, что подлежащая взысканию сумма компенсации морального вреда должна быть соразмерна причиненному вреду и не вести к ущемлению свободы массовой информации. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/1791-10 от 17 марта 2010 года отклонил довод о том, что поскольку у заявителя в спорном периоде отсутствовала налоговая база по НДС, применение налогового вычета в данном периоде является неправомерным. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-3948/2009 от 12 марта 2010 года пояснил, что под убытком понимается не убыток от конкретной операции, а убыток, полученный по результатам прошедшего налогового периода. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-21953/2009 от 9 марта 2010 года подтвердил, что налогоплательщик правомерно применил налоговые вычеты по счетам-фактурам в том налоговом периоде, в котором эти счета-фактуры фактически были получены. .

Минфин РФ в своем Письме №03-02-07/1-110 от 16 марта 2010 года приводит разъяснения о необходимых мероприятиях отечественного налогоплательщика при выборе контрагентов, соответствующих понятию «добросовестный». .

Как установлено Налоговым кодексом, в целях налогообложения прибыли банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности (за исключением ссудной и приравненной к ней). .

Проценты, начисляемые на сумму налогов и акцизов, которые не были своевременно возвращены или зачтены налоговым органом, освобождены от включения в облагаемую базу налога на прибыль. Но проценты, подлежащие уплате налогоплательщику в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по его счетам в банке, не отнесены к необлагаемым налогом на прибыль. .

Да, возможно, как было пояснено в Письме Минфина, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода. Каких-либо особенностей по инвентаризации дебиторской задолженности для целей определения суммы резерва по сомнительным долгам нормами Кодексом не установлено. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/4/19 от 16 марта 2010 года уточняет, могут ли налоговые органы применить к профсоюзам п. 2.4 ст. 40 НК РФ и доначислить налог на прибыль исходя из рыночной стоимости путевки, если учреждения по решению Совета учредителей должны реализовывать путевки членам профсоюза со скидкой более 20% от рыночной цены путевки. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-1379/10-С2 от 10 марта 2010 года признал, что поскольку плательщиком понесены реальные расходы по приобретению товара с целью перепродажи и впоследствии получен доход, вывод судов об отсутствии оснований у налогового органа для исключения спорной суммы затрат из расходов является обоснованным. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/139 от 15 марта 2010 года приводит разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по контролируемой задолженности. .

Налоговые органы на основании письменного уведомления вправе вызывать налогоплательщиков для дачи ими пояснений в случаях, предусмотренных НК РФ. Также при проведении проверки они вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения требования о представлении документов. В Письме Минфина России №03-02-07/1-122 от 22 марта 2010 года обращается внимание, что соответствующие формы Уведомления и Требования не предусматривают в качестве обязательного реквизита подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа и печать налогового органа. Подписанные иными должностными лицами налогового органа данные документы точно также возлагают на налогоплательщика обязанности. .

Минфин РФ в своем письме №03-11-11/54 от 16 марта 2010 года разъясняет, возникает ли налогооблагаемый доход у ИП, применяющего УСН, передающего в качестве вклада в уставный капитал ООО, имущество, стоимость которого по данным налогового учета меньше, чем стоимость, оцененная оценщиком при оценке вклада. .

Минфин подсказывает порядок действий в ситуации, когда организация приобретает основное средство в порядке импорта за инвалюту и при этом производит частичную предоплату. Такой аванс учитывается в бухучете в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату его перечисления, а в налоговом учете - по курсу Банка России на дату переоценки на конец отчетного периода. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-105 от 15 марта 2010 года разъясняет, имеет ли право ОАО отражать в текущей декларации по налогу на прибыль выявленные доходы и убытки, относящиеся к 2008-2009 годам, без предоставления уточненных налоговых деклараций за прошлые налоговые (отчетные) периоды, так как в данном случае не возникает сумм налога, подлежащих к уменьшению или к доплате в бюджет. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А02-1553/2009 от 23 марта 2010 года указал, что обязанность по обеспечению достоверности сведений, содержащихся в учредительных документах юридического лица и в заявлении, возлагается только на лицо, обращающееся в регистрирующий орган с соответствующим заявлением о регистрации. .

Минфин РФ в своем письме №03-11-06/2/34 от 12 марта 2010 года разъясняет, имеет ли право организация включить в расходы стоимость проданных товаров при определении налогооблагаемой базы по УСН за 2009 год, если товары приобретены в 2008 году, а с 1 января 2009 года организация сменила объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы». .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-27649/2008 от 2 марта 2010 года указал, что общество должно быть письменно уведомлено о состоявшейся уступке доли в уставном капитале общества с представлением письменных доказательств такой уступки. .

В частности, установлено, что декларант вправе заявить сведения о товарах, содержащихся в одной товарной партии, в нескольких ГТД, подаваемых в один и тот же таможенный орган, за исключением случая, когда товары, содержащиеся в одной товарной партии, в силу Основного правила интерпретации 2а Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза рассматриваются как составляющие товара, представленного в несобранном или разобранном виде, и классифицируются в позиции ТН ВЭД ТС, соответствующей комплектному или завершенному товару (Приказ ФТС РФ №172 от 3 февраля 2010 года). .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/1690-10 от 12 марта 2010 года указал, что законодательство устанавливает исчерпывающий перечень оснований для отказа в государственной регистрации юридического лица, одним из которых является непредставление необходимых для государственной регистрации документов. .

В ходе проведения выездной проверки инспекторами выявлены ошибки при исчислении предприятием НДФЛ с сумм выплат по трудовым договорам своим сотрудникам. Были споры о материальной помощи, и по выплатам премиального характера. Но суть вопроса состоит в том, что инспектора привлекли налогоплательщика к ответственности за недостоверность предоставленных данных в справках 2-НДФЛ по статье, которая не предусмотрена за это. Речь идет о статье 126 Кодекса. .

Налоговым агентом признается доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом (ст. 214.1 НК РФ). Налоговыми агентами также признаются иные финансовые посредники, в частности управляющие компании, осуществляющие доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Об этом Минфин России напомнил в письме №03-04-06/32 от 15 марта 2010 года. .

Право на вычет НДС, фактически уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором выполнены все установленные Налоговым кодексом условия. Но бывает и так, что НДС уплачивается таможенному органу, а потом его взыскание признается судом неправомерным. .

Когда иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в РФ, реализует акции или доли российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимости на территории РФ, такие доходы облагаются налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты. Необходимо ли проведение оценки доли такого недвижимого имущества? .

Общество заключило со своим контрагентом агентский договор, согласно которому Агент по поручению Принципала обязуется совершать юридические действия, связанные с поиском и организацией взаимоотношений Принципала с заказчиками. Но, как выяснилось в ходе проверки, кроме договора и отчета агента, Общество не смогло предоставить первичные документы, которые бы подтверждали реальность оказанных услуг. .

До 1 января 2010 года при исчислении НДФЛ финрезультат по операциям купли-продажи ценных бумаг физического лица определялся как разница между доходами от реализации бумаг и документально подтвержденными фактическими расходами на их приобретение, реализацию и хранение. При этом не было специальных положений, устанавливавших порядок учета данных расходов. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А63-1774/2009 от 10 марта 2010 года подтвердил, что невыполнение обществом обязательства по внесению арендной платы не является основанием для квалификации договора как мнимого. .

ФНС РФ свои приказом №ММ-7-6/138@ от 24 марта 2010 года утвердила рекомендуемую форму сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений организации, находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. .

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. .

С 29 марта 2010 года Центральный банк РФ снижает ставку рефинансирования с 8,5% до 8,25% годовых. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/132 от 12 марта 2010 года приводит порядок учета для целей налогообложения прибыли действительной стоимости доли в капитале ООО, полученной при выходе иностранной организации из общества. .

Налоговые органы вправе истребовать у банков справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах контрагентов организации, в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля.

Как известно, Кодекс дает определение – кто такой налоговый агент, какие организации, лица к нему относятся. Но вот вопрос – а кто такие «иные лица», указанные в Кодексе? .

Из состава участников Общества выбыли несколько человек, остался единственный учредитель. И к нему перешли доли вышедших участников. Будет ли облагаться НДФЛ такая «прибавка»? .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-38246/2009 от 10 марта 2010 года пояснил, что нормы законодательства не предполагают, что акционерное общество подлежит незамедлительной ликвидации после того, как чистые активы общества стали уменьшаться. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А13-5468/2009 от 15 марта 2010 года указал, что срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченного налога исчисляется с даты внесения каждого платежа или представления декларации по НДС, налог по которой исчислен к возмещению из бюджета. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А21-4050/2009 от 11 марта 2010 года пояснил, что прекращение поручительства связано с прекращением обеспеченного поручительством обязательства, а не с расторжением договора, исполнение обязательств по которому обеспечено поручительством. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А44-1979/2009 от 11 марта 2010 года пояснил, что Налоговый кодекс Российской Федерации не определяет, что эксперту для исследования в составе материалов проверки необходимо предоставить исключительно подлинники исследуемых документов. .

ФАС указал, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях, то есть направленности этой деятельности, а не о ее результате. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А21-5339/2009 от 10 марта 2010 года признал, что налоговый орган без достаточных на то оснований применил при определении рыночной цены производимых обществом товаров затратный метод, не доказав, что цена реализации не отвечает уровню рыночных цен. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/64 от 10 марта 2010 года разъясняет порядок представления налоговой отчетности по НДС в случае отсутствия операций, подлежащих отражению в декларации по НДС. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/123 от 11 марта 2010 года поясняет учет в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с распространением подакцизной продукции собственного производства стоимостью свыше 100 руб. за единицу в рекламных целях (дегустации в магазинах, участие в ярмарках, оформление выставочных стендов и проч.). .

Чиновники не против учета процентов по кредиту, взятому на погашение предыдущего долга. Если компания не смогла отдать кредит из собственных средств, и взяла еще один для погашения предыдущего, то проценты она может списать по всем обязательствам. Такой вывод следует из письма Минфина России №03-03-06/1/125 от 12 марта 2010 года (ответ на частный запрос). .

Налоговые органы вправе истребовать у банков справки о наличии счетов в банке или об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям на счетах контрагентов организации, в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля. Формы таких запросов и порядок их направления налоговым органом в банк утверждены Приказом ФНС России №САЭ-3-06/829@ от 5 декабря 2006 года. .

Федеральный закон №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" устанавливает, что участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу. При этом общество обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Но в составе участников ООО могут быть и иностранные организации. Их выход имеет свою специфику. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-13487/2008 от 17 марта 2010 года подтвердил, что само по себе решение суда, которым обращено взыскание на долю участника в уставном капитале общества, не может являться основанием для его немедленного вывода из состава участников. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-11694/2009 от 12 марта 2010 года пояснил, что списанная с лицевого счета клиента сумма на оплату сборов за перевозку грузов, перечисленная перевозчику, не является неосновательным обогащением экспедитора. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-15872/2009 от 12 марта 2010 года разъяснил, что установление факта взаимозависимости организаций само по себе не влечет непризнание расходов при отсутствии иных доказательств, свидетельствующих о необоснованном получении налоговой выгоды. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-19280/2009 от 12 марта 2010 года подтвердил, что недействительность договора не исключает обязанности арендатора заплатить за фактическое пользование помещением, а также проценты за просрочку платежей. .

В суде рассматривалось дело, одним из эпизодов которого был факт не предоставления необходимых документов по запросу налогового органа. За что, в принципе, и было привлечено к ответственности Общество. .

Налогоплательщик с полученного аванса уплатил НДС в бюджет не в том налоговом периоде, когда это сделать было необходимо, а уже спустя какое-то время. Налоговики произвели доначисление НДС и рассчитали сумму пени. По мнению налогоплательщика, доначислить НДС инспекция не имела права, так как обязательство по уплате налога выполнено. .

Высший арбитражный суд рассматривал надзорную жалобу налогового органа. Суть спора заключалась в том, чтобы определить, на сколько законные были основания для проведения повторнойналоговой проверки предприятия. По мнению суда первой инстанции, у налогового органа отсутствовали правовые основания для контроля за деятельностью межрайонной инспекции путем назначения повторной выездной проверки. .

Компания, заранее уведомленная о начале проведения выездной проверки, приняла решение об изменении своего адреса. Более того, были зарегистрированы иные юридические лица, а та компания, в отношении которой должна была пройти проверка – перестало существовать. Судом первой инстанции позиция налогоплательщика была поддержана. В решении было отмечено, что инспекция не соблюдаланормы Кодекса в проведении процедуры ознакомления результатов проверки. .

Минфин РФ в письме №03-04-06/2-27 от 9 марта 2010 года разъясняет Банку - крупнейшему брокеру на финансовом рынке России, который выполняет функции налогового агента по НДФЛ, допустимо ли с 1 января 2010 г. применять имущественный вычет, предусмотренный п. 1 ст. 220 НК РФ, в частности, при продаже ценных бумаг, которыми физическое лицо владело более 3 лет. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/2-26 от 9 марта 2010 года разъясняет, должен ли участник, получивший в результате распределения доли ООО, заплатить НДФЛ с разницы между первоначальной и новой стоимостью доли, если в результате выхода участников в ООО остался один участник, имеющий ранее долю, составляющую 1% уставного капитала, номинальной стоимостью 1 000 рублей, а доли вышедших участников (99% номинальной стоимостью 99 000 рублей) перешли к ООО и в дальнейшем были распределены единственному (оставшемуся) участнику. .

При реализации работ (услуг), непосредственно связанных с импортом товаров, ставку НДС 0% необходимо применять независимо от таможенного режима, под который помещены ввозимые товары, и цели ввоза этих товаров, говорится в письме Минфина №03-07-08/69 от 16 марта 2010 года. .

Вправе ли применять УСН физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но не являющееся налоговым резидентом РФ? Минфин не видит к тому препятствий. Ведь перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, является исчерпывающим, и в нем нет предпринимателей – нерезидентов РФ. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КГ-А40/1567-10-П от 5 марта 2010 года признал, что поскольку гражданин, являясь исполнительным органом общества, нанес ему значительный ущерб и признан виновным в совершении преступлений, он подлежит исключению из общества. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А55-11827/2009 от 24 февраля 2010 года пояснил, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. .

Организацию после проверки привлекли к ответственности за то, что она увеличила свою затратную часть совершенно необоснованно, по мнению налогового органа. Как выяснилось в ходе проверки,документы от поставщика были подписаны неуполномоченными на то лицами. Но, бухгалтер подтвердила осуществленные расходы. Были предоставлены банковские и иные документы. .

Очередная попытка применения ст. 40 НК не нашла поддержки в суде. Инспекция установила, что добываемый уголь продавался по экспортному контракту как уголь менее ценной марки. Проверяющие пришли к выводу о занижении выручки от реализации угля. Определяя выручку, налоговики в качестве рыночной цены использовали цены, указанные в справке Кузбасской торгово-промышленной палаты. .

В период приостановления действия абзаца 4 пункта 1 статьи 269 НК РФ с 1 августа 2009 года по 31 декабря 2009 года было установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 2 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/117 от 5 марта 2010 года разъясняет особенности отражения в декларации по налогу на прибыль сумм безнадежных долгов, не учитываемых при формировании резерва по сомнительным долгам, и безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва. .

Согласно действующему законодательству, иностранные и международные организации, имеющие в РФ недвижимое имущество, за исключением транспортных средств, относящихся к недвижимому имуществу в соответствии с законодательством РФ, подлежат постановке на учет по месту нахождения вышеназванного имущества в налоговом органе, осуществляющем учет этих организаций. .

Минфин РФ в своем письме №03-08-05 от 5 марта 2010 года уточняет процедуру снятия с учета представительства иностранного юридического лица. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А55-5204/2009 от 24 февраля 2010 года пояснил, что неверное указание в счете-фактуре ИНН покупателя не может служить основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов. .

Налоговый кодекс относит доходы иностранной организацией от международных перевозок (если оно не связано с предпринимательской деятельностью через постоянное представительство в РФ) к доходам от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты такого дохода. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-18537/2009 от 25 февраля 2010 года подтвердил, что истец не может на основании одного только договора купли-продажи нежилых помещений сдать приобретенное имущество в аренду. .

При выдаче работнику беспроцентного займа у него образуется материальная выгода от экономии на процентах. Фактической датой получения такого дохода считается соответствующая дата возврата заемных средств. В этот момент исчисляется доход, который облагается НДФЛ по ставке в размере 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК России). .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А26-4896/2008 от 2 марта 2010 года пояснил, что нормы Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают признание организаций плательщиками налога на прибыль в зависимости от вида осуществляемой деятельности. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-10328/2009 от 3 марта 2010 года признал, что без указаний предприятия его контрагент не вправе самостоятельно изменить назначение платежа и направить его на погашение штрафных санкций, пеней и задолженности. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-22983/2009 от 3 марта 2010 года пояснил, что в случае предъявления требования об оплате векселя лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо его недействительность. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-31939/2008 от 1 марта 2010 года пояснил, что ненахождение общества по юридическому адресу и минимальный размер уставного капитала не препятствуют заявителю реализовать свое право на применение налоговых вычетов по НДС. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-31939/2008 от 1 марта 2010 года подтвердил, что ссылка инспекции на неритмичный характер хозяйственных операций сама по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. .

Как быть организации-правопреемнику, которая выполняла до реорганизации функции заказчика по договору инвестирования с инвестором? Имеет ли право такая организация предъявить вычет по НДС? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-11237/2009 от 5 марта 2010 года признал, что поскольку при заключении сделок с контрагентами, налогоплательщиком были проверены учредительные документы и факт регистрации этих организаций , данный плательщик является добросовестным и вправе рассчитывать на налоговую выгоду. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А02-1527/2009 от 5 марта 2010 года пояснил, что иск к ответчикам, находящимся или проживающим на территориях разных субъектов Российской Федерации, предъявляется в арбитражный суд по месту нахождения или месту жительства одного из ответчиков. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-21776/2009 от 4 марта 2010 года подтвердил, что проценты являются мерой ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства и подлежат уплате независимо от наличия либо отсутствия между сторонами договорных отношений и содержания условий договора. .

Недвижимость включают в базу по налогу на имущество с момента регистрации права собственности на нее, даже если фактически здание после передачи его по акту компания уже эксплуатирует. .

Как правильно определить в целях исчисления налога на прибыль стоимость имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты – то есть, до и после фактической поставки? .

Как мы отражаем в бухгалтерском учете операцию по выбытию основного средства, если учесть то, что оно ранее служило вкладом в уставный капитал общества? Но участник, внесший данное ОС в качестве вклада, не намерен уменьшать размер своего вклада. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-5520/2009 от 1 марта 2010 года пояснил, что само по себе заключение договора купли-продажи без внесения изменений в лицевом счете реестра не позволяет признать право собственности за покупателем ценных бумаг. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-15583/2009 от 1 марта 2010 года пояснил, что сам по себе факт нахождения имущества на балансе не свидетельствует о возникновении у предприятия права на это имущество, если собственником не было принято решение о закреплении его за предприятием на праве хозяйственного ведения. .

Если организация занимается только деятельностью, по которой платит ЕНВД, отчитываться по налогу на прибыль и НДС ей не нужно. Также не придется подавать и декларации по налогу на имущество, если все свое имущество организация использует строго для ведения «вмененного» бизнеса (Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-73 от 24 февраля 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-929/2009 от 27 февраля 2010 года признал, что довод налогового органа об отсутствии обязанности предупреждать свидетеля об уголовной ответственности является правомерным. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-13826/2009 от 27 февраля 2010 года отклонил довод налогоплательщика о праве налогового органа направлять налоговое требование только после вступления в законную силу решения по камеральной налоговой проверке. .

Если на земельном участке с разрешенным использованием для жилищного строительства, принадлежащем налогоплательщику на праве собственности, кроме объектов жилищного фонда расположены иные объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (например, магазин), то в этом случае при исчислении земельного налога должна применяться налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 0,3% кадастровой стоимости, в отношении всего земельного участка. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/40 от 17 февраля 2010 года приводит разъяснения по вопросу принятия к вычету у комитента НДС, уплаченного комиссионером при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/76 от 17 февраля 2010 года уточняет, распространяется ли действие Федерального закона №202-ФЗ от 19 июля 2009 года на правоотношения организаций, возникшие из кредитных договоров и договоров займа, заключенных до 1 сентября 2008 года, возврат заемных средств по которым осуществляется, в том числе, в период, на который распространяет свое действие закон №202-ФЗ. .

Налоговики решили, что обществом не исчислен и не удержан налог с дохода, выплаченного иностранному участнику общества в виде дивидендов. В суде удалось подтвердить, что иностранный участник является резидентом Кипра. Однако суды, по мнению ВАС, неверно определили ставку, по которой следовало облагать сумму дохода. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-77 от 25 февраля 2010 года приводит разъяснения по вопросу о применении статьи 40 НК РФ при оценке для целей налогообложения доходов в виде процентов, полученных по договорам займа. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А09-3061/2009 от 16 февраля 2010 года указал, что до подписания договора продажи предприятия должны быть составлены и рассмотрены сторонами акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-20842/2008 от 17 февраля 2010 года признал, что у инспекции отсутствовали основания для начисления пени, поскольку заявитель не имел возможности погасить имеющуюся задолженность по ЕСН, так как не мог свободно распоряжаться арестованным имуществом и проводить операции по счетам. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-23161/2008 от 27 февраля 2010 года признал необоснованность довода о том, что является неправомерным вычет по НДС, заявленный обществом по контрагенту, который имеет признаки фирмы однодневки и находится в розыске отдела по налоговым преступлениям. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-6259/2009 от 18 февраля 2010 года указал, что ответственность собственника имущества казенного предприятия является особым видом субсидиарной ответственности и применяется только после предъявления требований к основному должнику. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А62-6743/2009 от 18 февраля 2010 года подтвердил, что поскольку инспекцией не представлено доказательств того, что ИП знал либо объективно должен был предполагать о подписании счетов-фактур неуполномоченным представителем контрагента, он не может быть лишен права на вычет. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А48-3654/2009 от 18 февраля 2010 года пояснил, что повторное взыскание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-1993/2009-5/228 от 25 февраля 2010 года пояснил, что местом реализации услуг по обработке и предоставлению результатов обработки информации, оказываемых российской организацией иностранным заказчикам, территория РФ не признается, и такие услуги не являются объектом налогообложения НДС. .

ФНС РФ в своем письме №3-7-07/84 от 11 февраля 2010 года приводит комментарии по проблеме фактического возложения на налогоплательщиков дополнительной обязанности по проверке партнеров. .

Приказом ФНС России №ММ-7-6/96@ от 4 марта 2010 года внесены поправки в приказ МНС России №БГ-3-32/705@ от 10 декабря 2002 года, который предусматривает порядок организации и функционирования системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. .

Изменениями, вносимыми в "Порядок лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг", к числу оснований для допуска лиц к руководству деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг отнесено наличие у единоличного исполнительного органа соискателя лицензии опыта работы в должности руководителя отдела или иного структурного подразделения организаций, осуществляющих профессиональную деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. При этом занимать должность единоличного исполнительного органа лицензиата вправе лицо, имеющее соответствующий опыт работы, установленный Порядком, не менее 2 лет (ранее - не менее 1 года). Кроме того, в частности, установлена процедура уведомления лицензирующего органа о назначении временного или нового единоличного исполнительного органа в случае принятия решения о приостановлении (досрочном прекращении) полномочий действующего единоличного исполнительного органа. .

Компанией (ООО) было принято решение о реорганизации в акционерное общество. Учредителями ООО являлись и юридические лица, будет ли облагаться налогом на прибыль для юридических лиц (ныне акционеров) доход, в связи с увеличением уставного капитала в ходе реорганизации? .

В связи с тем, что письменные разъяснения Минфина РФ, предоставляемые налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам, не являются нормативными правовыми актами, они не подлежат обязательному официальному опубликованию. .

Компания не отразила доходы, и ей были начислены пени за весь проверяемый период. При этом налоговики указали, что ошибки требовалось устранить подачей «уточненки». Суд не оспаривал это разъяснение, но уменьшил сумму пеней (определение ВАС РФ №ВАС-17940/09 от 18 января 2010 года). .

Работодателям больше не нужно указывать иностранных работников в приложениях 4-5 к договору обязательного медицинского страхования. .

Не всем организациям, получившим имущество и нематериальные активы в качестве взноса в уставный капитал, понятно, какими документами для целей налога на прибыль подтверждается стоимость НМА, созданных самим участником, и стоимость основных средств. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-271/10-С3 от 9 февраля 2010 года пояснил, что законодательство не устанавливает перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций, не предъявляет каких-либо специальных требований к их оформлению. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-237/10-С2 от 10 февраля 2010 года пояснил, что датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-238/10-С2 от 10 февраля 2010 года указал, что в целях вычета установление разумных причин в действиях плательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной экономической деятельности. .

Подписание договора до того, как сведения о контрагенте внесены в ЕГРЮЛ, не свидетельствует о том, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Если все документы оформлены в соответствии с законодательством, то затраты по ним можно учесть при расчете налогов. К такому выводу пришли судьи ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-7155/2009 от 25 января 2010 года. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А12-7386/2009 от 15 февраля 2010 года подтвердил, что если сторона сделки докажет, что на момент заключения договора она не знала о том, что должник является неплатежеспособным или вскоре станет неплатежеспособным, такая сделка не может быть признана судом недействительной. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-11646/2009 от 15 февраля 2010 года подтвердил, что поскольку доказательств недобросовестности плательщика и наличия схемы, направленной на необоснованное возмещение НДС, налоговым органом не представлено, плательщик не может быть лишен права на получение налоговой выгоды. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-12897/2009 от 16 февраля 2010 года пояснил, что в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности, а правоприменительные органы не могут истолковывать понятие добросовестные налогоплательщики как возлагающее на них дополнительные обязанности. .

Организация задает вопрос – она планирует заключить договоры подряда, согласно которым предстоит работы выездного характера. Причем работы будут осуществляться регулярно. Ведет ли такая деятельность к образованию обособленного подразделения? .

Вправе ли нотариус при расчете суммы госпошлины за предоставленные услуги по удостоверению документов (отчуждение доли в ООО) требовать рыночную оценку доли? .

Согласно Кодексу, в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах, руководитель налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля. .

«Типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» одобрено Правительством РФ в качестве основы для переговоров с уполномоченными органами иностранных государств, которые проводятся Минфином РФ с участием МИДа РФ, ФНС РФ и с привлечением заинтересованных федеральных органов исполнительной власти. «Типовое соглашение» содержит статьи, определяющие, в частности, понятия резидентов, доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от работы по найму, доходов артистов и спортсменов, доходов преподавателей и исследователей, пенсий, а также устанавливающие порядок устранения двойного налогообложения, содействия во взыскании налогов, взаимосогласительных процедур с участием налогоплательщика, который считает, что действиями одной или обеих сторон соглашение нарушается, что влечет нарушение его прав. .

ФАС Уральского округа в Постановлении №Ф09-651/10-С4 от 10 марта 2010 года подтвердил, что поскольку окончательный срок выполнения работ на момент рассмотрения дела в суде еще не наступил, оснований для применения к подрядчику ответственности за просрочку выполнения работ у судов не имелось. .

Напомним, что с 28 декабря 2009 года действовала ставка рефинансирования в размере 8,75 процента годовых (Указание ЦБ РФ от 25.12.2009 N 2369-У). Снижение ставки призвано способствовать повышению активности банковского сектора, а также созданию благоприятных условий для восстановления устойчивого экономического роста (Указание ЦБ РФ №2399-У от 19 февраля 2010 года). .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А46-4670/2009 от 19 февраля 2010 года пришел к выводу об отсутствии оснований для признания договора мнимой сделкой в связи с фактическим его исполнением. .

Основанием для принятия налоговым органом решения послужил вывод о занижении организацией налоговой базы по налогу на прибыль и НДС по эпизоду сдачи в аренду нежилых помещений. Было зафиксировано отклонение цен в меньшую сторону более чем на 20 процентов. Но, чтобы произвести доначисление соответствующих налогов, необходимо доказать факт преднамеренного занижения цен. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-14659/2009 от 24 февраля 2010 года отклонил довод о том, что списание денежных средств со счета банкрота должно было быть произведено банком только по распоряжению конкурсного управляющего. .

Согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи 169 НК РФ в счетах-фактурах должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория РФ. .

С 29 января 2010 года предусмотрена уплата государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, дополнительного соглашения к нему и соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве. .

Письмом №3-3-05/128 от 8 февраля 2010 года ФНС России сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признавались российские организации. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/70 от 16 февраля 2010 года разъясняет, в каком отчетном периоде Общество вправе принять расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, если счет-фактура и акт об оказании услуг были выставлены поставщиком и получены Обществом в следующем, после фактического оказания услуги, году либо отчетном периоде. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-29230/2009 от 15 февраля 2010 года пояснил, что в постановлении о производстве выемки документов налоговый орган должен обосновать выводы о недостаточности копий документов и о наличии оснований полагать возможным уничтожение, сокрытие, изменение или замену подлинников документов. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А52-1318/2009 от 11 февраля 2010 года пояснил, что претензионный порядок урегулирования спора можно признать установленным только в случае, если в договоре определены конкретные требования к форме претензии, а также порядку и срокам ее предъявления и рассмотрения. .

Передача имущественных прав подлежит налогообложению НДС только в случае, если она вытекает из договора реализации. .

Налоговым органом, в связи с отсутствием оплаты, был доначислен Обществу налог на прибыль иностранных юридических лиц. По мнению налогоплательщика, оплачивать такой налог он имеет право только на основании выданного налоговиками уведомления, которое в адрес предприятия не поступало. .

При проверке организации инспектора сделали отметку о том, что основные средства не введены в эксплуатацию, данные «висят» на «08» счете, а налогоплательщик воспользовался правом на вычет НДС. По их мнению, это грубая ошибка. Но, стоит обратить внимание на то, Кодекс нигде не ставит в зависимость вычет НДС от случая постановки основного средства на «01» счет. .

Сельскохозяйственное предприятие вынуждено было защищать свои интересы в суде, вот по какому вопросу – за 2008 год была сдана декларация по ЕСХН. Налоговики затребовали предоставление дополнительных документов. .

Удача отвернулась от ООО «Удача-Лес». Суд признал, что налоговым органом правомерно скорректирована налоговая база по налогу на прибыль, поскольку цена товара, примененная сторонами сделки, не соответствуют уровню рыночных цен, участники сделки являются взаимозависимыми лицами. .

Как указали специалисты Минфина России в Письме №03-02-07/1-52 от 8 февраля 2010 года, в случае с юридическими лицами дарение имущества признается безвозмездной реализацией товаров и облагается НДС. .

В жизни организации, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, могут случиться и периоды, когда она не имеет выручки от реализации товаров, работ и услуг, но получает внереализационные доходы от операций с ценными бумагами, приобретенными за счет собственных средств. Причем доходы от таких операций являются единственным источником ее дохода. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/438-10 от 11 февраля 2010 года пояснил, что ответы коммерческих организаций не могут приниматься в качестве допустимого способа определения рыночной цены товара. .

Порядок возмещения НДС регулируется специальной статьей 176 Налогового кодекса РФ. Это означает, что пропуск общего трехлетнего срока для возврата переплаты по налогам (ст. 78 НК РФ) не препятствует подаче заявления о возмещении НДС. .

Минфин РФ в своем письме № 03-03-6/1/60 от 10 февраля 2010 года приводит разъяснения по вопросу о порядке определения даты привлечения денежных средств по договорам кредита и займа. .

Минфин РФ в своем письме №03-11-11/30 от 11 февраля 2010 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения дохода организации, применяющей УСН, при получении от покупателя векселя в оплату за проданные земельные участки, в случае если в последствии организация ликвидируется. .

В адрес Минфина поступил такой вопрос – как правильно рассчитать сумму госпошлины за регистрацию договора о долевом строительстве (соглашения об изменении договора долевого строительства) участниками (дольщиками) такого договора? .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А27-6847/2009 от 16 февраля 2010 года признал, что суды, установив факт отсутствия в материалах дела подлинного векселя, а также надлежащих доказательств передачи векселя, сделали ошибочный вывод о том, что факт передачи векселя подтверждается договором купли-продажи векселя. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-5105/2009 от 16 февраля 2010 года признал необоснованность довода о том, что действующим законодательством не предусмотрен возврат денежных средств, внесенных заказчиком в качестве платы за оказанные услуги в случае расторжения договора. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-8542/2009 от 16 февраля 2010 года отклонил довод о том, что факт отсутствия сведений о контрагентах в Едином государственном реестре юридических лиц не опровергает фактов реального исполнения договоров и не исключает реальной хозяйственной деятельности. .

Минфин РФ в своем письме №03-03-06/1/58 от 10 февраля 2010 года разъясняет порядок учета для целей исчисления налога на прибыль сумм НДС, уплаченных в бюджет при получении аванса. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-10280/2008 от 5 февраля 2010 года подтвердил, что те суммы НДФЛ, которые подлежат исчислению и удержанию по месту нахождения обособленного подразделения, должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения. .

Общество задолжало по ЕСН определенную сумму в бюджет. Налоговый орган выставил требование об уплате начисленных пени за просрочку платежа. Но, если посмотреть на документ, то можно заметить, что он совершенно не соответствует нормам Кодекса. В нем не указана сумма недоимки по налогу, на которую, в принципе, и начисляются пени. .

Общество занималось как оптовой торговлей товаров, так и продажей в розницу. Но, если быть более точным, речь шла о продаже товаров «через банк» и «через кассу». И вот тут и возник спор между Обществом и налоговой инспекцией. Основанием стал вывод налогового органа о том, что Общество, применяя ЕНВД, выставляло счет-фактуры с выделенной суммой НДС, а значит, оно было обязано перечислить налог, чего оно не сделало. .

Минфин РФ в своем письме №03-04-06/10-12 от 9 февраля 2010 года приводит разъяснения по вопросу удержания налоговым агентом в текущем налоговом периоде НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в прошедшем налоговом периоде. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-09/08 от 8 февраля 2010 года уточняет особенности заполнения графы 1 счета-фактуры при оказании услуг по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг). .

Минфин РФ в своем Письме №03-02-07/1-43 от 4 февраля 2010 года разъяснил вопросы подтверждения добросовестности контрагентов. .

К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении №КА-А40/14190-09 от 17 декабря 2009 года. .

Налогоплательщик, оспаривая в УФНС решение об отказе в возмещении, приложил к жалобе только копию доверенности на представителя. Представленная копия не была заверена налогоплательщиком. .

Минфин РФ в своем Письме №03-11-06/2/14 от 3 февраля 2010 года разъясняет, можно ли учесть стоимость компьютера (10 000 руб.), внесенного в уставный капитал единственным учредителем, в расходах организации в целях обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН по схеме «доходы минус расходы». .

Минфин РФ в Письме №03-02-07/1-47 от 5 февраля 2010 года рассмотрел вопрос о предоставлении рассрочки по уплате налогов. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-12746/2009 от 2 февраля 2010 года признал, что НДС может начисляться только на операции по возврату полученных в заем товаров, поскольку только в этом случае общество товар реализует, а не покупает. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-38736/2009-46/620 от 3 февраля 2010 года подтвердил, что законодательство предусматривает ответственность за неправомерное неперечисление сумм налога налоговым агентом, а не за несвоевременное перечисление удержанных налоговых платежей. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А32-6180/2009-3/70 от 2 февраля 2010 года отклонил довод о том, что акт выездной налоговой проверки и решение по нему, которыми не было выявлено налоговое правонарушение, не могут рассматриваться в качестве доказательства отсутствия задолженности по НДС. .

Минфин РФ в своем письме №03-02-07/1-38 от 3 февраля 2010 года приводит комментарии по вопросу о подтверждении добросовестности контрагентов. .

Минфин РФ в Письме №03-02-08/85 от 2 февраля 2010 года разъясняет порядок привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам камеральной налоговой проверки и сообщается следующее. .

Физическое лицо не может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры совершена между ним и его матерью. Даже если для приобретения квартиры взят ипотечный кредит. Даже если цена проданной квартиры соответствует рыночной. Все равно формальное установление отношений родства между сторонами сделки – безусловное основание для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета. .

Когда организация выдает работнику беспроцентный заем, то материальная выгода понятна, и НДФЛ с нее удерживается организацией по ставке 35% без особых трудностей. Но если решением руководства или учредителей организации долг прощается и списывается, то что будет являться объектом налогообложения НДФЛ и по какой ставке следует удерживать налог, бухгалтерии не всегда очевидно. .

Рассмотрим вопрос о налогообложении результатов деятельности иностранной компании, которая производит работы (оказывает услуги) на территории нашей страны. Обратимся к письму Минфина, в котором объясняется, что компания будет уплачивать НДС, так как местом реализации услуг признается территория Российской Федерации. Так же в письме поясняется, кто будет являться налоговым агентом в случае, когда иностранная компания не состоит на учете в налоговых органах РФ. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А03-8205/2009 от 9 февраля 2010 года отклонил довод о том, что представление в регистрирующий орган недостоверных сведений о месте нахождения юридического лица является достаточным основанием для признания недействительной регистрации изменений, внесенных в ЕГРЮЛ. .

Общество, имея несколько расчетных счетов в банках, перечислило с одного из них налог. Но, сумма налога не поступила в бюджет во время, так как у банка отсутствовали денежные средства. Налоговики приняли решение о взыскании налога, пени, по их мнению, Общество обязано было произвести оплату налога через тот банк, который в состоянии заплатить. Действия инспекции были оспорены Обществом в суде. .

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-37 от 2 февраля 2010 года разъясняет порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. .

Доверители (принципалы), реализующие товары (работы, услуги, имущественные права) по договору поручения (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени доверителя (принципала), выставляют покупателям соответствующие счета-фактуры в общеустановленном порядке, как при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), так и при реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав. .

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению этим налогом, подлежат вычетам на основании п. 2 ст. 171 НК РФ. .

На официальном сайте Минфина РФ опубликована программа, с помощью которой можно подготовить отчет по аудиту, а также выявить и исправить допущенные ошибки до представления отчета в Минфин России. .

ФАС Центрального округа в Постановлении по делу №А64-4714/09 от 21 января 2010 года указал, что плательщик НДС обязан исчислять общую сумму налога и определять размер налоговых обязательств по итогам каждого налогового периода независимо от наличия или отсутствия реализации товаров в этом налоговом периоде. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-6016/09 от 22 января 2010 года пояснил, что законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными. Бремя доказывания обратного лежит на вексельном должнике. .

ФАС Центрального округа в Постановлении №Ф10-5994/09 от 21 января 2010 года отклонил довод о том, что направленные истцом в адрес ответчика электронные письма не могут считаться надлежащим доказательством исполнения договора, поскольку договором не предусмотрено взаимодействие сторон посредством электронной почты. .

Минфин РФ в Письме №03-03-06/1/35 от 1 февраля 2010 года разъясняет порядок признания расходов в виде процентов в налоговом учете в третьем квартале 2009 года. Федеральным законом №224 от 26 ноября 2008 года установлено, что с 1 сентября 2008 года при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, которая учитывается в расходах, признавалась равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, — по обязательствам в рублях. .

Физическое лицо является единственным учредителем ООО. Им было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество Общества, состоящее из денежных средств и земельных участков, подлежит передаче единственному учредителю. Возникает ли обязанность у физического лица – учредителя по уплате НДФЛ? .

Налоговики утвердили новую форму уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости (Приказ ФНС №ММ-7-3/714@ от 25 декабря 2009 года). Данную форму можно получить в налоговой инспекции для того, чтобы воспользоваться вычетом по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-14360/2009 от 27 января 2010 года подтвердил, что невыполнение требований к счету-фактуре, прямо не предусмотренных в законодательстве, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. .

В письме Минфина рассмотрена тема об отсутствии оснований для налогообложения НДС таких операций, как консультационные и маркетинговые услуги для иностранной организации. .

Минфин РФ в своем Письме №03-11-06/2/09 от 29 января 2010 года разъясняет для организации, находящейся на общем режиме, порядок налогового учета доходов от реализации основного средства, полученного ООО в период применения УСН в качестве взноса уставный капитал от юридического лица. .

Для учета доходов, полученных физическими лицами, компании могут самостоятельно разработать форму карточки. Об этом Минфин России сообщил в Письме № 03-04-08/4-6 от 21 января 2010. При этом для удобства можно использовать форму 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год", которая была утверждена приказом МНС России №БГ-3-04/583 от 31 октября 2003 года. Но эта форма не обязательная. .

Физическое лицо обратилось в суд, так как инспекцией было отказано в предоставлении ему имущественного вычета, связанного в продажей долей в уставном капитале. Инспекция считает, что доли в уставном капитале не могут быть отнесены к имуществу. .

Минфин РФ в своем Письме №03-02-07/1-27 от 27 января 2010 года разъяснеет порядок расчета рыночной стоимости доли в уставном капитале ООО с целью её продажи. .

Налог на имущество организаций уплачивается с момента регистрации прав собственности .

Минфин России приказом №145н от 29 декабря 2009 года (Зарегистрирован в Минюсте РФ 29 января 2010 года. Регистрационный №16142) утвердил новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения. .

Копания вправе выставлять отрицательные счета-фактуры и уменьшать базу по НДС на скидки, предоставленные дистрибьюторам. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-16923/2009-С4-19 от 25 января 2010 года подтвердил, что общество несет ответственность за постановку на учет иностранного гражданина, проживающего в его офисе. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-14360/2009 от 27 января 2010 года разъяснил, что отказ в удовлетворении требований плательщиков-экспортеров о возмещении уплаченного НДС, предъявляемых с соблюдением порядка, определенного НК РФ, возможен лишь в случае установления факта недобросовестности конкретного лица. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-10489/2009-С5-27 от 25 января 2010 года пояснил, что ни одной нормой права, определяющей порядок вычета НДС из бюджета, не предусмотрены в качестве обязательных условий проведение встречных проверок поставщиков товара, а также подтверждение уплаты НДС в бюджет поставщиками. .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-10489/2009-С5-27 от 25 января 2010 года подтвердил, что осуществление контроля за соблюдением всеми налогоплательщиками требований налогового законодательства, в том числе и за своевременной уплатой в бюджет НДС является обязанностью самих налоговых органов. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/22 от 25 января 2010 года приводит порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, который ранее не имевший обособленных подразделений, в течение текущего налогового периода создал обособленное подразделение на территории того же субъекта РФ, в котором расположена сама организация. .

Минфин РФ в Письме №03-11-11/197 от 27 января 2010 года приводит разъяснения по вопросу налогообложения доходов участников общества с ограниченной ответственностью при его ликвидации. .

Общество применяет одновременно и ЕНВД и УСНО. Причем, материал, поступающий на склад, заранее невозможно «разделить» между двумя спецрежимами. Как правильно отнести материал на затратную часть в целях применения УСНО? .

Приказом ФНС России №ММ-7-6/38@ от 5 февраля 2009 года утвержден формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А70-1048/2009 от 25 января 2010 года установив, что техническое задание в договоре подряда отсутствует, сделал вывод о незаключенности договора на основании статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации. .

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении по делу №А45-13717/2009 от 25 января 2010 года отклонил довод о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов затрат по ведению бухгалтерского и налогового учета, амортизации по нежилому помещению, сдаваемому в аренду, коммунальных и эксплуатационных платежей по договору аренды. .

В письме ФНС РФ даны подробные разъяснения, касающиеся, в частности, правил составления комиссионером (агентом) счетов-фактур на реализованные покупателям товары (работы, услуги), имущественные права, а также при получении ими от покупателя сумм предоплаты в счет предстоящих поставок. Кроме того, в письме содержатся рекомендации по порядку составления и выставления счетов-фактур по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему приобретение для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); рассмотрены ситуации, когда одна из сторон посреднического договора не является плательщиком НДС; даны рекомендации по порядку применения налоговых вычетов (Письмо ФНС РФ №ШС-22-3/85@ от 4 февраля 2010 года). .

Налоговики разъяснили правила исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль в случае, если компания в прошлом году платила их исходя из фактически полученной прибыли, а с 1 января нынешнего года перешла на общеустановленный порядок уплаты (Письмо ФНС №3-2-10-30 от 11 декабря 2009 года). .

Приказом Минфина России №145н от 29 декабря 2009 года (зарегистрирован в Минюсте России 29 января) утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3−НДФЛ). .

Конституционный Суд РФ признал не противоречащими Конституции РФ взаимосвязанные положения абзаца второго пункта 3 и пункта 4 статьи 44 Федерального закона «Об акционерных обществах», устанавливающих солидарную ответственность акционерного общества и регистратора за ведение и хранение реестра акционеров, а также обязательность ведения и хранения реестра акционеров регистратором в случае, если число акционеров акционерного общества составляет более 50.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (в эту сумму не входят НДС и акцизы). Об этом Минфин России напомнил, ссылаясь на пункт 1 статьи 257 Налогового кодекса (Письмо №03-03-06/1/829 от 29 декабря 2009 года). .

В адрес Минфина поступило письмо, в котором задается такой вопрос, как определить стоимость продажи доли в уставном капитале Общества. Посмотрим, какие рекомендации даст Минфин. .

Вводится в действие новая форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ .

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу №А53-9131/2009 от 15 января 2010 года разъяснил, что общество не вправе оспаривать решения общего собрания его участников. .

Предприниматель работал по договорам с поставщиками, директорами которых являлись лица, одновременно исполняющие обязанности директоров сразу на нескольких фирмах. Да не просто на нескольких, а на 165 и 157 организаций. При проверке предпринимателя налоговый орган обнаружил такую «тонкость» и просто не поверил в добросовестность предпринимателя. .

В ФАС Волго-Вятского округа рассматривалась жалоба налогового органа о пересмотре решения суда первой инстанции. Суть спора заключалась в том, что, как считает инспекция, Общество и его контрагенты осуществляют одинаковый вид деятельности, применяют УСНО, зарегистрированы по одному адресу, их учредителями и руководителями являются одни и те же лица, поэтому фирма вызывает подозрения. .

При этом, согласно постановлению № 47 Пленума ВАС РФ пени, начисленные на авансовые платежи, подлежат пересчету, если эти авансовые платежи превысили сумму исчисленных платежей за отчетный период или исчисленного за год налога. .

Минфин РФ в своем Письме №03-05-05-03/02 от 22 января 2010 года уточняет порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав собственности ООО на объекты недвижимого имущества, присоединившегося в связи с реорганизацией к нему другого общества. .

В письме №03−04−08/4−6 от 21 января 2010 года Минфин России напомнил, что налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физлицами в налоговом периоде, могут использовать как самостоятельно разработанную форму, так и соответствующие разделы формы № 1−НДФЛ (утверждена приказом МНС России №БГ-3−04/583 от 31 октября 2003 года). .

Минфин РФ своим Приказом №114н от 5 ноября 2009 года утверждает порядок постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах физических лиц - граждан РФ. Представленный приказ был зарегистрирован накануне в Минюсте РФ - №16121 от 28 января 2010 года. .

В новой редакции изложены приложения 1 - 3, 5 к Листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций", а также Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". В частности, приложение 1 к Листу 02 дополнено двумя новыми строками: по строке 104 отражают выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов; по строке 105 - суммы восстановленных расходов на капитальные вложения. Исключена строка 200, где ранее отражались доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. В приложении 2 к Листу 02 включены строки для отражения амортизационной премии (10 и 30 процентов), а также строки для отражения сумм амортизации, начисленной разными методами (линейным и нелинейным методом).

Сообщается, что в связи с имевшими место в 2009 году событиями на финансовом рынке, а также сложившейся экономической ситуацией значительно возросли аудиторские риски, что необходимо учитывать при организации проведения аудита за указанный период. Так, в частности, при проверке применимости допущения непрерывности деятельности аудируемого лица, согласно ФПСАД N 11, рекомендовано следить за факторами, которые обуславливают значительные сомнения в способности аудируемого лица осуществлять свою деятельность непрерывно. К таким факторам отнесено, в том числе, наличие убытков на протяжении ряда лет, отрицательная величина оборотного капитала, существенные непогашенные долги. При выявлении таких факторов необходимо осуществить дополнительные аудиторские процедуры, предусмотренные ФПСАД N 11.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А13-5320/2009 от 22 января 2010 года отклонил довод о том, что предъявление к вычету НДС по исправленным счетам-фактурам может быть осуществлено налогоплательщиком только в том налоговом периоде, в котором получены исправленные счета-фактуры. .

Минфин РФ в своем Письме №03-03-06/1/10 от 20 января 2010 года разъясняет порядок учета задолженности по приобретенному векселю, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства, для целей налогообложения прибыли организаций. .

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-24425/2009 от 20 января 2010 года признал, что неудовлетворительное финансовое состояние поставщика, которое исключает исполнение им обязательств по передаче предмета лизинга лизингополучателю, является существенным изменением обстоятельств и влечет расторжение договора. .

Минфин РФ в своем информационном сообщении, размещенном на сайте ведомства, напоминает о размерах государственной пошлины за выдачу, внесение изменений, выдачу дубликата квалификационного аттестата аудитора. .

При расчете налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладу в иностранной валюте в банке, находящемся за пределами РФ, необходимо принимать во внимание сумму процентов, рассчитанную исходя из условий договора, и сумму процентов, рассчитанную исходя из 9% годовых. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-11/03 от 13 января 2010 года разъясняет, возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДС, в случае приобретения по договору купли-продажи земельных участков у Администрации района. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-12966/2009 от 12 января 2010 года подтвердил, что, поскольку требования не содержат точных реквизитов истребуемых документов, позволяющих проверяемому однозначно их идентифицировать и своевременно предоставить на проверку, эти требования не могут соответствовать законодательству. .

ФАС Поволжского округа в Постановлении по делу №А65-10015/2009 от 12 января 2010 года пояснил, что подписание сторонами договора подряда не является заключением договора, если контрагентами не было достигнуто соглашение по сроку окончания работ. .

ФАС Московского округа в Постановлении №КА-А40/14756-09 от 18 января 2010 года признал, что деньги, полученные от генерального директора общества, имеющего в уставном капитале общества долю равную 60%, не облагаются налогом на прибыль. .

Разобраться в терминах НК бывает не просто. Предприниматель, неверно квалифицировал торговую площадь, используемую им при осуществлении предпринимательской деятельности, как объект нестационарной торговой сети. Из-за возникшего непонимания налогоплательщик решил поставить вопрос о конституционности нормы ст. 346.27 НК. Данная статья определяет, что относится к стационарной, а что к нестационарной торговой сети. .

Темпы строительства опережают возмещение НДС. Налогоплательщику отказали в возврате налога, уплаченного подрядчикам в составе стоимости выполненных работ (услуг) по капитальному строительству здания торгово-сервисного комплекса из средств, поступивших в распоряжение застройщика от инвесторов - физических лиц. .

Организация-работодатель может учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно по электронным авиабилетам при наличии документов, подтверждающих, во-первых, произведенные расходы по оплате, а во-вторых, факт произведенной перевозки.

Годовую отчетность по налогу на прибыль главбухи начнут сдавать на обновленном бланке декларации, в котором будут учтены все последние изменения в НК. Приказ Минфина РФ №135н от 16 декабря 2009 года зарегистрирован Минюстом (№ 16120 от 28 января 2010 года). .

Указанная Конвенция была подписана от имени Правительства РФ в городе Бишкеке 9 октября 1997 года. Конвенция ратифицирована с двумя заявлениями: перевозки пассажиров в международном сообщении в соответствии с Конвенцией выполняются российскими перевозчиками автобусами, имеющими более 8 мест для сидения, не считая места водителя; при пересечении границы водителями автобусов российских перевозчиков вместо лицензии будет предъявляться карточка допуска, предусмотренная законодательством РФ (Федеральный закон №2-ФЗ от 1 февраля 2010 года).

Налоговики указали на занижение НДС. По их мнению, занижение обнаружено по счетам-фактурам, выставленным контрагентами, с учетом разницы между номинальной стоимостью векселей и стоимостью их приобретения. .

Может ли арендодатель выставить счет-фактуру с НДС на сумму коммунальных услуг? ВАС считает, что эти действия правомерны. Кроме того, арендатор, уплативший в стоимости коммунальных услуг НДС, вправе принять его к вычету. .

Минфин РФ в своем письме №03-07-08/08 от 15 января 2010 года приводит разъяснения по вопросу применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по оказанию российской организацией - оператором связи услуг международной связи иностранным покупателям.

Заполнять справки по форме 2-НДФЛ за 2009 год необходимо с учетом измененных справочников кодов доходов и вычетов. Стоит отметить, что поправки были утверждены Приказом ФНС России №ММ-7-3/708@ от 22 декабря 2009 года. Часть изменений связана с прошлогодними поправками в перечень необлагаемых выплат, который предусмотрен в ст. 217 НК.